Kas ir pilnībā finansēts?
Pilnībā finansēts ir pensijas plāna apraksts, kurā ir pietiekami aktīvi, lai nodrošinātu visus uzkrātos pabalstus, kas tam pienākas, un tādējādi var izpildīt savas turpmākās saistības.
Lai plāns tiktu pilnībā finansēts, jāspēj veikt visus paredzamos maksājumus gan pašreizējiem, gan potenciālajiem pensionāriem. Plāna administrators spēj paredzēt nepieciešamo līdzekļu daudzumu gadā. Tas var palīdzēt noteikt pensiju plāna finansiālo stāvokli.
Pilnībā finansētu var pretstatīt nepietiekami finansētai pensijai, kurai nav pietiekami daudz apgrozāmo līdzekļu, lai segtu savas saistības. Nefondēts pensiju plāns ir iemaksu plāns vai noteiktu iemaksu plāns.
Taustiņu izņemšana
- Pilnībā fondēts apraksta noteiktu pabalstu pensiju plānu, kurā ir pietiekami daudz līdzekļu, lai izpildītu visas saistības pret pašreizējiem un nākamajiem pensionāriem. Uzņēmumi cenšas sasniegt pilnībā finansētu statusu, lai viņi nejustos līdzekļu deficīts, kas tiek solīts darbiniekiem. Pilnībā fondēta pensiju plāna statuss tiks norādīts uzņēmuma finanšu pārskata zemsvītras piezīmēs.
Izpratne par pilnībā finansētu
Uzņēmumi izplata gada pabalstu pārskatus, norādot, vai pensiju plāns tiek pilnībā finansēts. Darbinieki to var izmantot, lai noteiktu plāna finansiālo potenciālu.
Pilnībā fondēts pensiju plāns ir tāds, kam ir finansiāla stabilitāte, lai veiktu pašreizējos un turpmākos pabalstu maksājumus pensionāriem. Plāns ir atkarīgs no kapitāla iemaksām un ienākumiem no ieguldījumiem, lai sasniegtu stabilitāti.
Plāna finansētais statuss attiecas uz uzkrāto aktīvu summu (no visiem aktīviem, kas nepieciešami pilnam finansējumam), kas rezervēti pensijas pabalstu izmaksai. Vienādojums plāna finansētā statusa noteikšanai ir:
Finansētais statuss = Plāna aktīvi - plānotās pabalsta saistības (PBO)
Piemēram, 2018. gada aprīlī CalPERS (Kalifornijas Valsts darbinieku pensionēšanās sistēma) fiskālajam stāvoklim fiskāla gada 30. jūnija beigās bija 68%. Saskaņā ar plāna pārskatiem tas 2016. gada 30. jūnijā bija līdzīgs 68, 3%. 2018. gada aprīlī CalPERS fonda lielums bija 351, 5 miljardi USD.
Nepietiekami finansētas pensijas ir aizvien lielāka problēma, jo tās nespēj segt pensiju naudas plūsmas, kas solītas pašreizējiem un pensionētajiem darbiniekiem. Savukārt plāns ar pārmērīgu finansējumu ir uzņēmuma pensiju plāns, kurā ir vairāk aktīvu nekā pasīvu. Citiem vārdiem sakot, ir pārpalikums naudas summai, kas nepieciešama pašreizējās un nākamās pensijas segšanai. Kaut arī šo pārpalikumu var juridiski ierakstīt kā uzņēmuma ienākumu, to nevar izmaksāt korporācijas akcionāriem tāpat kā citus ienākumus, jo tas ir paredzēts pašreizējiem un nākamajiem pensionāriem.
Daži plāni ir nefondēti plāni (saukti arī par atalgojuma shēmu). Tiem nav atlicinātu aktīvu. Pensijas pabalstus parasti maksā tieši no darba devēja iemaksām.
Pilnībā finansēts un pensiju zemsvītras piezīme finanšu pārskatos
Pensiju piezīmē uzņēmuma finanšu pārskatos ir sīki aprakstīts uzņēmuma pensiju plāns, kuru vadība ir noteikusi saviem darbiniekiem, parasti pēc noteikta garantijas perioda. Tas parasti notiek pēc sadaļas par ilgtermiņa saistībām, jo pensiju fonds ir īpašs ilgtermiņa saistību veids, kuru bieži neuzrāda bilancē. Šī iemesla dēļ pensijas dažreiz sauc par ārpusbilances finansējumu.
Pensiju fondu uzskaite ir sarežģīta, un zemsvītras piezīmes bieži ir satraucošas. Pastāv dažādi pensiju plānu veidi, taču noteikto pabalstu pensiju plāns ir viens no populārākajiem. Izmantojot noteiktu pabalstu plānu, darbinieks zina pabalsta nosacījumus, ko viņš vai viņa saņems, aizejot pensijā. Uzņēmums ir atbildīgs par ieguldījumiem fondā, lai izpildītu savas saistības pret darbinieku, tāpēc uzņēmums uzņemas ieguldījumu risku.
No otras puses, noteiktu iemaksu plānā, piemēram, 401 (k), uzņēmums var veikt iemaksas vai atbilstošas iemaksas, bet tas nesola labumu darbiniekam nākotnē. Tādējādi darbinieks uzņemas ieguldījumu risku.
