Vienotas nodokļu sistēma piemēro vienādu nodokļa likmi visiem nodokļu maksātājiem neatkarīgi no ienākumu līmeņa. Parasti vienotu nodokli visiem nodokļu maksātājiem piemēro vienādu nodokļa likmi, neļaujot veikt atskaitījumus vai atbrīvojumus, bet daži politiķi, piemēram, Teds Krūzs un Rads Pols, ir ierosinājuši vienotas nodokļu sistēmas, kas uztur noteiktus atskaitījumus.
Lielākā daļa fiksēto nodokļu sistēmu vai priekšlikumi neapliek ienākumus no dividendēm, sadales, kapitāla pieauguma un citiem ieguldījumiem.
Vienotas nodokļu samazināšana
Vienotas nodokļu sistēmas atbalstītāji ierosina, ka tā nodokļu maksātājiem dod stimulu nopelnīt vairāk, jo viņi netiek sodīti ar augstāku nodokļu kategoriju. Arī vienotas nodokļu sistēmas atvieglo iesniegšanu. Vienotu nodokļu kritiķi apgalvo, ka sistēma rada negodīgu slogu zemu algu saņēmējiem apmaiņā pret nodokļu likmju pazemināšanu turīgajiem. Kritiķi uzskata, ka progresīvā nodokļu sistēma ir taisnīgāka nekā vienotas nodokļu sistēma.
Vienotā nodokļa piemēri
Krievija ir lielākā nācija pasaulē, kas izmanto vienotu nodokli. Krievija uzliek ienākumiem vienotu nodokli 13% apmērā. Tauta ir apsvērusi iespēju pāriet uz progresīvu nodokli, lai palielinātu nodokļu ieņēmumus. Citas valstis, kas izmanto vienotu nodokļu sistēmu, ir Igaunija, Latvija un Lietuva. Kopš vienotas nodokļu likmes politikas pieņemšanas šīs valstis ir piedzīvojušas ekonomisko izaugsmi.
Amerikas Savienotajās Valstīs algas nodoklis ir fiksēta nodokļa veids. Kopš 2018. gada IRS iekasē algas nodokli 12, 4% apmērā. Darbinieki maksā 6, 2%, bet darba devēji arī maksā 6, 2% no nodokļa. Pašnodarbinātas personas pilnu summu iesniedz pašas. Šis nodoklis tiek uzskatīts par nemainīgu, jo tas visiem darba ņēmējiem uzliek vienādu procentu. Tomēr algas nodoklis tiek aplikts tikai par ienākumiem, kas nepārsniedz USD 128 400 slieksni. Tā rezultātā šis nodoklis ir efektīvi regresīvs, kaut arī tajā tiek izmantota tikai viena likme.
Vienoti nodokļi salīdzinājumā ar regresīviem un progresīviem nodokļiem
Kamēr vienotais nodoklis visiem indivīdiem uzliek vienādu nodokļa procentu neatkarīgi no ienākumiem, daudzi to uzskata par regresīvu nodokli. Regresīvs nodoklis ir nodoklis, ar kuru tiek aplikti nodokļi augstiem ienākumiem strādājošajiem ar zemāku procentu no ienākumiem, bet zemu algu saņēmējiem - ar augstāku ienākumu likmi. Nodoklis tiek uzskatīts par regresīvu, jo ievērojamāka daļa no kopējiem līdzekļiem, kas ir pieejami zemu ienākumu saņēmējam, tiek novirzīti nodokļu izdevumiem. Kamēr maksātājs ar lielākiem ienākumiem joprojām maksā tādu pašu procentu, viņiem ir pietiekami ienākumi, lai kompensētu šo nodokļu slogu.
Tirdzniecības nodoklis ir regresīva nodokļa piemērs, lai gan no pirmā acu uzmetiena tas var šķist vienots nodoklis. Piemēram, iedomājieties, ka divi cilvēki katrs pērk 100 USD vērtus T-kreklus un maksā 7% pārdošanas nodokli. Lai arī nodokļu likme ir vienāda, indivīds ar zemākiem ienākumiem vairāk savas algas tērē nodokļiem nekā persona ar lielākiem ienākumiem, padarot tirdzniecības nodokli regresīvu.
Progresīvās nodokļu likmes turpretī veido nozīmīgāku procentuālo daļu no ienākumiem, kas nopelnīti ar lielām algām, un zemāku procentu likmi no zemu algas saņēmēju ienākumiem. Amerikas Savienotajās Valstīs ienākuma nodoklis ir progresīvs. Lai ilustrētu, sākot ar 2018. gadu, personas, kuras nopelna līdz 9 525 USD ar nodokli apliekamo ienākumu, nodokļos maksā 10%, savukārt personas, kuras saņem vairāk nekā 500 000 USD, no ienākumiem maksā līdz 37%.
