Dzīvības apdrošināšana nodrošina finansiālu aizsardzību miljoniem cilvēku Amerikā un visā pasaulē. Ne visas dzīves polises iegādājas cilvēki; daudzi uzņēmumi un citas iestādes arī izmanto dzīvības apdrošināšanu dažādiem mērķiem, piemēram, lai nodrošinātu likviditāti. Bet noteikumi, kas attiecas uz korporatīvajām īpašumtiesībām uz dzīvības apdrošināšanu, ir nedaudz sarežģītāki nekā individuālajām vai grupas polisēm. Šajā rakstā ir apskatīta korporācijai piederošās dzīvības apdrošināšanas (COLI) vēsture, mērķis un nodokļi Amerikā.
Cik jums vajadzētu veikt dzīvības apdrošināšanu?
COLI būtība un mērķis Kā norāda nosaukums, COLI attiecas uz dzīvības apdrošināšanu, ko korporācija iegādājas savām vajadzībām. Sabiedrība ir pilnīga vai daļēja polises labuma guvēja, un darbinieks vai darbinieku grupa, īpašnieks vai parādnieks tiek uzskaitīti kā apdrošinātie. Pamatā COLI atšķiras no grupas dzīvības apdrošināšanas polisēm, kuras parasti tiek piedāvātas lielākajai daļai vai visiem uzņēmuma darbiniekiem, jo šāda veida apdrošināšana ir paredzēta, lai aizsargātu darbiniekus un viņu ģimenes, nevis pašu uzņēmumu. COLI var strukturēt dažādos veidos, lai sasniegtu daudzus un dažādus mērķus. Viens no visizplatītākajiem ir dažu veidu nekvalificētu plānu finansēšana, piemēram, dalīta dolāra dzīvības apdrošināšanas polise, kas ļauj uzņēmumam atgūt prēmijas izdevumus polisē, nosaucot sevi par saņēmēju samaksātās prēmijas apjomā ar pārējā summa nonāk pie darbinieka, kurš ir apdrošināts uz polises. Citas COLI formas ietver galveno personu dzīvības apdrošināšanu, kas izmaksā uzņēmumam nāves pabalstu galvenā darbinieka nāves gadījumā, kā arī pirkšanas un pārdošanas līgumus, kas finansē mirušā partnera vai uzņēmuma īpašnieka izpirkšanu. Daudzos gadījumos nāves pabalstu izmanto, lai nopirktu daļu vai visas mirušā īpašumā esošās uzņēmuma akciju daļas (piemēram, ar cieši piederošu uzņēmējdarbību). COLI bieži izmanto arī kā līdzekli dažādu veidu darbinieku pabalstu finansēšanas izmaksu segšanai.
COLI vēsture vienā vai otrā veidā pastāv jau vairāk nekā 100 gadu; tā segvārda kā "mirušā zemnieka" apdrošināšana ir radusies 19. gadsimta Krievijā, kur bagātnieki nopirka un pārdeva feodālos vergus kā īpašumu. Valdošās šķiras locekļi varēja "pirkt" mirušos dzimtbūšanas vārdus, kas iepriekšējos skaitījumos tika ieskaitīti no viņu bijušajiem īpašniekiem, morbiālos centienos iegūt nodrošinājumu aizdevumu iegūšanai. Uzņēmumi izmantoja COLI Amerikā 100 gadus vēlāk, lai izmantotu nepilnības Iekšējo ieņēmumu kodeksā, kas pieļāva nodokļu arbitrāžas veidu, kurā dzīvības apdrošināšanas polises īpašnieks varēja ņemt lielus aizdevumus no polises naudas vērtības un pēc tam samaksāt atskaitāmos procentus. par maksājumiem atpakaļ polisē, kas savukārt netika ieskaitīti apdrošinājuma ņēmēja ienākumos. Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) galu galā ierobežoja šo nepilnību līdz USD 50 000 skaidras naudas vērtībai uz vienu polisi, bet COLI kā nodokļu patvēruma izmantošana turpinājās 80. gados, kad daudzas firmas iegādājās polises daudziem saviem zemākā līmeņa darbiniekiem (bieži vien bez viņu zināšanas un / vai piekrišana) un pēc tam ņem kredītus, izņemot šo politikas naudas vērtību. Nodokļu atskaitījumi, ko saņēma uzņēmumi, bieži vien bija lielāki par izmaksātajām prēmijām. Turklāt uzņēmums no apdrošināšanas polises iekasētu nāves pabalstu, ja darbinieks nomira, atstājot darbinieka ģimenei vai īpašumam maz vai neko. Deviņdesmitajos gados liela daļa šīs darbības tika pārtraukta, jo IRS apkaroja šo praksi nodokļu tiesās un ieguva galvenokārt labvēlīgus lēmumus.
Pašreizējie COLI nodokļu likumi Nodokļu noteikumi, kas attiecas uz COLI, ir diezgan sarežģīti un dažos gadījumos arī nedaudz atšķiras. Dzīvības apdrošināšana ir viens no transportlīdzekļiem, kuriem visvairāk ir nodokļu atvieglojumu; nāves pabalsts no jebkuras dzīves politikas individuālajām un grupas politikām vienmēr ir apliekams ar nodokļiem. Tomēr tas ne vienmēr attiecas uz korporāciju īpašumā esošo politiku. Cenšoties ierobežot izvairīšanos no nodokļu nomaksas, izmantojot COLI, šīm politikām tagad jāatbilst vairākiem kritērijiem, lai saglabātu nodokļu atvieglojumu statusu:
- COLI polises var iegādāties tikai tad, ja trešdaļa darbinieku saņem visaugstāko kompensāciju. Ikvienam darbiniekam, kurš tiek apzīmēts kā apdrošinātais pēc COLI polises, pirms polises iegādes ir jāsaņem rakstisks paziņojums par uzņēmuma nodomu apdrošināt darbinieku, kā arī apdrošinājuma summu. Darbiniekam jāsaņem arī rakstisks paziņojums, ja uzņēmums ir daļējs vai pilnīgs polises labuma guvējs.
Divos gadījumos šie paziņojumi nav nepieciešami, lai uzņēmums saņemtu beznodokļa nāves pabalstu. Pirmais ir tas, kad nomirst apdrošināts darbinieks, kurš iepriekšējā gadā jebkurā laikā strādāja pie darba devēja. (Šis noteikums neļauj uzņēmumiem turpināt neierobežotu laika posmu attiecībā uz bijušajiem darbiniekiem, kuri uzņēmumā vairs netiek nodarbināti.) Otrs attiecas uz direktoriem un darbiniekiem ar lielu kompensāciju; visi nodokļi, kas tiek maksāti pēc šāda veida darbinieka nāves, ir atbrīvoti no nodokļiem. Bet nauda, ko korporācijas ievieto naudas vērtības politikā, nodokļu atlikšanai pieaug tāpat kā privātpersonām. Tomēr jautājums par to, vai apdrošinātās ģimenes vai citi dažu veidu COLI polises saņēmēji varētu saņemt beznodokļu nāves pabalstus, arī ir bijis tiesvedības objekts. Sākotnēji IRS atļāva beznodokļa statusu šim pabalstam, galu galā tā piedzīvoja un atļāva maksāt polises bez nodokļiem ģimenēm un citiem mantiniekiem, lai gan paziņoja, ka uzskata, ka nāves pabalstam šajā gadījumā vajadzētu būt apliekamam ar nodokli. tā nodokļu likumu interpretācija.
Secinājums Uzņēmumiem piederošo dzīvības apdrošināšanu uzņēmumi izmanto daudzu veidu mērķu sasniegšanai, un tās noteikumi un nodokļi ir sarežģītas tēmas, kuras dažos gadījumos var nedaudz interpretēt. Lai iegūtu papildinformāciju par šo tēmu, sazinieties ar savu finanšu konsultantu.
