Amerikas Savienotajās Valstīs ir visaugstākā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme no 34 attīstītajām brīvā tirgus valstīm, kuras veido Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizāciju (ESAO). Saskaņā ar 2013. gada ESAO Nodokļu datu bāzi korporatīvā nodokļa robežlikme ASV ir 35% federālā līmenī un 39, 2%, tiklīdz tiek ņemti vērā štata nodokļi. Globālais vidējais rādītājs ir daudz zemāks - 25%. Šveicei ir viszemākā valsts likme - 8, 5%, bet pēc vietējās nodokļu aprēķināšanas tā palielinās līdz 21, 1%, nodrošinot Īrijai zemāko kopējo likmi - 12, 5%. ASV korporāciju augstā nodokļu likme apvienojumā ar nodokļu uzlikšanu visā pasaulē ietekmē Amerikas uzņēmējdarbību vairākos veidos - daži to apgalvo negatīvi.
Tas nosūta darbavietas, peļņu un nodokļu ieņēmumus ārzemēs
ASV valdība apliek ienākumus, ko ASV korporācijas nopelna ne tikai iekšzemē, bet arī ārzemēs. Tā kā firmas arī maksā nodokļus par peļņu, kas nopelnīta ārvalstīs, šo valstu valdībām, ASV korporācijas maksā dubultu nodokli no ārzemēs nopelnītajiem ienākumiem. Lielākā daļa attīstīto valstu neizmanto šo sistēmu; viņi izmanto teritoriālo nodokļu sistēmu. Ja Amerikas Savienotās Valstis izmantotu teritoriālo sistēmu, ASV bāzētie uzņēmumi Uncle Sam samazinātu tikai šeit nopelnīto peļņu. Šis dubultā nodokļu uzlikšana ne tikai pats par sevi ir korporāciju slogs, bet arī rada tām neizdevīgāku stāvokli salīdzinājumā ar ārvalstu konkurentiem, kuriem netiek piemērots divkāršais nodoklis. (Lai uzzinātu par to, ko dara dažas korporācijas, lai apietu šo jautājumu, skatiet sadaļu “Aizjūras naudas uzkrājumi: akcionāru uzplaukums vai nodokļu maksātāju apgrūtinājumi?”)
“Augstā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme nostāda ASV neizdevīgākā konkurences situācijā salīdzinājumā ar valstīm ar zemākiem nodokļiem, piemēram, Īriju un Kanādu, cenšoties piesaistīt jaunus korporatīvos ieguldījumus un darba vietas, ” saka Džons Boids, Jr, The Boyd Company, Princeton prints., NJ bāzēts uzņēmums, kas konsultē lielākās korporācijas par to, kur atrast savas iespējas un veikt ieguldījumus visā pasaulē.
Viens no rezultātiem ir ASV korporāciju pārvietošanās uz ārvalstīm ar labvēlīgākiem nodokļu likumiem. Kad šie uzņēmumi pārceļas uz galveno mītni vai izveido ārvalstu meitasuzņēmumus, darbavietas un peļņa pārvietojas uz ārzemēm. ASV darba vietu skaits lielākajās daudznacionālajās korporācijās pēdējās desmit gadu laikā ir samazinājies par 2, 9 miljoniem, kas ir pat vairāk nekā 2, 4 miljoni darbavietu, ko šie uzņēmumi radīja ārzemēs. 2009. gadā apmēram viena trešdaļa no visiem šo uzņēmumu darbiniekiem atradās ārzemēs. Un ASV kompānijas 2013. gadā ārvalstīs turēja 1, 95 triljonus USD, liecina Bloomberg News aprēķini. Kad jūs varat izvēlēties, kur veikt uzņēmējdarbību, ir jēga izvēlēties viszemāko cenu iespēju, un to dara daudzas korporācijas.
Tas patērē milzīgus resursus
Tā kā nodokļu likmēm un uzņēmumu ienākuma nodokļa atskaitījumiem un kredītiem ir tik būtiska ietekme uz korporāciju pamatvirzieniem, politiķu lobēšana nodokļu likuma mainīšanai vai saglabāšanai veidā, kas dod labumu korporācijām, kļūst par korporatīvo ienākumu vērtīgu izmantošanu. Ja uzņēmumu nodokļi nebūtu tāds apgrūtinājums, uzņēmumi tā vietā varētu tērēt dolāru lobēšanu jaunu produktu un pakalpojumu izstrādei un pārdošanas apjoma palielināšanai. Zaudē ne tikai korporācijas, zaudē arī klienti, jo šiem produktiem un pakalpojumiem vai nu vajadzīgs ilgāks laiks, lai nokļūtu tirgū, vai arī tos vispār nepiedāvā. Un, neraugoties uz Amerikas Savienoto Valstu augsto nodokļu likmi, ekonomisti prognozē, ka likmes pazemināšana faktiski palielinātu nodokļu ieņēmumus, jo korporācijas varētu atvēlēt vairāk resursu ar nodokli apliekamām, peļņu nesošām darbībām.
Apmēram 10% no federālajiem ieņēmumiem nāk no uzņēmumu nodokļiem; pārējo veido algas nodokļi (34%), ienākuma nodokļi (47%) un akcīzes, īpašuma un citi nodokļi (9%). Federālo ieņēmumu daļa, kas attiecināma uz uzņēmumu nodokli, 1945. gadā bija gandrīz 40%, un kopš 1980. gada tā ir saglabājusies ap šodienas līmeni. Privātpersonas pēdējās desmitgadēs ir maksājušas aizvien lielāku daļu no visiem nodokļiem, jo korporācijas maksā mazāk, saskaņā ar Budžeta un politikas prioritāšu centra datiem, sabiedriskās politikas organizācija, kas koncentrējas uz budžeta un nodokļu politiku. Šis palielinājums galvenokārt notiek algas nodokļa veidā.
Tas attur ietaupīt un investēt
“Viena no lielajām uzņēmumu nodokļiem, kas man rodas, ir tas, ka tie mudina uzņēmumu īpašniekus tērēt, nevis ietaupīt nākotnei, ” saka Jeff Kear, visaptverošas, tiešsaistes notikumu pārvaldības lietojumprogrammas Planning Pod īpašnieks. Uzņēmuma nodokļu kodeksa struktūra ir skaidrojama, viņš skaidro: “Ja jūs tērējat ieņēmumus kārtējā taksācijas gadā ar uzņēmējdarbību saistītiem izdevumiem, jūs tos faktiski varat norakstīt.”
Ienākumu ietaupīšana un ieguldīšana, lai būtu pieejams vairāk kapitāla nākotnes izaugsmei vai biznesa uzturēšanai grūtos laikos, būtu daudzām uzņēmējsabiedrībām gudrāks lēmums, bet tiem, kas uzkrāj un investē, jāmaksā vairāk nodokļu. “Augstie uzņēmumu nodokļi kavē uzņēmumu uzkrāšanu, kas palielina nestabilitāti biznesa pasaulē, ” saka Kear.
Ne tikai pašas korporācijas ir pamanījušas, kā augstā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme attur ietaupīt un veikt ieguldījumus. Par trūkumiem atzīst pati valdība, kas ir atbildīga par likmi. Tad kāpēc viņi nav mēģinājuši to labot?
Reformas izredzes
Uzņēmumu ienākuma nodokļa reformas mērķis ir atcelt uzņēmumu ienākuma nodokļa atlaides un atskaitījumus, samazināt uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi un likt uzņēmumiem ienest ienākumus no ārvalstīm atpakaļ Amerikas Savienotajās Valstīs (sauktu par “repatriāciju”), nesamazinot vispārējos federālo nodokļu ieņēmumus. Daudzi no šiem priekšlikumiem ir nepopulāri korporācijām, kuras bieži ir galvenās politiķu vēlēšanu kampaņas. Šie ieguldījumi politiķiem dod stimulu saglabāt korporācijas laimīgas, kas bieži nozīmē pašreizējā stāvokļa saglabāšanu. Politiķi nevar vienoties par reformām, tik maz izmaiņu. Priekšlikumi ir arī nepopulāri attiecībā uz vienībām, kuras reformatori ierosina paaugstināt nodokļus, lai kopējie valdības ieņēmumi būtu vienādi. Arī šīs grupas cīnās ar izmaiņām.
Grunts līnija
ASV korporāciju 35% robežnodoklis attur ASV uzņēmumus no peļņas gūšanas vietējā tirgū, kas darbavietas un ar nodokli apliekamo ienākumu sūta uz ārzemēm. Uzņēmumiem tas tiek stimulēts tērēt tagad, nevis ietaupīt un ieguldīt nākotnē, pat ja pēdējā varētu būt apdomīgāka izvēle. Tas arī izšķiež korporatīvos resursus, ko varētu tērēt jaunu produktu un pakalpojumu izstrādei, un tā vietā novirza šos resursus lobēšanas politiķiem labvēlīgu izmaiņu ieviešanai uzņēmuma nodokļu kodā vai status quo saglabāšanai. Tā kā nodokļu kods ir tik sarežģīts, ir grūti to pārveidot tā, lai visiem būtu labāk. Tā vietā daudzi reformu priekšlikumi nekad netiek pieņemti dažādu interešu grupu pretrunīgu stimulu dēļ.
