Kas ir apdrošinātā drošība?
Apdrošinātie vērtspapīri ir tie, uz kuriem attiecas federāli noteikti atbrīvojumi no valsts ierobežojumiem un noteikumiem. Lielākā daļa ASV tirgoto akciju ir nodrošināti vērtspapīri.
Nacionālajā vērtspapīru tirgus uzlabošanas likumā, kas aizstāj valsts noteikumus, ir noteikts, kas veido nodrošināto vērtspapīru, ko sauc arī par “federālo nodrošināto vērtspapīru”.
Apdrošinātie vērtspapīri tika izstrādāti, lai standartizētu drošības noteikumus un dokumentus visā ASV, nevis liktu atsevišķiem uzņēmumiem reģistrēties, reģistrēt un ievērot atšķirīgos štata noteikumus. Atbilstības izmaksas dažādās valstīs ir ļoti atšķirīgas. Saskaņā ar Vērtspapīru un biržas komisijas (SEC) sniegto informāciju, sākot no 100 USD un 0, 1% no Teksasā pārdoto vērtspapīru vērtības, tie sasniedz tik zemu maksu kā USD 1000 par tiem, kas tiek piedāvāti Floridā.
Taustiņu izņemšana
- Apdrošinātie vērtspapīri ir atbrīvoti no valsts ierobežojumiem un noteikumiem, lai standartizētu un vienkāršotu normatīvo aktu ievērošanu. Lai segtu vērtspapīrus, tie jāiegūst pēc noteikta datuma. Nacionālajā vērtspapīru tirgus uzlabošanas likumā ir paskaidroti noteikumi, kas reglamentē segtos vērtspapīrus.
Izpratne par nodrošinātajiem vērtspapīriem
Likums attiecas uz vērtspapīriem, kas tiek kotēti publiskās biržās, piemēram, Ņujorkas Fondu biržā, Amerikas Fondu biržā un Nasdaq Nacionālajā tirgū, vai jebkurai nacionālajai biržai ar līdzīgiem kotēšanas standartiem. Krājumi, kas tiek tirgoti noteiktos Klusā okeāna biržas, Filadelfijas biržas un Čikāgas valdes iespēju biržas līmeņos, tiek klasificēti kā nodrošināti vērtspapīri, tāpat kā opcijas, kas uzskaitītas Starptautiskajā vērtspapīru biržā.
Pie segtajiem vērtspapīriem pieder arī tie vērtspapīri, kurus emitējusi ieguldījumu sabiedrība, kas ir reģistrēta vai ir iesniegusi reģistrācijas paziņojumu saskaņā ar 1940. gada Likumu par ieguldījumu sabiedrībām. Nodrošināto vērtspapīru apzīmējums attiecas arī uz šo vērtspapīru pārdošanu kvalificētiem pircējiem, kā noteikusi SEC.
Pēc vērtspapīru veida definīcija ietver korporācijas akcijas, ieskaitot Amerikas depozitārija ieņēmumus, kas iegūti 2011. gada 1. janvārī vai vēlāk, vai jebkura veida vērtspapīrus, kas iegūti, izmantojot dividenžu reinvestēšanas plānu 2012. gada 1. janvārī vai vēlāk. Tas ietver divas klases obligāciju, atvasinājumu un iespēju līgumi: mazāk sarežģītas šķirnes, kas iegādātas 2014. gada 1. janvārī vai vēlāk, un sarežģīti veidi, kas iegādāti 2016. gada 1. janvārī vai vēlāk.
Nodokļu režīms
Brokeriem jāatklāj Iekšējo ieņēmumu dienestam koriģēto segto vērtspapīru izmaksu bāze, kad tie tiek pārdoti. Par to jāziņo veidlapā 1099-B. Nodokļu maksātājiem, kas pārdod segtus vērtspapīrus, arī jāziņo par darījumiem ar nodokļu deklarācijām.
Spēlē citi kritēriji. Uzņēmuma akcijas, kas iegādātas sākot ar 2011. gadu, kā arī akciju daļas dividenžu reinvestēšanas plānos un ieguldījumu fondu akcijas, kas iegādātas 2012. gadā un pēc tam, tiek apzīmētas kā nodrošināti vērtspapīri. Tas nozīmē, ka daudzas obligācijas, parādzīmes, preces un opcijas, kas iegādātas sākot no 2013. gada, tiek klasificētas arī kā nodrošināti vērtspapīri. Vērtspapīri, kas iegādāti pirms šiem datumiem, ir nenodrošināti vērtspapīri, kuru koriģēto izmaksu bāze netiek uzrādīta, pārdodot tos.
Ja segtie vērtspapīri un nenodrošinātie vērtspapīri atrodas vienā ieguldījumu kontā, nodokļu vajadzībām tos apstrādā atsevišķi.
