Kas ir aizdevuma zaudējumu uzkrājums?
Uzkrājums aizdevuma zaudējumu segšanai ir izdevumi, kas rezervēti kā uzkrājums neiekasētiem aizdevumiem un aizdevuma maksājumiem. Šis uzkrājums tiek izmantots, lai segtu vairākus faktorus, kas saistīti ar iespējamiem aizdevuma zaudējumiem, tostarp sliktiem aizdevumiem, klientu saistību nepildīšanu un atkārtoti apspriestiem aizdevuma noteikumiem, kuru maksājumi ir mazāki nekā iepriekš aprēķinātie maksājumi. Uzkrājumi aizdevumu zaudējumiem ir aizdevumu zaudējumu rezervju korekcija, un tos sauc arī par vērtības samazināšanas pabalstiem.
Aizdevuma zaudējumu uzkrājums
Kā darbojas aizdevuma zaudējumu uzkrāšana
Banku nozares aizdevēji gūst ieņēmumus no procentiem un izdevumiem, ko viņi saņem no kreditēšanas produktiem. Bankas izsniedz aizdevumus plašam klientu lokam, ieskaitot patērētājus, mazos uzņēmumus un lielās korporācijas. Kreditēšanas standarti un pārskatu sniegšanas prasības pastāvīgi mainās, un kopš 2008. gada finanšu krīzes augstuma ierobežojumi ir stingri sašaurināti. Pilnveidoti banku noteikumi, kas izriet no Dodda-Franka likuma, ir vērsti uz kreditēšanas standartu paaugstināšanu, kas prasa augstākas kredītkvalitātes kredītņēmējus un palielina arī bankas kapitāla likviditātes prasības.
Neskatoties uz šiem uzlabojumiem, bankām joprojām ir jāuzskaita aizdevuma saistību nepildīšana un izdevumi, kas rodas kreditēšanas rezultātā. Uzkrājumi aizdevumu zaudējumiem ir standarta grāmatvedības korekcija, kas tiek piemērota bankas aizdevumu zaudējumu rezervēm, kas iekļautas banku finanšu pārskatos. Uzkrājumi aizdevumu zaudējumiem tiek konsekventi veikti, lai iekļautu mainīgās prognozes par zaudējumiem no bankas kreditēšanas produktiem. Kaut arī kreditēšanas standarti ir ievērojami uzlabojušies, bankām joprojām ir aizkavējušies aizdevuma maksājumi un aizdevumu saistību nepildīšana.
Aizdevumu zaudējumu rezerves grāmatvedībā
Aizdevumu zaudējumu rezerves parasti tiek uzskaitītas bankas bilancē, kas katru ceturksni var palielināties par uzkrājumiem aizdevumu zaudējumiem vai samazināties par neto atskaitījumu summu.
Kredītu zaudējumu uzkrājumi tiek pastāvīgi izveidoti, lai atjauninātu aprēķinus un aprēķinus, pamatojoties uz statistiku par bankas klientu saistību neizpildi. Šīs aplēses aprēķina, pamatojoties uz dažādu aizņēmēju līmeņu vidējo vēsturisko saistību neizpildes līmeni. Kredītu zaudējumi par novēlotiem maksājumiem un iekasēšanas izdevumi tiek iekļauti arī aizdevumu zaudējumu uzkrājumu aplēsēs un tiek aprēķināti, izmantojot līdzīgu metodoloģiju, kurā ņemta vērā iepriekšējā bankas kredīta klientu maksājumu statistika.
Kopumā, rezervējot aizdevumu zaudējumu rezerves un pastāvīgi atjauninot aplēses, izmantojot uzkrājumus aizdevumu zaudējumiem, bankas var nodrošināt, ka tās sniedz precīzu vispārējā finansiālā stāvokļa novērtējumu. Šo finanšu stāvokli bieži publisko, izmantojot bankas ceturkšņa finanšu pārskatus.
