Vai zinājāt, ka ienākumu nodokļus vajadzēja aprēķināt divējādi? Pirmkārt, jūs parādīsit nodokļu saistības saskaņā ar parasto nodokļu sistēmu, kas ietekmē dažu ienākumu preferenciālo režīmu un ļauj nodokļu atlaides noteiktiem izdevumu veidiem. Tad jūs aprēķināt nodokļus, izmantojot noteikumus par alternatīvo minimālo nodokli (AMT), kas novērš dažus nodokļu atskaitījumus un kredītus. Ja AMT ir augstāks, papildus parastajam ienākuma nodoklim jums tiks uzlikti nodokļi. Lasiet tālāk, lai uzzinātu vairāk par AMT samazināšanu. (Lai turpinātu lasīt par nodokļiem, skatiet Nodokļu padomi individuālajam investoram .)
Apmācība: Iedzīvotāju ienākuma nodokļa rokasgrāmata
Kas ir AMT?
Alternatīvais minimālais nodoklis jeb AMT tika izveidots 1960. gadu beigās, lai nodrošinātu, ka cilvēki ar lieliem ienākumiem maksā vismaz minimālo federālā ienākuma nodokļa summu. AMT ir kā ēnu nodoklis, jo tai ir savi noteikumi par atskaitījumiem, savi atbrīvojumi un savas nodokļu likmes 26% un 28%. AMT tiek maksāts tikai tad, ja tas rada lielāku nodokli nekā parasti aprēķinātie ienākuma nodokļi (pirms jebkādām nodokļu atlaidēm).
Vai jums vajadzētu uztraukties par AMT?
Jūsu iespējas samaksāt šo nodokļu pieaugumu, ja:
- Ir daudzbērnu ģimene. Personiskos atbrīvojumus nevar atskaitīt AMT vajadzībām. Dzīvojiet apgabalā, kur ir augsti nekustamā īpašuma nodokļi un / vai augsti valsts un vietējie ienākuma nodokļi. Aprēķinot jūsu ienākumus AMT vajadzībām, individuālie nodokļi nav atskaitāmi. Pieprasiet nozīmīgus dažādus posteņu atskaitījumus, ieskaitot ieguldījumu izdevumus vai neatlīdzinātus darbinieku uzņēmējdarbības izdevumus. Dažādi detalizēti atskaitījumi nav atskaitāmi AMT vajadzībām. Izmantojiet un turiet stimulējošās akciju opcijas (ISO). Lai gan ISO izmantošana neietekmē regulārus nodokļu maksāšanas mērķus, starpība starp pirkuma cenu un dotācijas cenu ir iekļaujama ienākumos AMT vajadzībām. Turiet privātas darbības obligācijas. Kaut arī procenti par šīm obligācijām (izņemot obligācijas, kas emitētas 2009. un 2010. gadā) ir atbrīvoti no regulārā ienākuma nodokļa, AMT vajadzībām tie tiek ņemti vērā.
Vai jūs būsit parādā AMT?
Nevar uzzināt, vai esat parādā AMT, uzminot, jo ir tik daudz faktoru, kas spēlē. Tajos ietilpst jūsu rīcībā esošie ienākumu un izdevumu veidi un jūsu statuss. Ja ar parasto nodokļu rēķinu jūs iekļūstat nodokļu klasē, kas pārsniedz 28% (lielāki nodokļu maksātāji ir 33%, 35% un 36, 9%), jūs AMT nebūsit parādā, jo jūs jau maksājat vairāk parasto nodokļu. Bet neuzskatiet, ka tāpēc, ka jūs ietilpst nodokļu kategorijā, kas ir zemāka par AMT nodokļu likmēm 26% un 28% (10%, 15% un 25%), ka jūs esat brīvs no AMT. Jūsu ienākumu pielāgošana regulāriem nodokļu mērķiem var palielināt jūsu AMT iedarbību. Tiem, kas ietilpst 28% nodokļu kategorijā regulāru nodokļu vajadzībām, ir arī jāpārbauda, vai viņu AMT aprēķini rada lielāku kopējo nodokļu rēķinu nekā saskaņā ar parastajiem nodokļu noteikumiem.
AMT atbrīvojuma summas
Par 2015. gadu jūs varat samazināt savus ienākumus AMT vajadzībām (tehniski sauktu par alternatīvu minimālo ar nodokli apliekamo ienākumu jeb AMTI) par atbrīvojuma summu. Tas var samazināt vai novērst jūsu AMT iedarbību. Tāpat kā daudzos nodokļu noteikumos, atbrīvojuma summa ir atkarīga no jūsu nodokļu statusa. Šīs ir atbrīvojuma summas par 2015. gadu:
- Neprecēts: USD 53 600, precējies, iesniedzot kopīgi vai kvalificēta atraitne: 83 400 USD, mājsaimniecības galva: 53 600 USD, precējies, iesniedzot atsevišķi: 41 700 USD
Piezīme: Īpašs atbrīvojums attiecas uz bērniem, kuriem piemēro nopelnīto ienākumu nodokli par mazuļiem. Par 2015. gadu atbrīvojums ir bērna nopelnīto ienākumu summa plus 7 400 USD; šī summa nedrīkst pārsniegt atbrīvojumu, kas citādi tiktu piemērots (piemēram, USD 53 600 vienai personai, ieskaitot bērnu).
Atbrīvojuma summa sāk pakāpeniski samazināties, kad AMTI 2015. gadā pārsniedz:
- Neprecēts: USD 119 200 precēti, iesniedzot kopīgu vai kvalificētu atraitni: $ 158, 900 Sadzīves galva: $ 119 200, precēti, iesniedzot atsevišķi: USD 79 450
6251 veidlapas aizpildīšana
Lai noteiktu, vai uz jums attiecas AMT, jums būs jāaizpilda 6251. veidlapa. Izmēģiniet arī IRS AMT palīgs rīks , kas palīdzēs noteikt, vai vispirms ir jāiesniedz forma 6251.
Kā samazināt AMT
Laba stratēģija AMT atbildības samazināšanai ir pēc iespējas zemāka koriģētā bruto ienākuma (AGI) samazināšana. Dažas iespējas:
- Piedalieties 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) plānā vai VIENKĀRŠĀ IRA, veicot maksimāli pieļaujamās algas atlikšanas iemaksas. Pašnodarbinātās personas var veikt arī no nodokļiem atskaitāmās iemaksas 401 (k) s vai cita veida kvalificētos pensionēšanās plānos, lai samazinātu viņu AGI.Ieveiciet iemaksas pirms nodokļu nomaksas elastīgos izdevumu kontos. Ir FSA par veselības nodrošināšanu un atkarīgas aprūpes palīdzību. Darba devēju sponsorētā kafetērija plāno apmaksāt citus izdevumus, piemēram, dzīvības apdrošināšanu, pirms nodokļu nomaksas un attiecīgi samazināt jūsu ar nodokli apliekamo kompensāciju. Pārvietojiet ieguldījumu paketes, kas atrodas jūsu ar nodokli apliekamajā ieguldījumu portfelī. Piemēram, apsveriet pāreju uz nodokļu ziņā efektīviem kopieguldījumu fondiem un obligācijām vai obligāciju fondiem, kas nav atbrīvoti no nodokļiem, kā veidu, kā samazināt AGI.Skatieties noteiktu maksājumu grafiku. Piemēram, maksājot nekustamā īpašuma nodokļus vai īpašuma nodokļus un vietējos ienākuma nodokļus, iespējams, ietaupīsit parasto nodokli, tas var maksāt, ja uz to attiecas AMT. Tāpēc nemaksājiet 2016. gada nekustamā īpašuma rēķinu 2015. gadā, lai iegūtu nelielu atlaidi priekšapmaksas veikšanai, ja šāda darbība rada vai palielina AMT atbildību par 2015. gadu. Ņemiet nodokļu atlaides. Jebkuras AMT saistības jūs varat kompensēt ar neatmaksājamu personisko nodokļu atlaidi, piemēram, atkarīgās aprūpes kredītu un ārvalstu nodokļu atlaidi. Jūs varat arī pretendēt uz minimālo nodokļu atlaidi, ja iepriekšējos gados esat samaksājis AMT.
Grunts līnija
AMT aprēķināšana vai pat noteikšana, vai jūs uz to faktiski attiecas, ir sarežģīta. Šis raksts ir tikai ievads priekšmetā, un tas nevar sniegt jums pilnīgu izpratni par AMT un to, kā tā var ietekmēt jūsu nodokļus. Ja vien jūs neesat eksperts nodokļu sagatavošanā un jums nav pilnīgas izpratnes par AMT darbību, ieteicams nodokļu deklarāciju sagatavot vai vismaz pārskatīt ekspertam nodokļu speciālistam, kurš varēs noteikt, vai esat parādā AMT, ir tiesīgi saņemt atbrīvojumus un ir tiesīgi pieprasīt AMT kredītus jebkurā gadā, ieskaitot iepriekšējos gadus.
