Darbinieku pensionēšanās ienākumu drošības likums (ERISA) aptver lielāko daļu darba devēju sponsorēto pensijas plānu, ieskaitot VIENKĀRŠI individuālos pensionēšanās kontus (IRA). VIENKĀRŠI IRA tika izstrādāti, lai uzņēmumiem, kuros ir mazāk par 100 darbiniekiem, būtu viegli izveidot nodokļu atvieglojumiem paredzētu pensionēšanās plānu saviem darbiniekiem.
Šeit apskatīsim, kā ERISA noteikumi attiecas uz VIENKĀRŠIEM IRA.
Taustiņu izņemšana
- VIENKĀRŠI IRA ir pakļauti ERISA noteikumiem, kas attiecas uz lielāko daļu darba devēju sponsorēto pensijas plānu.ERISA nosaka, kā plāns tiek strukturēts un pārvaldīts. VIENKĀRŠO IRA prasībās ir norādīts, kurš ir tiesīgs piedalīties un kad, un kā tiek apstrādātas iemaksas.
ERISA prasības VIENKĀRŠIEM IRA
VIENKĀRŠI apzīmē darbinieku ietaupījumu stimulēšanas spēles plānus. VIENKĀRŠI IRA nav pārskatu sniegšanas un administratīvā sloga, kāds ir kvalificētiem pensionēšanās plāniem (piemēram, 401 (k)), un tos ir vieglāk izveidot.
ERISA, kas tika pieņemta 1974. gadā, sīki izklāsta prasības darba devēju pensionēšanās plānu strukturēšanai un administrēšanai. VIENKĀRO IRA gadījumā ERISA nosaka, kuri darbinieki ir tiesīgi un kā uzņēmums apstrādā darbinieku iemaksas.
Darba devējiem skaidri jānorāda sīkāka informācija par plāna iezīmēm plāna kopsavilkuma aprakstā. Šajā dokumentā ir paskaidrots darbinieku tiesības un darba devēju pienākumi.
ERISA darba devējiem dod zināmu elastību, lai pielāgotu atbilstības prasības, taču parasti visiem darbiniekiem, kas vecāki par 21 gadu un kuri ir nostrādājuši vismaz vienu darba gadu, ir jābūt tiesīgiem saņemt plānu. Daži darba devēji var ļaut darbiniekiem kļūt tiesīgiem ātrāk, dažreiz pat nekavējoties.
Darbinieku iemaksu noteikumi
ERISA definē arī galvenos jautājumus saistībā ar darbinieku iemaksu apstrādi. Piemēram, algas atlikšanas iemaksas par VIENKĀRŠU IRA ir jāieskaita dalībnieka kontā līdz tā mēneša beigām, kas seko mēnesim, kurā līdzekļi tika ieturēti no dalībnieka algas.
Pašnodarbinātas personas, pat tās, kurām nav darbinieku, ir tiesīgas izveidot VIENKĀRŠU IRA.
VIENKĀRŠI IR ir pakļauti iemaksu ierobežojumiem. 2020. gadā darbinieki var ieguldīt USD 13 500, sākot no USD 13 000 līdz 2019. gadam. 50 gadus veci un vecāki cilvēki var dot papildu USD 3 000, kas ir pazīstams kā pielīdzināmais ieguldījums.
Darba devējs šo summu var pielīdzināt dolāram par dolāru, nepārsniedzot 3% no darbinieka kompensācijas. Vai kā alternatīvu darba devējs var iemaksāt 2% no katra darbinieka kompensācijas, nepieprasot darbinieka iemaksas. Tas ir pazīstams kā nenozīmīgs ieguldījums.
Ieguldījumu ierobežojumi ir augstāki VIENKĀRŠI IRA nekā tradicionālajiem vai Roth IRA, bet zemāki par 401 (k) ierobežojumiem. 2020. gadā tradicionālo un Roth IRA gada iemaksu ierobežojums ir 6000 USD, savukārt 50 USD un 50 gadu vecumam ir atļauts iemaksāt USD 1000. 2020. gadā darbinieki var ieguldīt USD 19 500 līdz 401 (k), ar piemaksu līdz 6500 USD.
Investīciju izvēles
Tā kā šie konti ir IRA, darbiniekiem darbiniekiem ir pilnīga kontrole par VIENKĀRŠO IRA ieguldījumu izvēli. Tas atšķiras no 401 (k) plāniem, kur parasti darba devējs piedāvā ierobežotu skaitu iepriekš pārbaudītu līdzekļu, no kuriem darbinieki var izvēlēties.
Izmantojot VIENKĀRŠO IRA, darba devējs izvēlas un iesniedz plānu, izmantojot IRS veidlapas 5304-SIMPLE vai 5305-SIMPLE. Darba devējs var izraudzīties noteiktu finanšu iestādi, kas glabā visu dalībnieku kontus, vai arī ļaut dalībniekiem turēt VIENKĀRŠO IRA finanšu iestādē pēc savas izvēles.
