Kas ir Pašnodarbināto iemaksu nodoklis (SECA)?
Pašnodarbināto iemaksu likuma (SECA) nodoklis ir ASV valdības iekasēta nodeva tiem, kas strādā paši, nevis ārējie uzņēmumi. Tas prasa, lai pašnodarbinātie veiktu iemaksu nodokli, lai samaksātu gan darba devēju, gan darba ņēmēju daļas Federālā apdrošināšanas iemaksu likumā (FICA), no kura tiek finansēts Sociālais nodrošinājums un Medicare. Dažreiz to sauc par pašnodarbinātības nodokli, vispirms tika uzlikts SECA nodoklis. ar 1954. gada SEC likumu.
SKATĪT: 8 nodokļu atvieglojumi pašnodarbinātajiem
Taustiņu izņemšana
- Pašnodarbināto iemaksu likums ir nodokļu maksājums, kas liek pašnodarbinātām personām maksāt nodokļus par saviem ienākumiem. SECA pieprasa pašnodarbinātām personām iemaksāt sociālās apdrošināšanas un Medicare nodokļu fondos. Tā kā pašnodarbinātas personas ir viņu pašu darba devēji, viņiem ir atļauts atskaitīt SECA nodokļu darba devēja daļu kā uzņēmējdarbības izdevumus. Neskatoties uz piešķirtajām piemaksām, SECA rada lielas finansiālas izmaksas pašnodarbinātībai. Ceturkšņa ieņēmumus, kas mazāki par 400 USD, SECA neapliek ar nodokli.
SECA nodokļu likmes
SEKA nodokļus aprēķina, pamatojoties uz neto ieņēmumiem, kas tiek definēti kā bruto ienākumi, kas gūti no saimnieciskās darbības, no kuras atskaitīti izdevumi, kas radušies uzņēmējdarbības laikā.
Sociālās apdrošināšanas nodoklis tiek aprēķināts pēc pamatlikmes - 6, 2% darba devējam un 6, 2% - darba ņēmējam. Uzņēmuma īpašniekam, uz kuru attiecas SECA, tiks uzlikti nodokļi ar nodokli 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), jo viņš tiek uzskatīts gan par darba devēju, gan kā darbinieku. Tomēr ienākumu lielumam ir ierobežojumi. ir pakļauts šim procentam. Sociālās apdrošināšanas nodoklis tiek piemērots tikai pirmajiem neto ienākumiem 132 900 USD apmērā, maksimālais nodoklis ir USD 16 480 (no 2019. gada). Jebkuri ienākumi, kas pārsniedz šo līmeni, netiek aplikti ar sociālās apdrošināšanas nodokli.
Medicare nodokļu likme ir 2, 9% (1, 45% darba devējam plus 1, 45% darbiniekiem), un nav atbrīvojuma, kas pārsniedz noteiktus ienākumus. Kopējais SEKA nodoklis tādējādi ir 15, 3%. Tātad pašnodarbinātai personai, kuras neto ienākumi 2018. gadā ir tieši 132 900 USD, būtu jāpārskaita FICA nodokļi 15, 3% no viņu ienākumiem (12, 4% + 2, 9%), kas nāk līdz USD 19 935. No otras puses, pelnītāji ar lieliem ienākumiem saskaras ar papildu nodevu par SECA. Tīrie ienākumi, kas pārsniedz USD 200 000 (USD 250 000 precētiem pāriem, kas iesniedz kopīgi), tiek aplikti ar papildu 0, 9% Medicare nodokli.
Paredzams, ka emigranti (amerikāņi, kas dzīvo un strādā ārzemēs) maksās SEKA nodokļus par ienākumiem, kas gūti pašnodarbinātības laikā.
SECA nodokļa atskaitīšana
Darba devēja maksājuma daļa ir atskaitāma kā uzņēmējdarbības izdevumi. Citiem vārdiem sakot, IRS ļauj pašnodarbinātām personām izmantot darba devēja pusi no pašnodarbinātības kā uzņēmējdarbības atskaitījumu nodokļa aprēķināšanas nolūkos, ņemot vērā, ka viņi veic uzņēmuma vadīšanas centienus, nevis viņu “darba devējs”, kā tas būtu gadījumā ar uzņēmumiem, kuri pieder kādam citam, nevis viņiem pašiem. Rezultātā pēc tam, kad ir atskaitīta 7, 65% puse (no 50% no kopējā SECA nodokļa 15, 3%), privātpersonas, kas ir pašnodarbinātas personas, parasti maksā SECA nodokli par 92, 35% no saviem neto ienākumiem, nevis par 100%. Neskatoties uz to visu, nodoklis joprojām rada ievērojamas pašnodarbinātības izmaksas.
Tā kā pašnodarbinātie nodokļu maksātāji netiek aplikti ar ieturējuma nodokli, IRS pieprasa, lai visu ienākumu nodokļu ceturkšņa maksājumos tiktu iekļauts SECA nodoklis. Ja pašnodarbināto neto ienākumi ir mazāki par USD 400 ceturksnī, tomēr SECA nodoklis nav jāmaksā. Ja ceturkšņa ienākumi pārsniedz šo noteikto minimumu, tomēr SECA nodoklis jāmaksā par visu summu, ieskaitot summu, kas ir zemāka par minimālo.
