"Kvalificētās" un "parastās" dividendes tiek uzrādītas atsevišķās ailēs Iekšējā ieņēmumu dienesta veidlapā 1099-DIV. Parastās dividendes uzrāda 1.a ailē, bet kvalificētās dividendes - 1. b ailē. Nodokļu aprēķināšanas nolūkā abus dividenžu veidus traktē atšķirīgi.
Taustiņu izņemšana
- "Kvalificētās" un "parastās" dividendes tiek uzrādītas atsevišķās ailēs Iekšējā ieņēmumu dienesta veidlapā 1099-DIV. Kvalificētās dividendes tiek apliktas ar nodokli pēc kapitāla pieauguma likmes pretstatā ienākuma nodokļa likmēm, kuras parasti ir augstākas. Šis noteikums attiecas uz dividendēm no naudas tirgus fondiem, neto īstermiņa kapitāla pieaugumu no kopējiem fondiem un citiem akciju sadalījumiem.
Kas ir kvalificētas dividendes?
Kvalificētas dividendes tiek apliktas ar nodokli pēc kapitāla pieauguma likmes pretstatā ienākuma nodokļa likmēm, kuras parasti ir augstākas. Lai tos kvalificētu, tie jāveido no ASV bāzētu korporāciju vai ārvalstu korporāciju izdotiem krājumiem, kas tirgojas lielākajās ASV biržās, piemēram, NASDAQ un NYSE.
Šis noteikums attiecas uz dividendēm no naudas tirgus fondiem, neto īstermiņa kapitāla pieaugumu no kopējiem fondiem un citām akciju sadaļām.
Krājumi ir jāuzglabā vismaz 60 dienas 121 dienu laikā, kas sākas 60 dienas pirms dividenžu datuma, kas ir pirmais datums pēc dividenžu deklarēšanas, par kuru turētājam nav tiesību uz nākamo dividenžu izmaksu. Dienu skaitā iekļauj dienu, kurā saņēmējs pārdeva krājumus, bet ne dienu, kad viņš to iegādājās, un viņš nevar saskaitīt dienas, kurās saskaņā ar IRS noteikumiem viņa "zaudējumu risks ir samazināts".
Piemērojamās nodokļu likmes
Dividendes, kas atbilst šiem kritērijiem, tiek apliktas ar nodokli pēc ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes, kas svārstās no 15% līdz 20%. Investori, kuru ienākuma nodokļa likme ir 15% vai zemāka, nemaksā nodokļus par kvalificētām dividendēm. Ieguldītājiem, kuru likme ir 25% vai augstāka, visvairāk tiek ietaupīts no dividendēm, kas tiek apliktas ar nodokļiem.
Kvalificētu dividenžu likme ieguldītājiem, kuru parastie ienākumi tiek aplikti ar nodokli 10% vai 12%, ir 0%. Tiem, kas maksā ienākuma nodokļa likmes, kas pārsniedz 12% un līdz 35% (parastiem ienākumiem līdz USD 425 800), ir piemērota 15% nodokļa likme par kvalificētām dividendēm. Likme nepārsniedz 20% fiziskām personām nodokļu likmēs 35% vai 37% un parastie ienākumi pārsniedz USD 425 800.
Kas ir parastās dividendes?
Parastās dividendes ir tās, kas neatbilst iepriekšminētajiem kritērijiem. Investori maksā nodokli par šīm dividendēm pēc parastajām ienākuma nodokļa likmēm. Sākot ar 2019. gadu, nodokļu likmes svārstās no 10% līdz 37%. Investori, kuru koriģētais bruto ienākums ir USD 200 000 - USD 250 000 par kopīgiem ieguldītājiem, arī maksā papildu 3, 8% nodokli no neto ieguldījumu ienākuma nodokļa par ienākumiem no dividendēm. Pie tādiem pašiem sliekšņiem viņi arī maksā 0, 9% Medicare nodokli.
Ietekme uz pensijas kontiem
Cilvēki, kas iekļauj dividendes maksājošus krājumus savos aiziešanas pensiju kontos, piemēram, 401 (k), nemaksā nodokļus par dividendēm, līdz viņi sāk veikt līdzekļu sadali. Cilvēki ar Roth IRA gūst vislielākos nodokļu atvieglojumus, jo izplatīšana parasti tiek aplikta ar nodokļiem, pieņemot, ka konta īpašnieks ievēro Roth IRA izplatīšanas noteikumus.
