Kas ir grāmatvedības maksātnespēja?
Grāmatvedības maksātnespēja attiecas uz situāciju, kad uzņēmuma saistību vērtība pārsniedz tā aktīvu vērtību. Grāmatvedības maksātnespēja tiek apskatīta tikai firmas bilancē, uzskatot uzņēmumu par “maksātnespējīgu grāmatvedībā”, kad tā tīrā vērtība šķiet negatīva.
Pazīstams arī kā tehniskā maksātnespēja, palielinātu parādu vai aizņēmumu dēļ uzņēmumam savu saistību vērtība var pieaugt straujāk nekā tā aktīvi. Tomēr faktiskā maksātnespēja, ko sauc arī par naudas plūsmas maksātnespēju, rodas, ja uzņēmums nespēj veikt solītos maksājumus pārdevējiem vai aizdevējiem.
Taustiņu izņemšana
- Grāmatvedības maksātnespēja attiecas uz situāciju, kad uzņēmuma saistību vērtība pārsniedz tā aktīvu vērtību. Grāmatvedības maksātnespēja tiek apskatīta tikai firmas bilancē, uzskatot uzņēmumu par “maksātnespējīgu grāmatvedībā”, kad tā tīrā vērtība šķiet negatīva.Ja grāmatvedības maksātnespēja joprojām pastāv, kreditori un aizdevēji var likt uzņēmumam pārdot aktīvus vai pasludināt bankrotu.
Izpratne par grāmatvedības maksātnespēju
Grāmatvedības maksātnespēja tiek pasludināta vienīgi pēc uzņēmuma bilances pārbaudes neatkarīgi no tā spējām turpināt darbību. Palielināta aizņēmumu summa, kamēr ieņēmumi ir samazinājušies, var izraisīt grāmatvedības maksātnespēju. Grāmatvedības maksātnespēju var piedzīvot arī tie uzņēmumi, kuriem ir aktīvi, kuru vērtība samazinās, kamēr saistību vērtība nemainās vai palielinās.
Ja uzņēmumam šķiet maksātnespēja attiecībā uz grāmatām, iespējams, ka parāda turētāji piespiedīs atbildi. Uzņēmums var mēģināt pārstrukturēt uzņēmējdarbību, lai atvieglotu savas parādsaistības vai kreditori nonāktu bankrotā.
Naudas plūsmas maksātnespēja
Naudas plūsmas maksātnespēja atšķiras no grāmatvedības maksātnespējas, jo uzņēmumam varētu būt aktīvi saistību segšanai, bet ne naudas plūsma. Citiem vārdiem sakot, nepietiek ieņēmumu no pārdošanas, kas tiek iekasēti skaidras naudas veidā. Tā rezultātā uzņēmumam nav pieejama nauda, lai izpildītu īstermiņa parāda saistības, piemēram, aizdevuma maksājumus.
Naudas plūsmas maksātnespēja varētu notikt, piemēram, ja uzņēmumam būtu kreditoru parādi - nauda, kas pienākas piegādātājiem, - kuru termiņš būtu īstermiņa. Tomēr pircēju un pasūtītāju parādi - nauda, kas pienākas klientiem - netiek samaksāti laikā, lai samaksātu uzņēmuma parādsaistības. Dažos gadījumos naudas plūsmas maksātnespēju var labot, bankai atverot īstermiņa aizņemšanās iespēju. Uzņēmumi var arī risināt sarunas par izdevīgākiem noteikumiem ar piegādātājiem, tāpēc viņi pieņem vēlākus maksājumus par saviem kreditoriem. Citiem vārdiem sakot, tikai tāpēc, ka uzņēmums kļūst naudas maksātnespējīgs, tas nenozīmē, ka bankrots ir vienīgā iespēja.
Tomēr grāmatvedības maksātnespēja uzņēmumiem var būt daudz lielāks jautājums, lai tos pārietu, jo tas bieži ir saistīts ar ilgtermiņa jautājumiem. Ja pamatlīdzekļu vērtība ir samazinājusies un uzņēmumam tie jālikvidē, lai samaksātu parādus, tas var radīt finanšu problēmas. Lielus aktīvus tirgū nav viegli pārdot vai likvidēt, un bieži vien uzņēmums zaudē zaudējumus, salīdzinot pārdošanas cenu ar sākotnējo pirkuma cenu.
Faktori, kas var izraisīt grāmatvedības maksātnespēju
Uzņēmumi, kas saskaras ar iespējamām vai gaidāmām tiesas prāvām, nākotnē var radīt arvien lielāku saistību summu, kas galu galā pārsniegs aktīvus. Šīs iespējamās saistības var neļaut uzņēmumam darboties pareizi un var izraisīt gan grāmatvedības, gan naudas plūsmas maksātnespēju.
Uzņēmumiem, kuru bilancē ir ievērojams daudzums aktīvu, kas piesaistīti pamatlīdzekļiem, var rasties problēmas. Pamatlīdzekļi parasti ir ilgtermiņa aktīvi, piemēram, īpašumi, ēkas un aprīkojums. Ja aktīvi tehnoloģisko jauninājumu dēļ noveco, aktīvu vērtība tehniski samazinās, izraisot grāmatvedības maksātnespēju.
Uzņēmumi ar negatīvu neto aktīvu, kas nozīmē, ka aktīvi neaptver visas parāda saistības, var būt problemātiski un izraisīt negatīvu naudas plūsmu. Rezultāts var piespiest uzņēmumus pārdot aktīvus vai rentablas nodaļas, lai finansētu naudas plūsmas deficītu, kas rada grāmatvedības maksātnespēju.
Grāmatvedības maksātnespējas piemērs
Piemēram, uzņēmums XYZ nesen ņēma aizdevumu, lai iegādātos jaunu aprīkojumu. Aizdevuma vērtība bija gandrīz visa aprīkojuma vērtība. Drīz pēc aprīkojuma iegādes tehnoloģiskais jauninājums tirgū izraisīja ievērojamu aprīkojuma vērtības kritumu. Tā rezultātā uzņēmumam XYZ piederošie aktīvi ir mazāki par viņu saistību vērtību. Kaut arī uzņēmumam ir pozitīva naudas plūsma, lai turpinātu darbību, XYZ ir tehniski maksātnespējīgs, tas nozīmē, ka uzņēmumam ir grāmatvedības maksātnespēja.
