Tas, ka kāds tiek nosaukts par testamenta izpildītāju - personu, kas rīkojas un nokārto nekustamā īpašuma lietas - izklausās kā liels gods. Un tas notiek tāpēc, ka persona uzskata, ka jums ir iespēja iekasēt aktīvus, nokārtot parādus, vajadzības gadījumā iesniegt īpašuma nodokļa deklarācijas, sadalīt aktīvus un slēgt mantu. Tomēr personai, kas nosaukta par izpildītāju, nav jāpieņem iecelšana.
Pirms jūs piekrītat rīkoties kā izpildītājs, izprotiet dažus riskus, kas var izraisīt. Un zināt, kā jūs varat novērst dažus no šiem potenciālajiem apdraudējumiem, lai varētu būt nevainojams izpildītājs.
1. Strīdi ar izpildvadītājiem
Bieži vien, ja vecākiem ir vairāk nekā viens pieaugušais bērns, visi bērni tiek nosaukti par līdzpilnvarotājiem, lai neizrādītu labvēlību. Tiem, kas tiek nosaukti, šī kārtība tomēr var nedarboties nevainojami. Daži bērni var būt ārpus valsts vai pat ārpus valsts, apgrūtinot praktiskās darbības, piemēram, nodrošinot aktīvus un pārdodot māju. Dažiem trūkst finansiālu iespēju tikt galā ar kreditoriem, izprast nekustamā īpašuma nodokļa jautājumus un veikt efektīvu grāmatvedību, lai pārliecinātu saņēmējus par to, ka lietas ir kārtotas. Arī tas, ka ir vairāki izpildītāji, ievērojami palielina dokumentu daudzumu. Piemēram, veidlapas, kuras jāparaksta visiem izpildītājiem, jānosūta visiem (dažos gadījumos ir pieņemami parakstīti skenētie dokumenti, bet citos ir pieļaujami tikai oriģināli).
Labāks veids: pārbaudiet, vai līdzpilnvarotāji var vienoties, ka atļauj kalpot tikai vienam; pārējie vienkārši atsakās no iecelšanas amatā. Šis atbrīvojums darbojas labi, ja līdzpilnvarotāji uzticas personai, kura darbosies kā vienīgais izpildītājs. Cita alternatīva ir, ja visi bērni atsakās un tā vietā ļauj bankas trasta nodaļai rīkoties (testaments var banku nosaukt par izpildītāju). Tas maksā naudu un ir vislabāk piemērots lieliem īpašumiem. Tomēr struktūras, nevis indivīda kā izpildītāja izmantošana var mazināt bērnu konfliktus un atbrīvot viņus no tā, kas varētu būt apgrūtinošs darbs.
2. Strīdi ar mantiniekiem
Izpildītāja pienākums ir nodrošināt mantojuma īpašumu un pēc tam tos sadalīt pēc mirušās personas vēlmēm. Dažās ģimenēs mantinieki nolaižas mirušā mājās pat pirms bērēm, ķiršu vākšanas mantojuma vietām un citām vērtslietām. Arī testaments testamentam var dot iespēju veikt maksājumus mantiniekiem (piemēram, īpašuma sadale un atsavināšana). Izpildītājs var radīt ģimenes nesaskaņas, vienkārši veicot savu darbu.
Labāks veids: pēc iespējas ātrāk nostipriniet mājas un citus īpašumus. Informējiet mantiniekus, ka tas ir likums. Dalieties arī ar informāciju par mirušā vēlmēm, kas var būt aprakstītas testamentā vai uzskaitītas atsevišķā dokumentā (atsevišķais dokuments nav saistošs testamenta izpildītājam, bet var būt labs aktīvu izmaksas plāns).
3. Laika aizplūšana
Viens no lielākajiem trūkumiem būt par izpildītāju ir lielais laiks, kas nepieciešams, lai pareizi rīkotos ar pienākumiem. Piemēram, padomājiet par laiku, kas nepieciešams, sazinoties ar dažādām valdības aģentūrām (piemēram, Sociālā nodrošinājuma pārvalde, lai pārtrauktu sociālā nodrošinājuma pabalstus un pārdzīvojušā laulātā gadījumā pieprasītu 255 USD lielu nāves pabalstu; IRS un valsts nodokļu iestādes ienākuma nodokļa un nāves gadījumā) nodokļu jautājumi; valsts nepieprasītās īpašumu nodaļas, lai atgūtu komunālo maksājumu noguldījumus un citas nenomaksātās summas, kas piederēja mirušajam).
Labāks veids: izpildītājs var ļaut nekustamā īpašuma advokātam risināt daudzas no šīm lietām. Tomēr advokāts izrakstīs rēķinu par savu laiku un samaksās nekustamā īpašuma naudu. Pat ja advokāts izmanto paralegālu dažādām darbībām, tas joprojām var būt dārgi. Arī CPA vai citi nodokļu sagatavotāji var strādāt pie mirušā galīgā ienākuma nodokļa deklarācijas, kā arī ienākuma nodokļa deklarācijas par īpašumu. Ja muižas ir pieticīgas, dažām mantiniecēm šīs nodevas var nozīmēt nelielu mantojumu vai tā nav vispār. Izpildītājam šajā situācijā taupīgi jāizmanto profesionāļu pakalpojumi un jāsaprot laika saistības, kas viņam vai viņai būs jāuzņemas tā vietā. Organizēšana var palīdzēt izpildītājam visefektīvāk izmantot laiku.
4. Personīgās atbildības pakļaušana
Kā testamenta izpildītājam jums jāmaksā nodokļi, kas pienākas pirms mantojuma izmaksas mantiniekiem. Ja vispirms maksājat mantiniekiem un mantojuma norēķinu kontā nav pietiekami daudz naudas, lai samaksātu nodokļus, jūs esat personīgi atbildīgs par nodokļiem.
Kaut arī daudzi īpašumi vairs neuztraucas par federālajiem ienākuma nodokļiem augstās atbrīvojuma summas dēļ (USD 5, 45 miljoni 2016. gadā), daudzi štati turpina piemērot nāves nodokļus mazākiem īpašumiem. Īpašuma vērtība nāves nodokļa aprēķināšanas nolūkā ir lielāka nekā testamenta mantojums (aktīvi, kas automātiski nenodod nosauktajiem labuma guvējiem); tajā ietilpst visi aktīvi, kuros mirušajam bija interese (piemēram, IRA, mūža rentes, mirušajam piederošā dzīvības apdrošināšana).
Labāks veids: izskaidrojiet mantiniekiem, kuri vēlas saņemt mantojumu, ka jums nav atļauts dot viņiem savu daļu, kamēr neesat norēķinājies ar kreditoriem, IRS un citiem ar prasību pret mantojumu. (Kreditori tomēr nevar ieturēt ieņēmumus no dzīvības apdrošināšanas polises, kurai ir noteikts labuma guvējs.) Pārliecinieties, ka saprotat to līdzekļu apmēru, kas nepieciešami, lai samaksātu to, kas ir parādā.
5. Izmaksas ārpus kabatas
Izpildītājam ir atļauts saņemt komisiju par viņa pienākumu izpildi. Parasti komisijas maksu nosaka pēc mantojuma lieluma (piemēram, aktīvu procentuālā daļa). Tomēr daudzos gadījumos, īpaši mazākos īpašumos, izpildītājam tiek lūgts atteikties no komisijas maksas.
Labāks veids: apmaksāt īpašuma izdevumus no īpašuma norēķinu konta. Sekojiet līdzi izdevumiem, kas nav no kabatas (piemēram, pasta maksājumi). Daļu no šiem izdevumiem var atlīdzināt mantojums.
Grunts līnija
Būt izpildītājam ir grūti, taču kādam tas ir jādara. Ja šī persona esat jūs, pārliecinieties, ka saprotat, ar ko jūs nokļūstat, pirms piekrītat rīkoties kā izpildītājs. Amerikas Advokātu asociācijas vadlīnijas ir noderīgi, lai izprastu izpildītāja pienākumu apjomu. Atrodiet nodokļu saistības IRS publikācijā 559.
