Veids, kādā mātesuzņēmums strukturē sadalīšanu un nodalīšanu no meitasuzņēmuma vai sadalīšanas, nosaka, vai sadalīšana tiek aplikta ar nodokļiem vai bez nodokļiem. Nodokļa statuss, kas apliekams ar nodokli, ir noteikts Iekšējo ieņēmumu kodeksa (IRC) 355. sadaļā. Lielākā daļa atsevišķo ienākumu ir atbrīvoti no nodokļiem, kas atbilst 355. panta prasībām par atbrīvojumu no nodokļiem, jo mātes uzņēmums un tā akcionāri neatzīst ar nodokli apliekamus kapitāla pieaugumus.
Lai gan uzņēmuma pirmā atbildība, nosakot, kā veikt sadalīšanu, ir tā paša pastāvīgā finansiālā dzīvotspēja, tā sekundārais juridiskais pienākums ir rīkoties akcionāru interesēs. Tā kā mātesuzņēmumam un tā akcionāriem var uzlikt lielus kapitāla pieauguma nodokļus, ja spinoff tiek uzskatīts par apliekamu, uzņēmumiem ir jātiecas strukturēt spinoff tā, lai tas būtu bez nodokļiem.
Mātes uzņēmumam ir divas pamata struktūras vai veidi, kā veikt nodokļu atbrīvošanu. Abas no tā izriet, ka spinoff kļūst par savu juridisko personu - publiskā apgrozībā esošu uzņēmumu, kas ir nodalīts no mātesuzņēmuma, lai gan mātesuzņēmumam jaunradītajā uzņēmumā var būt ievērojams akciju daudzums - līdz 20% saskaņā ar IRC vadlīnijām.
Pirmā metode, kā veikt beznodokļu sadalīšanu, ir tāda, ka mātesuzņēmums izplata akcijas jaunajā sadalīšanā esošajiem akcionāriem tieši proporcionāli viņu kapitāla daļai mātesuzņēmumā. Ja akcionāriem pieder 2% no mātesuzņēmuma akcijām, viņš saņem 2% no spinoff uzņēmuma akcijām.
Otrā beznodokļu sadalīšanas metode ir tāda, ka mātesuzņēmums piedāvā esošajiem akcionāriem iespēju apmainīt savas mātesuzņēmuma akcijas pret līdzvērtīgu daļu spinoff kompānijā. Tādējādi akcionāriem ir izvēle saglabāt esošo akciju stāvokli mātes uzņēmumā vai apmainīt to pret līdzvērtīgu akciju pozīciju spinoff uzņēmumā. Akcionāri var brīvi izvēlēties, kurš uzņēmums, viņuprāt, nākotnē nodrošina vislabāko potenciālo ieguldījumu atdevi (IA). Šo otro beznodokļu izveides metodi dažreiz sauc par sadalījumu, lai to atšķirtu no pirmās metodes.
Ar nodokli apliekama sadalīšana ar potenciāli ievērojamām kapitāla pieauguma nodokļa saistībām gan mātesuzņēmumam, gan tā akcionāriem rodas, ja sadalīšana tiek veikta, meitasuzņēmuma tiešās pārdošanas rezultātā vai mātesuzņēmuma sadalīšanas rezultātā. Cits uzņēmums vai indivīds var iegādāties meitasuzņēmumu vai nodaļu, vai arī to var pārdot, izmantojot sākotnējo publisko piedāvājumu (IPO).
Ir daudz iemeslu, kāpēc uzņēmums varētu vēlēties izveidot meitasuzņēmumu vai nodaļu, sākot no idejas, ka sadalīšana var būt rentablāka kā atsevišķa vienība, līdz nepieciešamībai atsavināt uzņēmumu, lai izvairītos no konkurences jautājumiem.
IRC 355. sadaļā ir detalizētas prasības, kas pārsniedz iepriekš aprakstīto pamata spinoff struktūru. Spinoffs var būt diezgan sarežģīts, it īpaši, ja ir iesaistīta parāda nodošana. Tāpēc akcionāri varētu vēlēties meklēt juridisko konsultāciju par ierosinātās sadalīšanas iespējamām nodokļu sekām.
