Satura rādītājs
- Neatskaitāmas IRA iemaksas
- Sadalījumi
- Roth IRA konvertēšana
- Izplatīšana rom Roth IRA
- Pārrakstīšana
- Sodi
- Citi apsvērumi
- Grunts līnija
Nodokļu forma 8606 ir kļuvusi arvien nozīmīgāka, pateicoties Roth IRA popularitātei un pēcnodokļu aktīvu pārnešanai no kvalificētiem plāniem.
Būtībā jums jāiesniedz veidlapa 8606 par katru gadu, kad jūs iemaksājat pēcnodokļu summas (neatskaitāms IRA ieguldījums) tradicionālajā IRA, un katru gadu jūs saņemat sadalījumu no IRA, ja vien jums ir pēcnodokļu summas, ieskaitot pārnešanu pēcnodokļu summas no kvalificētiem plāniem jebkurā no jūsu tradicionālajiem, SEP vai VIENKĀRŠAJIEM. Šeit apskatīsim šo nodokļu veidlapu un dažus noteikumus, kas ar to saistīti.
Taustiņu izņemšana
- IRS 8606 veidlapa ir nodokļu veidlapa, ko izplata Iekšējais ieņēmumu dienests un kuru izmanto reģistrētāji, kuri veic neatskaitāmas iemaksas IRA. 8606 veidlapa tiek izmantota, lai sekotu kvalificētām pensiju konta iemaksām un sadalījumiem. Ikviens nodokļu maksātājs, kura izmaksu bāze ir lielāka par nulli IRA aktīviem jāizmanto 8606. veidlapa, lai proporcionāli apliktu ar nodokli apliekamo un neapliekamo sadalījuma summu.
Neatskaitāmas (pēc nodokļu nomaksas) IRA iemaksas
Jūsu pensijas konta sadales aplikšanu ar nodokli parasti nosaka pēc tā, vai aktīvi ir attiecināmi uz pirmsnodokļu vai pēcnodokļu iemaksām. Ja jūsu aktīvi ir kvalificētā plānā, tad jūsu plāna administratoram vai citam izraudzītajam speciālistam ir uzticēta atbildība sekojiet līdzi savam nodokļu maksāšanas veidam, salīdzinot ar aktīviem pēc nodokļu nomaksas. Par jūsu IRA atbildība gulstas uz jums.
IRA tradicionālās iemaksas
Ja nodokļu maksātājs nepieprasa sava tradicionālās IRA iemaksas atskaitījumu, tas parasti ir vai nu tāpēc, ka viņš / viņa nav tiesīgs, vai vienkārši dod priekšroku to nedarīt. Persona, kurai ir tiesības uz atskaitījumu, var nolemt to nepieprasīt, lai viņa turpmākā summas sadale būtu bez nodokļiem un bez soda. Neatkarīgi no iemesla, nodokļu maksātājam jāiesniedz IRS 8606. veidlapa, lai paziņotu IRS, ka iemaksa nav atskaitāma (uzskatāma par aktīviem pēc nodokļu nomaksas). Lai ziņotu par pēcnodokļa iemaksu, personai ir jāaizpilda veidlapas 1. daļa. 8606.
Pēcnodokļu aktīvu pārnešana no kvalificētiem plāniem
Viena no lietām, ko daudzi cilvēki nezina par savu IRA, ir tāda, ka viņi var pārnest aktīvus pēc nodokļu nomaksas no sava kvalificētā plāna kontiem uz tradicionālajām IRA. Saskaņā ar IRS publikāciju 590-A: "Veidlapa 8606 netiek izmantota tajā gadā, kad veicat pāreju no kvalificēta pensionēšanās plāna uz tradicionālo IRA, un pāreja ietver neapliekamas summas. Šajās situācijās 8606 veidlapa ir aizpildīta. gadā jūs paņemat izplatīšanu no šīs IRA. "Tomēr, iespējams, joprojām ir laba ideja aizpildīt savu ierakstu veidlapu.
Sadalījumi
Veidlapa 8606 parasti jāiesniedz katru gadu, ja izplatīšana notiek no tradicionālās, SEP vai VIENKĀRŠI IRA, ja kādai no jūsu tradicionālajām vai SEP IRA ir summas pēc nodokļu nomaksas. Ja forma 8606 neiesniegs, indivīds varēs maksāt ienākuma nodokli un agrīnas izplatīšanas sods par summām, kurām jābūt bez nodokļiem un bez soda sankcijām. Arī par sadali tiek ziņots veidlapas 1. daļā.
Sadalījumi ir proporcionāli
Kā mēs jau teicām iepriekš, ja jums ir pēcnodokļu summas jūsu tradicionālajā IRA, jums, izvēloties sadalījumu, ir jānosaka, cik liela daļa no sadalījuma ir attiecināma uz summu pēc nodokļu nomaksas. Tādai izplatīšanas daļai, kas nav apliekama ar nodokli, jābūt proporcionālai ar nodokļiem apliekamām summām. Piemēram, ja indivīds iemaksāja 2000 USD pēc nodokļu nomaksas un tā pirmsnodokļu bilance bija 8000 USD, 5000 USD sadalījums būtu proporcionāli iekļauts, lai iekļautu USD 1000 pēc nodokļu nomaksas un 4000 USD pirms nodokļu nomaksas aktīviem. Šāda proporcionāla attieksme jāturpina, līdz tiek sadalītas visas pēcnodokļu summas.
IRA tiek apkopoti
Lai noteiktu sadales daļu, kurai uzliek nodokli, nodokļu maksātājiem jāapkopo visi viņu tradicionālie, SEP un VIENKĀRŠI IRA atlikumi. Šī prasība attiecas pat tad, ja iemaksa pēc nodokļu nomaksas tika veikta tikai vienai IRA. Pakāpeniski norādījumi par veidlapas l daļu palīdzēs indivīdam aprēķināt izplatīšanas apliekamo daļu.
Roth IRA konvertēšana
Personai, kura pārveido savu tradicionālo, SEP vai VIENKĀRŠO IRA par Roth IRA, jāspēj atšķirt konversijas aktīvi no summām, kas atspoguļo Roth IRA regulārās iemaksas un ieņēmumus. Šī atšķirība ir nepieciešama, lai noteiktu, vai kāda Roth IRA izplatīšanas daļa ir aplikta ar ienākuma nodokli un / vai soda naudu. Lai pareizi uzskaitītu šīs konvertācijas summas, indivīdam jāaizpilda III daļa uz veidlapas 8606.
Izplatīšana no Roth IRA
3. sadaļa ir pabeigta, lai ziņotu par izplatījumiem no Roth IRA. Šīs sadaļas aizpildīšana ļauj indivīdam noteikt, vai kāda viņa / viņas Roth IRA izplatīšanas daļa ir apliekama ar nodokļiem un / vai par to tiek piemērots 10% sods par priekšlaicīgu izplatīšanu.
Pārrakstīšana
Personai, kas atkārtoti raksturo Rota konvertāciju vai IRA iemaksu, nodokļu deklarācijā jāpievieno vēstule (paziņojums), kurā izskaidrots atkārtots raksturojums. Šajā vēstulē jūs, piemēram, iekļaujat summu, kas tiek attiecināta uz iemaksu vai konvertāciju, un summu, kas tiek attiecināta uz ieņēmumiem, vai norādiet, vai šai summai ir bijuši zaudējumi. Paziņojumā iekļauto informāciju parasti nosaka pēc tā, vai indivīds mainās no tradicionālās IRA uz Roth IRA vai otrādi, vai arī indivīds pārveido Roth pārveidi. Informācijas piemērus, kas būtu jāiekļauj paziņojumā, skatiet 8606 veidlapas aizpildīšanas instrukcijās.
8606. veidlapa netiek iesniegta, ja tiek pārskatīts viss ieguldījums vai reklāmguvums. Tomēr, ja no jauna tiek raksturota tikai daļa no iemaksām vai reklāmguvumiem, indivīdam jāaizpilda 8606 veidlapas 1. daļa.
Sodi
Personai, kura neiesniedz veidlapu 8606, lai ziņotu par neatskaitāmo iemaksu, būs parādā IRS 50 USD sodu. Turklāt, ja veidlapā tiek pārsniegta neatskaitāmā iemaksas summa, tiks piemērots sods 100 USD apmērā. Abos gadījumos no soda var atcelt, ja nodokļu maksātājs var pamatoti pamatot prasību neievērošanu.
Citi apsvērumi
Šķiršanās
Parasti IRA aktīvu nodošana no viena laulātā pie otra netiek aplikta ar nodokli vienam no laulātajiem, ja nodošana notiek saskaņā ar šķiršanās vai laulāto atšķiršanas līgumu. Ja šādas nodošanas rezultātā mainās īpašumtiesības uz nodokļiem pēc nodokļu nomaksas, abiem laulātajiem jāiesniedz veidlapa 8606, lai parādītu katram piederošo summu pēc nodokļu nomaksas. Katra laulātā nodokļu deklarācijai jāpievieno vēstule, kurā izskaidrotas izmaiņas.
Iedzimtas IRA
Personām, kas mantojušas IRA, kurās iekļautas summas pēc nodokļu nomaksas, jāiesniedz arī veidlapa 8606, lai pieprasītu izplatīšanas daļu, kas nav apliekama ar nodokli. Ir svarīgi atzīmēt, ka pēcnodokļu summu mantotā IRA nevar attiecināt uz aktīvu sadalījumu no regulāras mantotās IRA (ti, IRA, kuru saņēmējs izveidojis ar savām iemaksām.) Šis noteikums ir viens no izņēmumiem no otra noteikuma, kas prasa apkopot visus tradicionālos IRA atlikumus (paskaidrots iepriekš). Piemēram, pieņemsim, ka indivīdam ir tradicionāla IRA, kuru viņš / viņa ir izveidojis un finansējis, un šī IRA ietver tikai pirmsnodokļu summas. Ja šī persona manto tradicionālo IRA, kas ietver pēcnodokļu summas, viņa vai viņas sadalījums no mantotās IRA tiks proporcionāli noteikts, lai noteiktu summas, kas attiecināmas uz aktīviem pēc nodokļu nomaksas. Šajā aprēķinā netiks iekļauts paša saņēmēja IRA atlikums.
Grunts līnija
Tagad jums ir jābūt labai izpratnei par 8606. veidlapas iesniegšanas nozīmi. Kā mēs pierādījām, šīs veidlapas iesniegšana varētu nozīmēt nodokļu ietaupījumus, savukārt, ja neiesniegsit nodokli, IRS nodoklis un soda naudas tiks samaksāti par summām, kas faktiski ir nodokļu un soda naudas. - bez maksas. Ir svarīgi ņemt vērā, ka šeit sniegtā informācija ir tikai pamatnostādne un ka katra indivīda apstākļiem var būt nepieciešami daži grozījumi vispārīgajās dokumentu iesniegšanas prasībās. Ja neesat pārliecināts, vai jums jāiesniedz veidlapa 8606, noteikti jautājiet savam nodokļu konsultantam. Un par katru gadu, kad iesniedzat šo veidlapu, saglabājiet kopijas kopā ar nodokļu deklarāciju. Tie nākotnē var izrādīties noderīgi, lai noteiktu, kā jūsu darījumi tika apstrādāti nodokļu vajadzībām.
