Mantojuma nodoklis ir nodoklis, ko noteiktas valstis uzliek tiem, kuri manto aktīvus no mirušās personas īpašuma. Tās nodokļu likme ir atkarīga no dzīvesvietas valsts, mantojuma vērtības un saņēmēja attiecībām ar mirušo.
Mantojuma nodoklis dažās valstīs tiek dēvēts par "nāves nodokli", un to laiku pa laikam sauc par "nodokļu maksātāja naža pēdējo vērpšanu".
Taustiņu izņemšana
- Mantojuma nodoklis ir nodeva par aktīviem, kas mantoti no mirušās personas mantojuma. Nav federāls mantojuma nodoklis, bet mantotos aktīvus valsts var aplikt ar nodokļiem Aiovas, Kentuki, Merilendas, Nebraskas, Ņūdžersijas un Pensilvānijas štatā. maksāt mantojuma nodokli ir atkarīgs no aktīvu vērtības un jūsu attiecībām ar mirušo - ar zemāku vērtību un tuvākiem radiniekiem nodoklis tiek maksāts mazāk.
Kas maksā mantojuma nodokli?
Kamēr ASV valdība tieši apliek lielos īpašumus, tā neuzliek nodokli tiem, kuri saņem īpašumus no muižas. Tomēr no 2019. gada sešiem štatiem (Aiova, Kentuki, Merilenda, Nebraska, Ņūdžersija un Pensilvānija) ir mantojuma nodokļi. Tas, vai jūsu mantojums tiks aplikts ar nodokli un ar kādu likmi, ir atkarīgs no tā vērtības, jūsu attiecībām ar cilvēku, kurš miris, kā arī no spēkā esošajiem noteikumiem un likmēm, kur jūs dzīvojat.
Dzīvības apdrošināšana, kas maksājama norādītam saņēmējam, parasti netiek aplikta ar mantojuma nodokli, lai gan dzīvības apdrošināšana, kas maksājama mirušajai personai vai viņa īpašumam, parasti tiek aplikta ar nekustamā īpašuma nodokli. (Ņemiet vērā, ka nekustamā īpašuma nodokli iekasē no mirušā vērtības īpašums; mantojuma nodoklis tiek iekasēts no mantojuma vērtības, kas pienākas mirušajam saņēmējam.)
Mantojuma nodoklis, ja maksājams, tiek piemērots tikai summai, kas pārsniedz atbrīvojuma summu. Pārsniedzot šos sliekšņus, nodokļus parasti aprēķina, pamainoties. Likmes parasti sākas ar vieniem cipariem un palielinās no 15% līdz 19%. Gan saņemtais atbrīvojums, gan likme, kas tiek iekasēta, var atšķirties atkarībā no jūsu attiecībām ar mirušo - vairāk nekā ar mantojamā īpašuma vērtību.
Parasti, jo ciešākas ir jūsu attiecības ar mirušo, jo lielāks ir atbrīvojums un zemāka likme, ko maksāsit. Pārdzīvojušie laulātie ir atbrīvoti no mantojuma nodokļa visās sešās valstīs. Arī vietējie partneri tiek atbrīvoti no nodokļa Ņūdžersijā. Pēcnācēji nemaksā mantojuma nodokli, izņemot Nebraskā un Pensilvānijā.
Mantojuma nodokli nosaka valsts, kurā dzīvo mantojums.
Mantojuma nodokļa sliekšņi
Šeit, kas iekavās norādīti pa valstīm, ir minimālās robežas, pēc kurām vismaz dažiem valsts iedzīvotājiem var uzlikt mantojuma nodokli. Noklikšķiniet uz valsts vārda, lai iegūtu papildinformāciju par likumiem, atbrīvojumiem un citu informāciju no valsts valdības.
- Iova (25 000 USD) Kentuki (500–1 000 USD) Mērilenda (30 000 USD) Nebraska (10 000–40 000 USD) Ņūdžersija (nav līdz 25 000 USD) Pensilvānija (nav līdz 3 500 USD)
Mantojuma nodoklis pret īpašuma nodokli
Mantojuma nodoklis nav tas pats, kas nekustamā īpašuma nodoklis. Abas nodevas tiek noteiktas, pamatojoties uz mirušās personas īpašuma patieso tirgus vērtību, parasti uz nāves datumu. Nekustamā īpašuma nodoklis tiek aprēķināts par pašu mantojumu pirms tā aktīvu sadales, ja mantojuma nodoklis tiek uzlikts labuma guvējam, kad viņš saņem aktīvus.
Saskaņā ar Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) datiem no 2019. gada federālais nekustamā īpašuma nodoklis tiek piemērots tikai tiem īpašumiem, kuru vērtība pārsniedz 11 400 000 USD. Ja īpašums pāriet mirušās personas dzīvesbiedram, nekustamā īpašuma nodoklis netiek aprēķināts.
Ja persona manto īpašumu, kas ir pietiekami liels, lai iekasētu federālo nekustamā īpašuma nodokli, un viņš dzīvo štatā ar mantojuma nodokli, viņi saskaras ar abiem nodokļiem. Īpašums tiek aplikts ar nodokli pirms tā sadalīšanas, un pēc tam mantojums tiek aplikts ar nodokli valsts līmenī.
Viņi var arī saskarties ar valsts īpašuma nodokli. Kopš 2019. gada divpadsmit štatiem un vienam rajonam joprojām ir šīs nodevas: Konektikutā, Kolumbijas apgabalā, Havaju salās, Ilinoisā, Meinā, Masačūsetsā, Merilendā, Ņujorkā, Oregonā, Minesotā, Rodas salā, Vērmontā un Vašingtonas štatā. Ņemiet vērā, ka Merilendai ir gan mantojuma nodoklis, gan nekustamā īpašuma nodoklis.
