Kas ir vienotais dāvanu akts nepilngadīgajiem (UGMA)?
Likums par vienotu dāvanu nepilngadīgajiem (UGMA), kas izstrādāts 1956. gadā un pārskatīts 1966. gadā, ļauj indivīdiem dot vai nodot aktīvus nepilngadīgiem saņēmējiem - parasti vecākiem un viņu bērniem. Summa nepārsniedz noteiktu summu no dāvanu nodokļa. Aktīvus parasti nepilngadīgo vārdā ievieto UGMA kontos, novēršot nepieciešamību pēc advokāta nodibināšanas īpašā trasta fondā.
Uz UGMA līdzekļiem attiecas arī īpašs nodokļu režīms.
Kā darbojas Vienotais likums par nepilngadīgajiem (UGMA)
UGMA konts darbojas kā glabāšanas konta tips, kas paredzēts saņēmēja aktīvu glabāšanai un aizsardzībai. Dāvinātājs var iecelt sevi, citu personu vai finanšu iestādi aizgādņa lomā. Turētājbanka - kurai ir fiduciārs pienākums pārvaldīt kontu saņēmēja interesēs - var izmantot līdzekļus, lai nepilngadīgā vārdā iegādātos akcijas, obligācijas, kopieguldījumu fondus un citus vērtspapīrus. UGMA parasti aprobežojas ar šāda veida publiski tirgotiem finanšu aktīviem; viņi nevar ieguldīt spekulatīvos instrumentos, piemēram, atvasinātos instrumentos, vai pirkt ar maržu.
UGMA kontus var atvērt, izmantojot banku vai brokeru iestādes. Draugi un ģimene var veikt iemaksas kontos, kuriem nav nekādu iemaksu ierobežojumu vai ienākumu ierobežojumu. Šie noguldījumi tomēr ir neatsaucami - tie kļūst par pastāvīgiem pārskaitījumiem uz nepilngadīgo un viņas kontu.
Parasti UGMA aktīvus izmanto, lai finansētu bērna izglītību, bet donors var izņemt līdzekļus tikai par visiem izdevumiem, kas nāk par labu nepilngadīgajam. Nav izstāšanās sodu. Tā kā UGMA aktīvi tehniski pieder nepilngadīgajam, tie tiek uzskatīti par aktīviem, ja viņš piesakās federālajam finansiālajam atbalstam koledžai, iespējams, samazinot viņa tiesības uz atbalstu.
Kad nepilngadīgie ir sasnieguši pilngadību savā valstī, viņiem tiek piešķirta pilnīga piekļuve viņu UGMA kontam. Tajā brīdī viņi var izmantot līdzekļus, kā vēlas.
UGMA nodokļu ietekme
Iemaksas UGMA kontos tiek veiktas ar dolāriem pēc nodokļu nomaksas - donors par to veikšanu nesaņem ienākuma nodokļa atskaitījumu. Tomēr līdz dāvanu nodoklim var iemaksāt līdz USD 15 000 vienai personai (USD 30 000 precētam pārim).
Federālo nodokļu vajadzībām nepilngadīgais vai labuma guvējs tiek uzskatīts par visu UGMA kontā esošo aktīvu un viņu radīto ienākumu īpašnieku. Bet šo kontu ieņēmumus var aplikt ar nodokļiem vai nu bērnam, vai vecākiem. Pārskatu sniegšanas prasības ir atkarīgas no konta radīto ienākumu apjoma un saņēmēja vecuma.
Noteiktos apstākļos vecāki var izvēlēties ziņot savu bērnu UGMA kontus par saviem nodokļu deklarācijām, tādējādi izmantojot “kiddie nodokli” vai nodokli par bērna ieguldījumu un citiem nenopelnītajiem ienākumiem.
Tas nozīmē, ka, ja bērna nopelnītie ienākumi, ieskaitot UGMA ienākumus, 2019. gadā bija mazāki par 2 100 USD un viņš vai viņa nebija atbilstoša nodokļu gada beigās vecāks par 19 (vai 24, ja pilna laika students), vecāki var izvēlēties uzrādīt sava bērna ienākumus, izmantojot viņu pašu nodokļu deklarāciju. Šajā gadījumā pirmie nopelnītie ienākumi 1 050 USD ir bez nodokļiem. Nākamie 1050 ASV dolāri tiek aplikti ar nodokli pēc bērna nodokļu likmes. Visam, kas pārsniedz 2100 USD, tiek uzlikta vecāku nodokļu likme.
Ja šādas vēlēšanas nenotiek vai ja bērna nopelnītie ienākumi pārskata 2100 USD pārskata gadu beidzas, nepilngadīgajam būtu jāiesniedz nodokļu deklarācija, uz kuru attiecas “kiddie tax” noteikumi.
Nodokļu vajadzībām UGMA ietekmē ziedotāju dāvināšanas ierobežojumus mūža garumā. Ja donors, kurš rīkojas kā aizbildnis, mirst pirms apcietināšanas mantas nodošanas nepilngadīgajai personai, viss apcietinājuma īpašums tiek iekļauts donora ar nodokli apliekamajā īpašumā.
UGMA pret UTMA
UGMA un Vienoto nodošanu nepilngadīgajiem likums (UTMA) parasti tiek lietoti savstarpēji aizvietojami, taču abiem tiem ir dažas atšķirības. Apcietināšanas konti, kas izveidoti saskaņā ar jaunāko UTMA, kas datēti ar 1986. gadu, var saturēt jebkura veida materiālus vai nemateriālus aktīvus, ieskaitot nekustamo īpašumu, mākslas darbus un intelektuālo īpašumu. Turpretī UGMA konti ir ierobežoti ar finanšu aktīviem, piemēram, skaidru naudu, akcijām, obligācijām un apdrošināšanas produktiem (polisēm, ikgadējiem maksājumiem).
Visi štati atļauj UGMA kontus. Vērmonta un Dienvidkarolīna pašlaik neatļauj UTMA kontus (no 2019. gada marta).
Taustiņu izņemšana
- Likums “Vienotas dāvanas nepilngadīgajiem” (UGMA) nodrošina veidu, kā nodot finanšu aktīvus nepilngadīgajam, neizmantojot laikietilpīgu un dārgu oficiālas uzticības nodibināšanu. UGMA kontu pārvalda pilngadīgs aizbildnis, līdz nepilngadīgais saņēmējs sasniedz pilngadību, kurā brīdī viņš pārņem kontu. UGMA konta radītie ieņēmumi nav aizsargāti ar nodokļiem, bet tiem tiek uzlikti nodokļi pēc nepilngadīgās personas zemākas likmes, kas saistītas ar mazuļiem, līdz noteiktai summai.
