Kas ir ASV krājobligāciju pielāgošana
ASV uzkrājumu obligāciju korekcija ir pašreizējā ASV ienākuma obligāciju procentu ienākumu korekcija. Dažos gadījumos nodokļu maksātājs jau ir ziņojis par nopelnīto procentu daļu, un tāpēc viņam jāsamazina pašreizējā ar nodokli apliekamo procentu summa. Tāpēc ir atļauts ziņot par ASV uzkrājošās obligācijas procentu korekcijām, lai izvairītos no tā paša ienākuma dubultas uzlikšanas. Šī korekcija attiecas uz visiem ASV uzkrājošo obligāciju veidiem.
ASV uzkrājumu obligāciju pielāgošana
Procenti, kas nopelnīti par EE un I sērijas ASV obligācijām, tiek aplikti ar vienādu nodokli. Neviens no tiem netiek aplikts ar valsts vai vietējiem nodokļiem, bet abi tiek aplikti ar nodokļiem federālā līmenī. Arī šie procenti tiek aplikti ar federālo un štatu īpašumu, dāvanu un akcīzes nodokļiem. Procenti ir summa, par kādu obligāciju var izpirkt, pārsniedzot obligācijas nominālvērtību, kas ir tās sākotnējā pirkuma cena.
Obligācijas īpašnieki var izvēlēties vienu no divām nodokļu metodēm. Vispopulārākā izvēle ir nogaidīt nodokļu samaksu, līdz obligācija nokārtojas, tiek iekasēta naudā vai nodota citam īpašniekam. Šajā piemērā, ja jums piederēja obligācija 15 gadus, jūs nemaksāsit santīma nodokli par procentiem, kamēr obligācija netiks izpirkta. Obligācija, kas sasniedz dzēšanas termiņu un pārtrauc nopelnīt procentus, automātiski tiek uzskatīta par atpirktu. Parasti procentu ienākumi ir jāatskaitās par nodokļiem tajā pašā gadā, kurā jūs dzēsāt obligāciju.
Otra nodokļu uzlikšanas alternatīva ir maksāt nodokļus katru gadu, kad uzkrājas procenti. Šajā gadījumā obligāciju īpašnieki par procentiem ziņos Iekšējo ieņēmumu dienestam par gada nodokļu deklarācijām. Procentu ienākumi tiek uzrādīti veidlapā 1099-INT. Ja jūs nolemjat ziņot par procentu ienākumiem katru gadu, jums tie jāturpina ziņot katru gadu, līdz uzkrājošās obligācijas termiņš beidzas. Kad tas notiek, jums jāinformē IRS, ka procenti jau ir samaksāti. Ja jūs to nedarīsit, IRS apliks procentus, kas nopelnīti par obligāciju, it kā jūs būtu gaidījis līdz termiņa beigām.
Izvairīšanās no dubultas nodokļu uzlikšanas uzkrājumu obligācijām
Lai izvairītos no tā, ka divreiz tiek aplikti nodokļi no ASV uzkrājumu obligāciju procentu ienākumiem, obligāciju īpašniekam jāsaglabā visu federālo ienākuma nodokļa deklarāciju kopijas, kurās tika parādīts, ka ikgadējie nodokļi ir samaksāti par procentu ienākumiem. Turklāt visiem obligāciju īpašnieka norādītajiem labuma guvējiem jāzina, vai obligāciju turētājs plāno maksāt nodokļus katru gadu vai termiņa beigās. Tādā veidā labuma guvējs nebūs gatavs nodokļiem, par kuriem viņi varētu būt atbildīgi, ja obligācijas īpašnieks aiziet prom. Dažreiz krājobligāciju īpašnieki var vienkārši aizmirst, ka viņi katru gadu maksā nodokļus par procentu ienākumiem, un kļūdaini atkal maksā nodokļus obligācijas termiņa beigās. Tomēr šo kļūdu var labot. Lai saņemtu nodokļu atmaksu, obligācijas īpašniekam vienkārši jāiesniedz grozīta nodokļu deklarācija.
