Kas ir nodokļi?
Nodokļi ir termins, kurā nodokļu administrēšanas iestāde, parasti valdība, iekasē vai uzliek nodokli. Termins "aplikšana ar nodokļiem" attiecas uz visiem piespiedu nodevu veidiem, sākot no ienākumiem līdz kapitāla pieaugumam un beidzot ar nekustamā īpašuma nodokļiem. Lai arī nodokļu uzlikšana var būt lietvārds vai darbības vārds, to parasti sauc par darbību; gūtos ieņēmumus parasti sauc par "nodokļiem".
Nodokļi
NODOKĻU UZLABOŠANA
Nodokļi tiek atšķirti no citiem maksājuma veidiem, piemēram, tirgus apmaiņas, jo nodokļiem nav nepieciešama piekrišana un tie nav tieši saistīti ar sniegtajiem pakalpojumiem. Valdība uzliek nodokļus ar netiešu vai tiešu spēka draudu palīdzību. Nodokļu uzlikšana juridiski atšķiras no izspiešanas vai aizsardzības raketes, jo iestāde, kas uzliek nodokļus, ir valdība, nevis privāti dalībnieki.
Nodokļu sistēmas dažādās jurisdikcijās un laika posmā ir ļoti atšķirīgas. Lielākajā daļā mūsdienu sistēmu nodokļi tiek piemēroti gan fiziskiem aktīviem, piemēram, īpašumam, gan īpašiem notikumiem, piemēram, pārdošanas darījumam. Nodokļu politikas formulēšana ir viens no kritiskākajiem un strīdīgākajiem jautājumiem mūsdienu politikā.
Nodokļi Amerikas Savienotajās Valstīs
Sākotnēji ASV valdība tika finansēta no ļoti maziem tiešajiem nodokļiem. Tā vietā federālās aģentūras novērtēja maksu par ostām un citu valdības īpašumu. Vajadzības laikā valdība nolemj pārdot valdības aktīvus un obligācijas vai izdot valstīm novērtējumu par sniegtajiem pakalpojumiem. Faktiski Tomass Džefersons atcēla tiešos nodokļus 1802. gadā pēc uzvaras prezidentūrā; palika tikai akcīzes nodokļi, kurus kongress atcēla 1817. gadā. Laikā no 1817. līdz 1861. gadam federālā valdība nesaņēma iekšējos ieņēmumus.
Pilsoņu kara laikā no augstiem ienākumiem strādājošajiem tika iekasēts ienākuma nodoklis 3% apmērā. Tikai sešpadsmitajā grozījumā, kas tika ratificēts 1913. gadā, federālā valdība ienākuma nodokļus uzskatīja par regulāru ieņēmumu posteni. Kopš 2016. gada ASV nodokļi tiek piemēroti priekšmetiem vai darbībām, sākot no ienākumiem līdz cigaretēm līdz mantojumam un pat iegūstot Nobela prēmiju. ASV Augstākā tiesa 2012. gadā nolēma, ka konkrētu preču vai pakalpojumu, piemēram, veselības apdrošināšanas, nepērkšana tiek uzskatīta par nodokli, nevis par naudas sodu.
Nodokļu mērķi un pamatojums
Nodokļu pamatfunkcija ir finansēt valdības izdevumus. Visā vēsturē ir piedāvāti dažādi nodokļu attaisnojumi un skaidrojumi. Sākotnējie nodokļi tika izmantoti, lai atbalstītu valdošās šķiras, piesaistītu armijas un veidotu aizsargspējas. Bieži nodokļu iekasēšanas tiesības izrietēja no dievišķām vai pārnacionālām tiesībām.
Vēlāk tika piedāvāti attaisnojumi, izmantojot utilitāriskus, ekonomiskus vai morālus apsvērumus. Progresējošie nodokļu līmeņi, kas piemērojami augstiem ienākumiem strādājošajiem, apgalvo, ka nodokļi veicina taisnīgāku sabiedrību. Augstāki nodokļi īpašiem produktiem un pakalpojumiem, piemēram, tabakai vai benzīnam, ir attaisnojami kā patēriņa atturēšana. Sabiedrisko preču teorijas aizstāvji apgalvo, ka nodokļi var būt nepieciešami gadījumos, kad sabiedrisko preču privāta nodrošināšana tiek uzskatīta par neoptimālāku, piemēram, ar bāku vai valsts aizsardzību.
Dažādi nodokļu veidi
Kā minēts iepriekš, nodokļi tiek piemēroti visiem dažādiem nodevu veidiem. Tie var ietvert (bet ne tikai):
- Ienākuma nodoklis: valdības piemēro ienākuma nodokļus finanšu ienākumiem, ko gūst visi to jurisdikcijā esošie subjekti, ieskaitot privātpersonas un uzņēmumus. Uzņēmuma nodoklis: šāda veida nodoklis tiek uzlikts uzņēmuma peļņai. Kapitāla pieaugums: Kapitāla pieauguma nodoklis tiek piemērots visiem kapitāla pieaugumiem vai peļņai, ko cilvēki vai uzņēmumi gūst no noteiktu aktīvu pārdošanas, ieskaitot akcijas, obligācijas vai nekustamo īpašumu. Īpašuma nodoklis: Īpašuma nodokli iekasē pašvaldība, un to maksā īpašuma īpašnieks. Šis nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz īpašuma un zemes vērtībām. Mantojums: Nodokļu veids, ko iekasē personām, kas manto mirušās personas mantu. Tirdzniecības nodoklis: patēriņa nodoklis, ko valdība uzliek precēm un pakalpojumiem. Tas var izpausties kā pievienotās vērtības nodoklis (PVN), preču un pakalpojumu nodoklis (GST), valsts vai provinces pārdošanas nodoklis vai akcīzes nodoklis.
