Lai arī abi iet roku rokā, lai palīdzētu privātpersonām ar lielu neto vērtību (HNWI), un citām, likumīgi samazinot ienākumu nodokļa slogu, pastāv ievērojama atšķirība starp nodokļu oāzēm un nodokļu patversmēm. Nodokļu oāzes ir vietas visā pasaulē, kurās zināmi trūkstoši vai neeksistējoši nodokļu likumi, kas ļauj privātpersonām vai uzņēmumiem samazināt nodokļu saistības, plaši turot savus aktīvus ārzonās. Nodokļu patversmes ir vienkārši investīciju konti, vērtspapīri, investīcijas un nodokļu plānošanas stratēģijas, kas samazina nodokļu saistības jūsu valsts nodokļu sistēmā.
Nodokļu Havens
Nodokļu paradīze ir vienkārši lokalizācija neatkarīgi no tā, vai tā ir valsts, štats vai teritorija, kurā ir mazāk stingri nodokļu likumi. Dažos gadījumos šīm vietām vai nu vispār nav ienākuma nodokļa, vai arī viņi iekasē ļoti samazinātas nodokļu likmes. Nodokļu oāžu izmantošana ir tik izplatīta pasaules ekonomikā, ka jums būtu grūti atrast daudznacionālu korporāciju, kas kaut kādā veidā neizmanto nodokļu oāžu priekšrocības.
Tomēr šie beznodokļu peļņas bastions ir ne tikai lieliem uzņēmumiem. Kopumā nodokļu oāzes sniedz arī ārzonas banku pakalpojumus nerezidentiem uzņēmumiem un privātpersonām. Papildus vieglai piekļuvei ārzonu banku kontiem un tresti ārzemnieki var viegli izveidot arī starptautisku biznesa korporāciju (IBC) vai ārzonu korporāciju. Bieži vien šīm uzņēmējdarbības vienībām tiek garantēts atbrīvojums no nodokļa uz noteiktu laika periodu. Piemēram, Dominikā abiem uzņēmējdarbības veidiem ir tiesības uz 20 gadu atbrīvojumu no nodokļiem, sākot no dibināšanas dienas.
Ārzonu finanšu produkti piedāvā tādu drošības un anonimitātes līmeni, kāds daudziem šķiet pievilcīgs. Pat ja HNWI vēlas aizsargāt personīgo bagātību, nevis korporatīvo peļņu, nodokļu oāzes ļauj viegli izveidot korporāciju ar čaulas korporāciju, kurai pēc tam pieder viņa personīgie aktīvi un tiek pasargāta viņa identitāte. Piemēram, pieņemsim, ka turīgai personai pieder liels īpašums, bet nevēlas, lai tā būtu saistīta ar viņu personīgi. Viņš var izveidot uz nodokļu administrēšanu balstītu ārzonas uzņēmumu ar citu nosaukumu un nodot īpašuma tiesības uz šo uzņēmumu. Kad jebkāda iemesla dēļ tiek pārskatīta īpašuma dokumentācija par īpašumu, tiek norādīts tikai čaulas uzņēmuma nosaukums. Stingro privātuma likumu dēļ, ko piemēro lielākā daļa nodokļu oāžu, visi mēģinājumi noskaidrot čaulas uzņēmuma īpašnieku, visticamāk, būs neveiksmīgi.
Lai arī nodokļu oāžu izmantošana ir tehniski likumīga, to plaši uztrauc Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS), un sabiedrība atklāj, ka banku darbības atklājumi tiek veikti slikti.
Parastie nodokļu maksātāji
Visā pasaulē ir vairākas nodokļu oāzes, kuras kļūst aizvien populārākas pārtikušu cilvēku un veiksmīgu uzņēmumu vidū, kuri vēlas pasargāt savus ienākumus no nodokļiem. Divas no vispazīstamākajām nodokļu oāzēm ir Kaimanu salas un Bermudu salas. Tās ir ne tikai tropiskas paradīzes, bet arī pilnībā aizsargā korporatīvo peļņu. Nevienā valstī nav uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes, kas nozīmē, ka uzņēmumi, kuru meitasuzņēmumi atrodas šajās nodokļu oāzēs, var droši turēt savus aktīvus bez nodokļiem, nevis maksāt 35% uzņēmumu nodokli Amerikas Savienotajās Valstīs.
Holivudas stereotips par Šveices bankas kontu joprojām ir lielā mērā precīzs, jo daudzi turīgi cilvēki dodas uz Šveici, lai pasargātu savus ienākumus no nodokļiem un savu identitāti no pasaules ziņkārīgo acīm. Luksemburga ir mazāk pazīstama nodokļu oāze, taču Apple Inc. to aktīvi izmanto, virzot visus savus iTunes pārdošanas apjomus caur Luksemburgā esošu meitasuzņēmumu apmaiņā pret nodokļu atvieglojumu solījumiem par šo nozīmīgo ieņēmumu plūsmu.
Britu Virdžīnu salas (BVI) tiek uzskatītas par tīru nodokļu oāzi, jo vienīgos ienākumus, kas gūti no ārzonu banku darbībām, veido ikgadējās nodevas, ko maksā tieši valdībai. BVI nav uzņēmumu, kapitāla pieauguma, pārdošanas, dāvanu, mantojuma vai īpašuma nodokļa. Faktiskā ienākuma nodokļa likme ir nulle. Tomēr daudzas valstis sāk ierobežot šīs nodokļu oāzes izmantošanu un ir parakstījušas nodokļu informācijas apmaiņas līgumus ar niecīgo salu tautu, kas nozīmē, ka kontu īpašnieku anonimitāte nav tik droša.
Nodokļu patversmes
Lai arī nodokļu oāzes bieži vien ir noslēptas vai ir pieejamas tikai bagātajiem un slavenajiem, nodokļu patversmes parasti izmanto nodokļu maksātāji. Nodokļu patversme ir vienkārši metode, kā likumīgi samazināt nodokļu slogu, izmantojot īpašus ieguldījumu veidus vai stratēģijas. Kaut arī nodokļu patversmes bieži ir īslaicīgas, un nākotnē tām ir jāmaksā ienākuma nodoklis, tās var būt ļoti noderīgi rīki tiem, kas vēlas ierobežot nodokļu saistības ienākumu gūšanas gados, kad nodokļu likmes parasti ir visaugstākās.
Nodokļu nodrošināšanas ieguldījumu produkti ir tie, kas piedāvā atliktu nodokļu uzlikšanu jūsu ieguldījumiem. Tā vietā, lai maksātu ienākuma nodokli par jūsu iemaksām dolāru nopelnīšanas gadā, tie tiek iekļauti jūsu ar nodokli apliekamajos ienākumos tajā gadā, kurā tie tiek izņemti, parasti daudzus gadus vēlāk. Daudziem cilvēkiem pēc aiziešanas pensijā ir zemāks nodokļu līmenis, tāpēc algas iemaksu veikšana atliktā nodokļa kontā var palīdzēt samazināt pašreizējās nodokļu saistības, vienlaikus ļaujot viņiem maksāt zemāku nodokļu likmi pēc aiziešanas pensijā.
Privātpersonas un uzņēmumi var arī izmantot nodokļu patvēruma ieguldīšanas paņēmienus, kas apvieno noteikta veida ieguldījumu instrumentus ar ieguldījumu laiku, lai samazinātu nodokļu saistības. Piemēram, saskaņā ar ASV nodokļu kodeksu ienākumiem no ieguldījumiem, kas tiek turēti ilgāk par vienu gadu, tiek uzlikti nodokļi pēc kapitāla pieauguma likmes, nevis kā parastajiem ienākumiem. Tā kā atšķirība starp šīm divām nodokļu likmēm var sasniegt 20%, daudzi cilvēki izvēlas izmantot investīciju pirkšanas un turēšanas stratēģiju, lai izvairītos no augstākas nodokļu likmes maksāšanas par īstermiņa ienākumiem.
Kopīgas nodokļu patversmes
Kopējās nodokļu patversmēs ietilpst pensiju uzkrājumu plāni, piemēram, tradicionālie 401 (k) un IRA konti. Abos gadījumos iemaksas tiek veiktas ar pirmsnodokļu dolāriem, un kontu īpašnieki izņemot naudu, vienkārši maksā ienākuma nodokli par līdzekļiem. Tā kā IRS noteikumi ierobežo izņemšanu no naudas pirms noteikta vecuma, šiem līdzekļiem bieži tiek piemērota zemāka ienākuma nodokļa likme, atsaucot kontu, jo konta īpašnieks ir aizgājis pensijā, un viņa ienākumi tiek samazināti.
Kopējie fondi, kas iegulda valdības vai pašvaldību obligācijās, ir arī parasts nodokļu patvērums. Lai gan jūs joprojām maksājat ienākuma nodokli par sākotnējiem ieguldījumiem, kad šie dolāri tiek nopelnīti, procenti, ko rada šie parāda vērtspapīri, ir atbrīvoti no federālajiem ienākuma nodokļiem, tāpēc jūsu ieguldījums rada ikgadēju ienākuma nodokli.
Nodokļu patvēruma ieguldījumu stratēģijas var izmantot daudzos scenārijos. Izmantojot 401 (k) vai IRA fondus, lai veiktu ieguldījumus akcijās vai kopfondos, īslaicīgi tiek pasargāti jūsu ienākumi no nodokļu uzlikšanas līdz izņemšanai pēc aiziešanas pensijā. Turklāt daudzi kopējie fondi tiek pārvaldīti ar mērķi panākt nodokļu efektivitāti. Šie fondi izvairās no dividenžu vai īstermiņa kapitāla pieauguma sadales, jo šāda veida ienākumi palielina tā akcionāru pašreizējās nodokļu saistības. Tā vietā šie fondi tur aktīvus ilgāku laika posmu un veic mazāku ilgtermiņa kapitāla pieauguma sadali, kurai piemēro akcionāru kapitāla pieauguma nodokļa likmi.
