Kas ir nodokļu izdevumi?
Nodokļu izdevumi ir saistības, kas ir parādā federālajām, štatu / provinču un / vai pašvaldību valdībām noteiktā laika posmā, parasti gada laikā. Nodokļu izdevumus aprēķina, reizinot atbilstošo indivīda vai uzņēmuma nodokļu likmi ar saņemtajiem vai gūtajiem ienākumiem pirms nodokļiem, pēc faktora ņemšanas vērā tādus mainīgos lielumus kā neatskaitāmi posteņi, nodokļu aktīvi un nodokļu saistības.
Nodokļu izdevumi = efektīvā nodokļu likme x ar nodokli apliekamais ienākums
Taustiņu izņemšana
- Nodokļu izdevumi ir kopējā nodokļu summa, kas fiziskai personai, korporācijai vai citai personai ir jāmaksā nodokļu administrēšanas iestādei. Ienākuma nodokļa izmaksas tiek aprēķinātas, reizinot ar nodokli apliekamo ienākumu ar faktisko nodokļu likmi.Citus nodokļus var iekasēt no aktīva vērtības, piemēram, kā īpašuma vai īpašuma nodokļi.
Izpratne par nodokļu izmaksām
Nodokļu izmaksu aprēķināšana var būt sarežģīta, ņemot vērā, ka dažādiem ienākuma veidiem tiek piemēroti noteikti nodokļu līmeņi. Piemēram, uzņēmumam jāmaksā algas nodoklis par algām, ko maksā darbiniekiem, pārdošanas nodoklis par noteiktiem aktīvu pirkumiem un akcīzes nodoklis par noteiktām precēm. Papildus nodokļu likmju diapazonam, kas piemērojams dažādiem ienākumu līmeņiem, uzņēmuma nodokļu izmaksu noteikšanas sarežģītību palielina arī dažādās nodokļu likmes dažādās jurisdikcijās un dažādi ienākuma nodokļa līmeņi. Nodokļu iestādes, piemēram, Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) un GAAP / IFRS, apraksta piemērotas nodokļu likmes noteikšanu un pareizu grāmatvedības metožu noteikšanu posteņiem, kas ietekmē nodokļu izmaksas.
Vispārpieņemtie grāmatvedības principi (GAAP) un Starptautiskie finanšu pārskatu standarti (SFPS) paredz noteiktu attieksmi pret ienākumu un izdevumu posteņiem, kas var atšķirties no noteikumiem, kas atļauti saskaņā ar piemērojamo valdības nodokļu kodeksu. Tas nozīmē, ka atzītā nodokļu izdevumu summa, visticamāk, precīzi neatbilst standarta ienākuma nodokļa procentiem, kas tiek piemēroti uzņēmējdarbības ienākumiem. Citiem vārdiem sakot, atšķirības finanšu grāmatvedībā un nodokļu kodā var radīt nodokļu izmaksas, kas atšķiras no faktiskā nodokļu rēķina. Piemēram, daudzi uzņēmumi izmanto lineāro nolietojumu, lai aprēķinātu nolietojumu, kas uzrādīts finanšu pārskatos, bet tiem ir atļauts izmantot paātrinātu nolietojuma formu, lai iegūtu apliekamo peļņu; rezultāts ir ar nodokli apliekams ienākums, kas ir mazāks par uzrādīto ienākumu rādītāju. Vēl viens piemērs ir slikto parādu norakstīšana, kurā valdībai var būt stingrāki standarti, kas pieprasa prasību iesniegšanu tiesā.
Nodokļu izdevumi ietekmē uzņēmuma neto ienākumus, ņemot vērā, ka tās ir saistības, kas jāmaksā federālajai vai pavalsts valdībai. Izdevumi samazina peļņas summu, kas dividendēs tiek sadalīta akcionāriem. Tas ir vēl neizdevīgāk C korporāciju akcionāriem, kuriem atkal jāmaksā nodokļi par saņemtajām dividendēm, tomēr nodokļu izdevumi tiek atzīti tikai tad, kad uzņēmumam ir ar nodokli apliekams ienākums. Ja tiek atzīti zaudējumi, bizness var pārnest zaudējumus uz nākamajiem gadiem, lai kompensētu vai samazinātu turpmākos nodokļu izdevumus.
Nodokļu izmaksas Vs. Maksājamais nodoklis
Nodokļu izdevumi ir tie, ko uzņēmums ir noteicis, parādi nodokļiem, pamatojoties uz uzņēmējdarbības grāmatvedības standarta noteikumiem. Šī maksa tiek uzrādīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Maksājamais nodoklis ir faktiskā summa, kas pienākas nodokļiem, pamatojoties uz nodokļu kodeksa noteikumiem. Maksājamā summa tiek atzīta bilancē kā saistības, līdz uzņēmums nokārto nodokļu rēķinu. Ja nodokļu izdevumi ir lielāki par nodokļu saistībām, starpība rada citas saistības, ko sauc par atliktā nodokļa saistībām, kuras kādā brīdī ir jāapmaksā. No otras puses, ja maksājamais nodoklis ir lielāks par nodokļu izdevumiem, starpība izveido aktīvu kategoriju, ko sauc par atliktā nodokļa aktīvu, kuru nākotnē var izmantot, lai norēķinātos par visiem nodokļu izdevumiem.
