Kas ir nodokļu atlaide?
Nodokļu kredīts ir naudas summa, kuru nodokļu maksātāji var atskaitīt no nodokļiem, kas pienākas valdībai. Atšķirībā no atskaitījumiem un atbrīvojumiem, kas samazina ar nodokli apliekamā ienākuma apmēru, nodokļu atlaides samazina faktisko nodokļu summu. Nodokļa kredīta vērtība ir atkarīga no kredīta veida; noteikta veida nodokļu atlaides tiek piešķirtas privātpersonām vai uzņēmumiem noteiktās vietās, klasifikācijās vai nozarēs.
Taustiņu izņemšana
- Nodokļu kredīts ir naudas summa, kuru nodokļu maksātājiem ir atļauts atskaitīt no dolāriem par dolāru no ienākuma nodokļiem, kuriem viņi ir parādā. Nodokļu kredīti ir labvēlīgāki nekā nodokļu atskaitījumi vai atbrīvojumi, jo tie faktiski samazina maksājamo nodokli, nevis tikai summu. ar nodokli apliekams ienākums.Ir trīs pamata nodokļu atlaides: neatmaksājamas, neatmaksājamas un daļēji atmaksājamas. Neatmaksājama nodokļu atlaide var samazināt nodokļu summu, kas jums ir parādā, līdz nullei, taču tā nevar jums nodrošināt nodokļu atmaksu.
Kā darbojas nodokļu kredīti
Valdības var piešķirt nodokļu atlaidi, lai veicinātu īpašu rīcību, piemēram, vecāku ierīču aizstāšanu ar energoefektīvākām, vai arī palīdzētu nelabvēlīgākā situācijā esošiem nodokļu maksātājiem, samazinot kopējās mājokļa izmaksas.
Nodokļu kredīti ir labvēlīgāki nekā nodokļu atskaitījumi vai atbrīvojumi, jo nodokļu atlaides samazina nodokļu saistības par dolāru par dolāru. Kaut arī atskaitīšana vai atbrīvojums no nodokļa joprojām samazina galīgās nodokļu saistības, tas tiek darīts tikai indivīda robežnodokļa ietvaros. Piemēram, indivīds 22% nodokļu kategorijā varētu ietaupīt 0, 22 USD par katru atskaitīto robežnodokli. Tomēr kredīts samazinātu nodokļu saistības par pilnu USD 1.
Nodokļu atskaitījumi Vs. Nodokļu kredīti
Nodokļu kredītu veidi
Nodokļu kredīti ir trīs pamatformās.
Neatmaksājamas nodokļu atlaides
Neatmaksājamas nodokļu atlaides ir vienības, kuras tieši atskaitītas no nodokļu saistībām, līdz maksājamais nodoklis ir USD 0. Netiek izmaksāta summa, kas pārsniedz nodokļu summu, kas pienākas, kā rezultātā nodokļu maksātājam tiek atmaksāta nauda, tāpēc nosaukums “nav atmaksājams”. Faktiski tiek zaudēta neatmaksājamas nodokļu atlaides daļa, kuru nevar izmantot.
Neatmaksājamas nodokļu atlaides ir derīgas tikai pārskata gadā, beidzas pēc deklarācijas iesniegšanas, un tās nevar tikt pārnestas uz nākamajiem gadiem. Tādēļ neatmaksājamas nodokļu atlaides var negatīvi ietekmēt nodokļu maksātājus ar zemiem ienākumiem, jo viņi bieži vien nevar izmantot visu kredīta summu. Sākot ar 2019. taksācijas gadu, īpašos neatmaksājamo nodokļu kredītu piemēros ietilpst adopcijas kredīti, Bērnu un apgādājamo aprūpes kredīts, Saver nodokļu kredīts pensiju kontu finansēšanai un hipotēkas procentu kredīts, kas paredzēts, lai palīdzētu cilvēkiem ar zemākiem ienākumiem mājas īpašumtiesības.
Ja atmaksājamais nodokļu kredīts samazina nodokļu saistības zem 0 USD, nodokļu maksātājam ir jāatmaksā.
Atmaksājamas nodokļu atlaides
Atmaksātās nodokļu atlaides ir visizdevīgākais kredīts, jo tās tiek pilnībā izmaksātas. Tas nozīmē, ka nodokļu maksātājam neatkarīgi no viņu ienākumiem vai nodokļu saistībām ir tiesības uz visu kredīta summu. Ja atmaksājamais nodokļu kredīts samazina nodokļu saistības zem USD 0, nodokļu maksātājam ir jāatmaksā. Sākot ar 2019. taksācijas gadu, iespējams, vispopulārākais atmaksājamais nodokļu kredīts ir nopelnītā ienākuma nodokļa kredīts (EIC). Citas atmaksājamas nodokļu atlaides ietver prēmijas nodokļu atlaidi, kas indivīdiem un ģimenēm palīdz segt prēmijas par veselības apdrošināšanu, kas iegādātas veselības apdrošināšanas tirgū.
Daļēji atmaksājamas nodokļu atlaides
Dažas nodokļu atlaides ir daļēji atmaksājamas, un tas var samazināt gan ar nodokli apliekamo ienākumu, gan samazināt nodokļu saistības. Bērnu nodokļu kredīts kļuva atmaksājams (līdz USD 1400 par katru kvalificētu bērnu) 2018. gadā. Vēl viens daļēji atmaksājamas nodokļu atlaides piemērs ir American Opportunity Tax Credit (AOTC) pēcvidusskolas izglītības studentiem. Ja nodokļu maksātājs samazina nodokļu saistības līdz 0 USD, pirms tiek izmantota visa 2500 USD nodokļa atskaitījuma daļa, atlikušo daļu var uzskatīt par atmaksājamu kredītu, nepārsniedzot 40% no kredīta vai 1000 USD.
