Īstermiņa zaudējumi tiek realizēti, ja aktīvs tiek pārdots ar zaudējumiem, kas tiek turēti tikai mazāk nekā vienu gadu. Īstermiņa nerealizēti zaudējumi raksturo pozīciju, kurai patlaban tiek uzrādīti tīrie zaudējumi no pirkuma cenas, bet kas vēl nav slēgta (viena gada sliekšņa ietvaros). Tīrie īstermiņa zaudējumi ir ierobežoti ar maksimālo atskaitījumu USD 3000 gadā, ko var izmantot pret nopelnītajiem vai citiem parastajiem ienākumiem.
Īstermiņa zaudējumu sadalīšana
Īstermiņa zaudējumus nosaka, aprēķinot visus īstermiņa ieguvumus un zaudējumus, kas deklarēti IRS D saraksta D veidlapas II daļā. Ja neto summa ir zaudējumi, tad jebkura summa, kas pārsniedz 3000 USD - vai 1500 USD tiem, kas precējušies atsevišķi, iesniedz atlikumu līdz nākamajam gadam. Piemēram, ja nodokļu maksātāja neto īstermiņa kapitāla zaudējumi ir 10 000 USD, tad viņš var deklarēt 3000 USD zaudējumus katru gadu trīs gadu laikā, ceturtajā gadā pēc aktīvu pārdošanas atskaitot galīgos USD 1000.
Īstermiņa zaudējumiem ir būtiska loma nodokļu saistību aprēķināšanā. Ieguldījumu zaudējumi vispirms tiek izmantoti, lai kompensētu tāda paša veida kapitāla pieaugumu. Tādējādi īstermiņa zaudējumus vispirms atskaita no īstermiņa kapitāla pieauguma, un ilgtermiņa zaudējumus atskaita no ilgtermiņa ienākumiem. Abu veidu neto zaudējumus var atskaitīt no cita veida guvumiem.
Īstermiņa zaudējumu piemērs
Piemēram, ja jums ir 1000 USD īstermiņa zaudējumu un tikai 500 USD īstermiņa ieguvumu, neto 500 USD īstermiņa zaudējumus var atskaitīt no jūsu tīrā ilgtermiņa ieguvuma, ja jums tāda būtu. Ja jums ir kopējie neto kapitāla zaudējumi gadā, jūs varat atskaitīt līdz 3000 USD no šiem zaudējumiem no cita veida ienākumiem, ieskaitot, piemēram, jūsu algu un procentu ienākumus. Investori var gūt labumu no visiem pārmērīgiem neto kapitāla zaudējumiem, kas tiek pārnesti uz nākamajiem gadiem, un tos var atskaitīt no kapitāla pieauguma un līdz 3000 USD no cita veida ienākumiem. Kā minēts iepriekš, izmantojot “precējies atsevišķi iesniedzot” reģistrācijas statusu, gada neto kapitāla zaudējumu atskaitīšanas limits ir tikai 1500 USD.
