Ieguldījumu fonda definīcija
Apkopots ienākumu fonds ir labdarības fonda veids. Tas ir kopfondu veids, kas sastāv no dāvanām, kuras tiek apvienotas un ieguldītas kopā. Ienākumi no fonda tiek sadalīti gan fonda dalībniekiem, gan nosauktajiem labuma guvējiem atbilstoši viņu daļai fondā. Ja jūs esat fonda donors, jūs izvēlaties citus ienākumu saņēmējus, lai saņemtu ceturkšņa maksājumus par mūžu, un pēc jūsu nāves aktīvu vērtība tiks pārskaitīta saņēmējiem.
IEGULDĪJUMA IEROBEŽOŠANA IENĀKOTO IENĀKUMU FONDU
Apkopots ienākumu fonds ir labdarības fonda veids, kas savu nosaukumu iegūst no fakta, ka ieguldītāju resursi tiek apvienoti ieguldījumu mērķiem. Ziedotāji nesadarbojas. Līdzekļi labdarībai tiek sadalīti tikai pēc tam, kad ziedotājs ir miris.
Apkopotais ienākumu fonds atšķiras no dalīšanas loka ar to, ka tas ļauj izraudzītajiem saņēmējiem saņemt regulāru ienākumu sadali visu mūžu. Saņemto ienākumu apjoms mainās un ir atkarīgs no trasta rīcībā esošo ieguldījumu izpildes. Lai noteiktu ienākumu sadales summas, fonds ņem vērā IRS dzīves ilguma tabulas un aktīvu patieso tirgus vērtību nodošanas brīdī.
Apkopotais ienākumu fonds ļauj veikt trīs darbības: 1) nodrošināt pastāvīgus ienākumus; 2) pieprasīt pašreizējo nodokļu atskaitījumu; 3) nākotnē noformēt dāvanu labdarībai.
Piemēram, pieņemsim, ka jums pieder akcijas, kuru vērtība ir 50 000 USD. Tad jūs ziedojat krājumus apvienotajam ienākumu fondam, lai galu galā finansētu stipendijas mazāk aizsargātajiem studentiem un rezervētu sev ienākumu procentus uz mūžu. Pārvedot krājumus fondā, jūs neatzīstat kapitāla pieaugumu no vērtības pieauguma kopš sākotnējā pirkuma, tāpēc jūs izvairāties no kapitāla pieauguma nodokļa. Jūs arī saņemsit labdarības atlaidi par gadu, kad ienācāt baseinā, samazinot nodokļus.
Pieņemamās iemaksas apvienoto ienākumu fondā
Parasti jebkuru likvīdu aktīvu jūs varat ieguldīt apvienotajā ienākumu fondā. Parasti izmantotie aktīvi ir:
- CashStocksKopējie fondi
Daži apvienoti ienākumu fondi var atļaut arī cita veida aktīvu ziedojumus. Pie šiem retāk apgrozāmajiem līdzekļiem pieder:
- Atsevišķi ierobežoti vērtspapīri vai privāti turēti akcijasNekasējiet aktīvus, piemēram, dzīvības apdrošināšanuTreālais īpašums, piemēram, tēlotājmāksla, automašīnas vai nekustamais īpašumsNodokļu atbrīvojums no vērtspapīriem
Nodokļu atvieglojumi apvienotajam ienākumu fondam
Aktīvi, kas iemaksāti fondā, var saņemt tūlītēju ienākuma nodokļa atskaitījumu. Atskaitījuma summa ir atkarīga no dāvanas patiesās tirgus vērtības, saņēmēja vai saņēmēju vecuma un fonda atdeves likmes.
Aktīvi, kas iemaksāti apvienotajā ienākumu fondā, arī tiek noņemti no mantojuma vērtības, kas varētu palīdzēt ierobežot piemērojamo federālo nekustamā īpašuma nodokļu ietekmi. Tas nozīmē arī to, ka apvienotā ienākumu fonda aktīvi izvairās no iespējamības. Donori precīzi zinās, kur nonāk fonda atlikušais atlikums - izvēlētajai labdarības organizācijai vai labdarības organizācijai.
