Nepasīvi ienākumi un zaudējumi ir visi ienākumi vai zaudējumi, ko nevar klasificēt kā pasīvus. Nepasīvajā ienākumā ietilpst visi aktīvi ienākumi, piemēram, algas, uzņēmējdarbības ienākumi vai ienākumi no ieguldījumiem. Nepasīvajos zaudējumos ietilpst zaudējumi, kas radušies, aktīvi vadot uzņēmējdarbību. Nepasīvi ienākumi un zaudējumi parasti ir deklarējami un atskaitāmi rašanās gadā.
Nepasīvo ienākumu un zaudējumu sadalīšana
Nepasīvos ienākumus un zaudējumus nevar kompensēt ar pasīvajiem zaudējumiem vai ienākumiem. Piemēram, algas vai pašnodarbinātības ienākumus nevar kompensēt ar zaudējumiem no partnerībām vai citām pasīvām darbībām. Un otrādi, nevesīvos zaudējumus nevar kompensēt ar pasīvajiem ienākumiem no personālsabiedrībām vai citiem ienākumu avotiem, kuros nodokļu maksātājs nav būtisks dalībnieks.
Kā tiek noteikti nespasīvie ienākumi un zaudējumi
Darbības, kas ietver nodokļu maksātāja materiālo līdzdalību centienos, kas rada zaudējumus vai ienākumus, var klasificēt kā neaptveramas. Saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu dienestu teikto, testi, kas vērsti pret pasīvo, ir atkarīgi no patērētā laika un darbībām, kas veiktas, lai gūtu ieņēmumus. Zaudējumus vai ienākumus var uzskatīt par nespējīgiem, ja nodokļu maksātājs katru gadu aktīvi piedalās biznesa projektā vairāk nekā 500 stundas. Šī prasība samazinās līdz 100 stundām, ja neviens cits partneris vai līdzstrādnieks gada laikā uzņēmumam veltīs vairāk darba stundu nekā nodokļu maksātājs.
Tomēr tas neietver kalpošanu par uzņēmuma vadītāju, ja cits vadītājs pilda tos pašus pienākumus. Turklāt tas, ka jums pieder uzņēmums, bet darba laiks tiek ievietots tikai materiālās līdzdalības pieprasīšanas nolūkos, varētu neatbilst IRS kritērijiem, ka tas nav pasīvs.
Ir arī citi ienākumu veidi, kurus var kvalificēt kā nespējīgus. Ienākumus, kas gūti no ieguldījumu portfeļiem, var saņemt šajā klasifikācijā. Tas var ietvert dividendes, ienākumus no ieguldījumiem un procentus. Kompensācija, kas samaksāta par īpašuma iznīcināšanu vai zādzību, tiek uzskatīta par nespējīgu.
Pensijas ienākumu avotus, piemēram, atlikto kompensāciju un sociālo nodrošinājumu, var iekļaut arī kā neaktīvus. Tāpat kā jāziņo par ienākumiem no šiem avotiem, visus zaudējumus, kas saistīti ar šīm darbībām, var atskaitīt no nodokļu maksātāja nodokļiem. Tas ietver arī pilnsabiedrības, kuru pārziņā ir ikdienas uzņēmuma darbība. Nepasīvi zaudējumi, ar kuriem saskaras ģenerālpartneri, savukārt, var ietekmēt viņu pārvaldīto biznesu, jo tie var mēģināt pārdot vai tā aktīvus, lai segtu savus zaudējumus. Tas, savukārt, varētu novest pie biznesa slēgšanas.
