Satura rādītājs
- Kas ir neatmaksājama nodokļu atlaide?
- Kā darbojas neatmaksājami nodokļu kredīti
- Neatmaksājamu nodokļu kredītu piemēri
- Neatmaksājamo kredītu plusi un mīnusi
Kas ir neatmaksājama nodokļu atlaide?
Neatmaksājama nodokļu atlaide ir nodokļu kredīts, kas nodokļu maksātāja saistības var samazināt tikai līdz nullei. Nodokļu maksātājs automātiski zaudē summu, kas paliek no kredīta.
Neatmaksājamu kredītu var dēvēt arī par iznomājamu nodokļu atlaidi, ko var pretstatīt atmaksājamām nodokļu atlaidēm.
Taustiņu izņemšana
- Neatmaksājama nodokļu atlaide ir tāda veida ienākuma nodokļa atlaide, kas samazina ar nodokli apliekamo ienākumu dolāru par dolāru. Neatmaksājama nodokļu kredīts var samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu tikai līdz nullei un neradīs nodokļu atmaksu gadījumā, ja potenciālais kredīts pārsniedz ar nodokli apliekamo ienākumu (kā atmaksājamu kredītu). Piemēram, ASV cita starpā ir ārvalstu nodokļu kredīts, hipotēkas procentu kredīts un bērnu vai apgādājamo personu aprūpe.
Kā darbojas neatmaksājami nodokļu kredīti
Lai samazinātu nodokļu maksātāju nodokļu saistības, valdība nodrošina noteiktas nodokļu atlaides nodokļu atlaižu veidā. Nodokļa kredīts tiek piemērots nodokļu summai, kas nodokļu maksātājam pienākas pēc tam, kad visi nodokļu atskaitītāji ir veikti no viņa / viņas ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, un šī kredīta rezultātā kopējais individuālā dolāra nodokļu rēķins tiek samazināts līdz dolāram. Ja persona ir parādā 3000 USD valdība un ir tiesīga saņemt nodokļu atlaidi USD 1100 apmērā, viņam būs jāmaksā USD 1900 tikai pēc kredīta piemērošanas.
Nodokļu kredīti ir labvēlīgāki nekā nodokļu atskaitījumi vai atbrīvojumi, jo nodokļu atlaides samazina nodokļu saistības par dolāru par dolāru. Lai arī atskaitīšana vai atbrīvojums no nodokļa joprojām samazina galīgās nodokļu saistības, tie tiek veikti tikai saskaņā ar indivīda robežnodokļa likmi. Piemēram, indivīds, kura nodokļu likme ir 22%, ļautu ietaupīt 0, 22 USD par katru atskaitīto robežas nodokļa dolāru. Tomēr kredīts samazinātu nodokļu saistības par pilnu USD 1.
Nodokļu atskaitījumi Vs. Nodokļu kredīti
Nodokļa kredīts var būt vai nu atmaksājams, vai arī neatmaksājams. Atmaksājamas nodokļu atlaides gadījumā parasti tiek atmaksāta nodokļu pārbaude, ja nodokļu atlaide pārsniedz indivīda kopējās nodokļu saistības. Nodokļu maksātājam, kurš nodokļu rēķinam 3000 USD piemēro nodokļu atlaidi USD 3400, rēķins tiks samazināts līdz nullei, bet atlikušā daļa no viņam atmaksātā kredīta, tas ir, USD 400,
No otras puses, neatmaksājama nodokļu atlaide nedod nodokļu atmaksu nodokļu maksātājam, jo tā tikai samazina nodokli, kas jāmaksā līdz nullei. Pēc iepriekšminētā piemēra, ja 3400 USD nodokļu atlaide nebija atmaksājama, Indivīds neko neliks valdībai parādā, bet arī zaudēs summu 400 USD, kas paliek pēc kredīta piešķiršanas.
Atšķirībā no nodokļu atskaitīšanas, nodokļu kredīts samazina nodokļu summu, kas jums jāmaksā, dolārs par dolāru.
Neatmaksājamu nodokļu kredītu piemēri
Visbiežāk pieprasītās nodokļu atlaides nav atmaksājamas. Piemēri:
- Taupītāja kredītsMūžizglītības kredīts (LLC) Pieņemšanas kredītsBērnu un apgādājamo aprūpes kredītsĀrējās nodokļu atlaides (FTC) Hipotēku procentu nodokļa kredītsVecāks un invalīdu kredītsDzīvojamo māju energoefektivitātes kredītsVispārējais biznesa kredīts (GBC) Alternatīvs mehānisko transportlīdzekļu kredītsKredīts nodokļu kredīta obligāciju turētājiem
Dažas neatmaksājamas nodokļu atlaides, piemēram, vispārējs uzņēmējdarbības kredīts un ārvalstu nodokļu kredīts, ļauj nodokļu maksātājiem pārnest neizlietotās summas uz nākamajiem nodokļu gadiem, tomēr pārnešanas noteikumiem ir noteikti termiņi. Piemēram, kaut arī neizlietotās GBC daļas var pārnest uz laiku līdz 20 gadiem, indivīds var pārnest FTC neizlietotās summas tikai uz priekšu līdz desmit gadiem.
Neatmaksājamo kredītu plusi un mīnusi
Nodokļu maksātājs, kuram ir gan atmaksājamas, gan neatmaksājamas nodokļu atlaides, var palielināt savu kopējo kredītpotenciālu, ja viņš pirms kvalificēto atmaksājamo kredītu aprēķināšanas aprēķina neatmaksājamos kredītus. Neatmaksājamas nodokļu atlaides vispirms jāizmanto, lai samazinātu maksājamos nodokļus. Tikai pēc tam, kad tiks samazināta samazinātā summa vēl vairāk, būtu jāpiemēro atmaksātās nodokļu atlaides tā, ka, ja tā nokrītas zem nulles, ja nodokļu saistības kļūst negatīvas, indivīds saņems atmaksas čeku par kopējo summu zem nulles.
Ja viņš nodokļus ieskaita apgrieztā secībā, viņš izmantos visu atmaksājamo kredītu, un neatmaksājamais tikai samazinās nodokļu summu līdz nullei - ne mazāk.
Neatmaksājamas nodokļu atlaides tomēr var negatīvi ietekmēt nodokļu maksātājus ar zemiem ienākumiem, jo viņi bieži nespēj izmantot visu kredīta summu. Neatmaksājamas nodokļu atlaides ir derīgas tikai pārskata gadā, beidzas pēc deklarācijas iesniegšanas, un tās nevar tikt pārnestas uz nākamajiem gadiem. Sākot ar 2019. taksācijas gadu, īpašos neatmaksājamo nodokļu kredītu piemēros ietilpst adopcijas kredīti, bērnu un apgādājamo aprūpes kredīti, uzkrājēja nodokļu atlaide pensijas kontu finansēšanai un hipotēkas procentu kredīts.
