Kas ir obligātā izplatīšana?
Obligātā sadale attiecas uz minimālo summu, kas personai katru gadu jāizņem no dažiem nodokļu atvieglojumu kontu veidiem, lai izvairītos no nodokļu sodiem. Obligātās sadales stājas spēkā gadā, kad indivīdam kļūst 72 gadi. Iekšējā ieņēmumu dienesta oficiālais nosaukums obligātajiem sadalījumiem ir obligātais sadalījums vai RMD.
Iepriekš RMD bija 70-1 / 2, bet tas mainījās uz 72 līdz ar 2019. gada decembra likumu Par katras kopienas izveidi pensijas palielināšanas (SECURE) likumam.
Taustiņu izņemšana
- Obligātās sadales notiek, kad indivīds sasniedz vecumu, kas nepieciešams, lai veiktu sadali. Nepieciešamie sadalījumi katram kontam un konta tipam tiek aprēķināti atšķirīgi.Pārmērīgas izņemšanas nesamazina nepieciešamo minimālo sadalījumu turpmākajos gados.
Kā darbojas obligātās sadales
Obligātais sadalījums attiecas uz tradicionālajiem individuālajiem pensionēšanās kontiem 401 (k), 403 (b), 457 (b), SEP, SARSEP, VIENKĀRŠI IRA un Roth 401 (k) s. Tie neattiecas uz Roth IRA īpašnieka dzīves laikā.
Kad ir sasniegts vecuma ierobežojums, personai jāveic obligātās sadales līdz katra gada 31. decembrim. Pretējā gadījumā IRS uzliek stingrus sodus: nodokli 50% apmērā no summas, kuru vajadzēja izņemt. Ir atļauts pārsniegt obligāto izplatīšanu.
Jāatzīmē, ka jau pirmajā obligātās sadales gadā dažiem pensionāriem izdevās sadalīt divus gadus. Tas notiek tāpēc, ka IRS ļauj pensionāriem atlikt pirmo sadali līdz nākamā gada 1. aprīlim. Tas ļauj nodokļu atvieglojumiem iegūtus ienākumus uzkrāt ilgākam laika periodam.
Obligātās sadales tiek apliktas ar nodokļiem pēc indivīda pašreizējās robežnodokļa likmes.
Īpaši apsvērumi
Noteikumi par obligāto sadali tiek mainīti, ja attiecīgais izņemšanas konts tiek mantots. Atšķirība ir arī atkarībā no saņēmēja attiecībām ar sākotnējo konta īpašnieku.
Ja laulātais nav pilngadīgs bērns, trasta iestāde vai iestāde, kas manto kontu, pilns konts jāizstrādā 10 gadu laikā. Tas ir saistīts ar DROŠĪBAS likumu. Iepriekš šāda veida saņēmēji varēja izmantot RMD visā dzīves laikā.
Ja pabalsta saņēmējs ir laulātais, bērns līdz 18 gadu vecumam vai kāds invalīds, viņiem desmit gadu laikā nav jāsaņem konta atlikums. Viņiem ir iespēja veikt obligātās sadales visā dzīves laikā, ja vien tās sākas viena gada laikā pēc īpašnieka nāves.
Obligātās sadales summas ir balstītas uz konta atlikumu un konta turētāja dzīves ilgumu, kā noteikts IRS tabulās. IRA turētāji un plānu administratori parasti aprēķina RMD konta īpašniekiem, lai gan tehniski konta turētāja pienākums ir noteikt pareizo minimālo izplatīšanas summu.
Darbiniekiem, kuriem nepieder vairāk kā 5% no uzņēmuma, kurā viņi strādā, ir tiesības no IRS atcelt obligāto iemaksu veikšanu no pensiju kontiem, kas saistīti ar šo darbu, līdz nākamā gada 1. aprīlim pēc viņu aiziešanas pensijā.
Kā aprēķināt obligāto sadalījumu
Obligāto sadalījumu summa tiek aprēķināta katram kontam atsevišķi. Piemēram, IRA ņem konta bilanci uz iepriekšējo 31. decembri, tad to sadala ar tā saukto dzīves ilguma koeficientu. IRS iekļauj šos faktorus publikācijā 590-B, Izplatīšana no individuālajiem pensionēšanās noteikumiem (IRA) .
Publikācijā ir trīs dažādas tabulas, kuru pamatā ir dažādas dzīves situācijas. Izvēlieties kopīgo un pēdējo apgādnieka zaudējumu tabulu, ja laulātais ir vienīgais konta saņēmējs un šis saņēmējs ir vairāk nekā 10 gadus jaunāks par otru laulības partneri. Izvēlieties vienotu tabulas tabulu, ja jums ir dzīvesbiedrs, bet tāds, kas neatbilst tabulā Kopīgā un pēdējā apgādnieka zaudējuma sniegtā definīcija. Visbeidzot, izvēlieties vienoto dzīves ilguma tabulu, ja esat konta saņēmējs vai mantota IRA.
