Zaudējumi un zaudējumu noregulēšanas izdevumi ir apdrošināšanas sabiedrības rezervju daļa, kas paredzēta neizmaksātiem zaudējumiem, kā arī zaudējumu izmeklēšanas un pielāgošanas izmaksas. Zaudējumu rezerves un zaudējumu noregulēšanas izdevumi tiek uzskatīti par saistībām. Šis skaitlis ietver arī apdrošināšanas zaudējumu aprēķinus, kas nodoti pārapdrošinātājiem.
Zaudējumu sadalīšana un zaudējumu noregulēšanas izdevumi
Apdrošināšanas kompānijas ir rezervējušas zaudējumus un zaudējumu korekcijas izdevumus. Tas ir kā apdrošināšanas kompānijas lietaino dienu fonds. Rezerves ir balstītas uz zaudējumu aplēsi, ar kādiem apdrošinātājs var saskarties noteiktā laika posmā, tas nozīmē, ka rezerves varētu būt pietiekamas vai tās var nebūt pietiekamas, lai segtu savas saistības. Rezervju apjoma novērtēšanai ir vajadzīgas aktuāra prognozes, kuru pamatā ir parakstīto polišu veidi. Apdrošinātājiem, apstrādājot prasību, ir vairāki mērķi: pārliecinieties, ka viņi ievēro līguma priekšrocības, kas aprakstītas viņu parakstītajā politikā, ierobežo negodīgu prasību izplatību un ietekmi un gūst peļņu no saņemtajām prēmijām.
Izdevumus, kas saistīti ar konkrētu prasību, uzskata par “iedalītiem”, kas pazīstami arī kā sadalītie zaudējumu korekcijas izdevumi (ALA), savukārt rezerves, kas nav saistītas ar prasību, tiek sauktas par nepiešķirtiem zaudējumu korekcijas izdevumiem (ULAE). Piešķirtie zaudējumu noregulēšanas izdevumi rodas, kad apdrošināšanas sabiedrība maksā izmeklētājam, lai viņš apsekotu prasības, kas izteiktas pēc noteiktas polises. Piemēram, autovadītājam, kam ir automašīnas apdrošināšanas polise, var būt nepieciešams novest bojātu transportlīdzekli pilnvarotā trešās puses veikalā, lai mehāniķis varētu novērtēt bojājumus. Ja transportlīdzekli pārskata trešā persona, izmaksas, kas saistītas ar šī speciālista nomu, ir sadalītas zaudējumu korekcijas izmaksas. Citos piešķirtajos izdevumos ietilpst policijas ziņojumu saņemšanas izmaksas vai izmaksas, kas vajadzīgas, lai novērtētu, vai cietušais autovadītājs ir ievainots.
Zaudējumi un zaudējumu korekcijas izdevumu uzskaite
Gada beigās apdrošināšanas sabiedrība iesniedz savu finanšu informāciju apdrošināšanas regulatoriem. Daļa no iesniegtajiem pārskatiem ietver izmaiņas zaudējumu rezervēs un zaudējumu korekcijas izdevumos gada laikā. Lai aprēķinātu, kas paliek, apdrošinātājs ņem bruto rezerves zaudējumiem un zaudējumu noregulēšanas izdevumiem un noņem to rezervju daļu, kas nonāk pārapdrošinātājiem. Atlikušo daļu sauc par neto rezervēm zaudējumiem un zaudējumu korekcijas izdevumiem. Pēc tam apdrošinātājs koriģē šo skaitli, ņemot vērā radušos izdevumus; samaksātie izdevumi; iegāde, atsavināšana un nodošana; un ārvalstu valūtas pārvērtēšanas efekti. Šie aprēķini nodrošina neto rezerves zaudējumiem un zaudējumu korekcijas izdevumiem, kas paliek gada beigās.
