Maksājumi, kas veikti IRA Vienkāršotā darbinieku pensijā (SEP), ir atskaitāmi no nodokļiem darba devējiem, taču ir noteikts maksimālais ierobežojums, cik lielu iemaksu un atskaitījumu gadā var veikt.
Uzņēmums var veikt beznodokļu iemaksas individuālā pensiju kontā katram savam darbiniekam. SEP finansē tikai darba devējs, izmantojot no nodokļiem atskaitāmus dolārus. Sākot ar 2019. gadu, darba devēji varēja iemaksāt pat 25% no darbinieka kompensācijas, ja iemaksas nepārsniegtu USD 56 000. Tas 2020. gadā sasniedz USD 57 000.
Taustiņu izņemšana
- Darba devēji var atskaitīt maksājumus no vienkāršotās darbinieku pensijas (SEP) IRA par darbinieku, bet tikai līdz noteiktiem ierobežojumiem.Biznesa īpašniekiem, kuri sāk SEP-IRA, var būt tiesības uz nodokļu atlaidi līdz USD 500 gadā.SEP iemaksas un ieņēmumi ir notiek SEP-IRA un var tikt atsauktas jebkurā laikā, ievērojot vispārīgos ierobežojumus, kas noteikti tradicionālajām IRA.
Kas ir SEP-IRA?
SEP-IRA ir tradicionālās IRA veids, kas pieejams pašnodarbinātām personām, ārštata darbiniekiem un mazo uzņēmumu īpašniekiem. Darbinieki nespēj dot ieguldījumu SEP, ka viņiem atvērts uzņēmums, kurā viņi strādā.
Darba devēja iemaksām par katru piemēroto darbinieku ir jābalstās tikai uz kompensācijas pirmajiem 280 000 USD par 2019. gadu, un tām jābūt vienādām kompensācijas procentu likmēm katram darbiniekam. Darba devējiem nav jāveic iemaksas katru gadu. Tomēr, sniedzot ieguldījumu šajos plānos, darba devējiem ir jāiesaistās visu dalībnieku SEP-IRA, kas faktiski veica personiskos pakalpojumus gada laikā, par kuru tiek veiktas iemaksas. Tas attiecas pat uz darbiniekiem, kuri mirst vai pārtrauc nodarbinātību pirms iemaksu veikšanas.
Turklāt uzņēmumu īpašniekiem, kuri sāk SEP, pirmos trīs gadus, kad SEP konts ir atvērts, var būt piemērota nodokļu atlaide līdz USD 500 gadā.
Darba devēji var iemaksāt līdz 25% no darbinieka bruto gada algas un pašnodarbinātie - 20% no saviem neto koriģētajiem pašnodarbinātības ienākumiem.
Kādas ir tiesības uz darba devēja SEP?
Kopš 2019. gada darba devēji var izveidot SEP. Kad šāds plāns pastāv, visi darbinieki ir jāiekļauj, ja viņi ir:
- 21 gadi vai vecākiVai vismaz trīs no iepriekšējiem pieciem gadiem esat strādājuši pie darba devējaJūs esat saņēmis vismaz 600 USD lielu ienākumu no jūsu uzņēmuma par gadu
Darba devējs varētu noteikt zemākas prasības vecumam vai īsāku laiku, lai kvalificētos, nekā minēts iepriekš, taču tām vismaz jāatbilst iepriekšminētajiem standartiem. IRS sniedz šādu piemēru (datumi ir mainīti):
"Darba devējs X uztur kalendārā gada SEP. Atbilstības prasības saskaņā ar SEP ir šādas: darbiniekam jāveic pakalpojums vismaz trijos no tūlītējiem pieciem gadiem, jāsasniedz 21 gadu vecums un kārtējā gada laikā jānopelna minimālā kompensācijas summa. Bobs strādāja. darba devējam X viņa vasaras pārtraukumos no skolas 2016., 2017. un 2018. gadā, bet ne vairāk kā 34 dienas gadā. 2019. gada jūlijā Bovam apritēja 21. 2019. gada augustā Bobs sāka strādāt pie darba devēja X uz pilnu slodzi., nopelnot 30 000 USD 2019. gadā. Bobs ir tiesīgs darbinieks 2019. gadā, jo viņš ir izpildījis minimālā vecuma prasību, strādājis pie darba devēja X trīs no pieciem iepriekšējiem gadiem un izpildījis minimālo kompensācijas prasību 2019. gadam."
Personām, kas nav pašnodarbinātas personas, saskaņā ar IRS noteikumiem kompensācija, ko izmanto, lai noteiktu SEP iemaksas, ietver:
- Algas, padomi un cita veida kompensācija no darba devēja, par kuru ietur ienākuma nodokli saskaņā ar 3401. iedaļas a) punktu. Iekšējā ieņēmumu kodeksa 6051. iedaļas a) punkta 8. apakšpunktā aprakstītās summas, ieskaitot izvēles iemaksas, kas veiktas saskaņā ar VIENKĀRŠI IRA plānuKompensācija, kas atlikta saskaņā ar 457 plānu.
Kompensācija neietver summas, kas atliktas saskaņā ar 125. iedaļas kafejnīcas plānu.
Iemaksas termiņš un izņemšana
Termiņš SEP-IRA plāna izveidošanai un iemaksu veikšanai ir darba devēja nodokļu deklarācijas, ieskaitot pagarinājumus, iesniegšanas termiņš. Iekasēšanas iemaksas nav atļautas SEP-IRA, jo tās veic indivīdi, nevis darba devēji.
SEP iemaksas un ieņēmumi tiek turēti SEP-IRA, un tos var atsaukt jebkurā laikā, ievērojot vispārīgos ierobežojumus, kas noteikti tradicionālajām IRA. Atsaukums tiek aplikts ar nodokli saņemtajā gadā. Ja dalībnieks veic izstāšanos pirms 59½ gadu vecuma, parasti tiek piemērots papildu nodoklis 10% apmērā. SEP iemaksas un ieņēmumus bez nodokļiem var pārnest uz citām IRA un pensionēšanās plāniem.
