Apdrošināšana ir kaut kas vajadzīgs visiem uzņēmumiem, lai aizsargātu pret zaudējumu risku. Izmantojot apdrošināšanu nebrīvē, uzņēmums var izveidot savu apdrošināšanu, lai sasniegtu divus mērķus: uzņēmumu aizsardzību un finansiālas priekšrocības to īpašniekiem. Nepieļauto apdrošināšanu dažreiz galvenokārt reklamē arī kā nodokļu patvērumu, taču šādā veidā to apdraudot. (Plašāk par to vēlāk.)
Kā darbojas apdrošinātā apdrošināšana
Piesaistītā apdrošināšana ir apdrošināšanas sabiedrība, kas pieder cilvēkiem, kurus tā apdrošina. Atšķirībā no savstarpējās apdrošināšanas sabiedrībām, kurām arī pieder apdrošinājuma ņēmēji, apdrošinātās apdrošināšanas sabiedrības ir gan apdrošinājuma ņēmēju īpašumā, gan kontrolē. Īsumā - apdrošināšana nebrīvē ir pašapdrošināšanas forma. Tomēr nebrīvē esošajai apdrošināšanas sabiedrībai tāpat kā citām apdrošināšanas sabiedrībām piemēro valsts noteikumus par apdrošinātājiem.
Kamēr apdrošinājuma ņēmējiem pieder apdrošinātais apdrošinātājs, apdrošinājuma ņēmēja īpašumtiesības nav ieguldījums šī vārda tiešā nozīmē. Uzņēmumam netiek iemaksāts kapitāls vai īpašums, izņemot prēmiju maksājumus. Īpašumtiesības izbeidzas, ja apdrošināšanas termiņš beidzas, piemēram, kad īpašniekam vairs nav nepieciešama apdrošināšana, un pārtrauc maksāt par to. Apdrošinājuma ņēmējs nevar neko pārdot, uzdāvināt vai nodot mantojumu.
Piesaistītās apdrošināšanas kompānijas var izveidot dažādos veidos. “Tīri sagūstītāji” apdrošina tikai tā īpašniekus. “Vienu vecāku nebrīvē” ir viens īpašnieks (piemēram, uzņēmums Fortune 500); “Grupas sagūstītājiem” ir vairāki īpašnieki. Piemēram, vienas nozares uzņēmumi var izveidot nebrīvu apdrošināšanas sabiedrību (grupas nebrīvu), lai apmierinātu savas īpašās riska vajadzības.
Paredzētie apdrošinātāji var tikt izveidoti ASV vai daudzās jurisdikcijās visā pasaulē. Katrai valstij ir savi kapitalizācijas ierobežojumi un tas, cik liels pārpalikums jāsaglabā. Saskaņā ar Nacionālās apdrošināšanas komisāru asociācijas (NAIC) datiem visā pasaulē ir vairāk nekā 6000 nebrīvē apdrošinātu apdrošinātāju.
Aizsardzība biznesam
Tradicionālie apdrošināšanas produkti var neatbilst biznesa vajadzībām, vismaz ne par pieņemamu cenu. Piesaistītā apdrošināšana var nodrošināt plašāku apdrošināšanu, nekā pieejama ar esošajiem produktiem. Šo pārklājumu var pielāgot aizsardzībai pret sarežģītiem riskiem. Piemēram, profesionālo pakalpojumu uzņēmumiem un celtniecības uzņēmumiem var būt pievilcīga apdrošināšana nebrīvē. Tirdzniecības asociācijas var arī piedāvāt biedriem apdrošināšanu nebrīvē. Piemēram, Monētu veļas mazgāšanas asociācija daudzus gadus izmantoja apdrošināšanu nebrīvē, jo tās biedri nevarēja iegūt tradicionālu apdrošināšanu savam diennakts biznesam.
Bet šī īpašā veida pārklājums ir diezgan ierobežots. Saskaņā ar Starptautiskā riska vadības institūta (IRMI) teikto , tipiskais pašu piesaistītās apdrošināšanas limits ir USD 250 000 par katru gadījumu. Zaudējumus, kas pārsniedz šo limitu, neparedz apdrošināšana. Tie, kas apdrošināti ar ierobežotu atbildību, izmanto pārapdrošināšanu zaudējumiem, kas pārsniedz limitu.
Uzņēmumiem ir arī labāka kontrole pār viņu aizsardzības izmaksām. Tā kā ierobežotās apdrošināšanas darbības joma ir ierobežota, tā var labāk pārvaldīt risku un izvairīties no cenu paaugstināšanās, kas raksturīga komerciālajam apdrošināšanas tirgum.
Finansiālās priekšrocības īpašniekiem
Kaut arī pašu piesaistītās apdrošināšanas galvenais iemesls ir riska pārvaldība, papildu ieguvums uzņēmumiem, kas izmanto pašu apdrošināšanu, ir tas, ka viņi gūst peļņu, ja uzņēmuma parakstītie darījumi ir pamatoti. Iekļautie apdrošinātāji parasti izmaksā dividendes īpašniekiem.
Viens no veidiem, kā palielināt šos ienākumus, ir prasību samazināšana. To var panākt, izmantojot labāku biznesa praksi, kuras mērķis ir drošība, lai pēc iespējas samazinātu prasības vai no tām izvairītos. Vēl viens veids ir lielāka prasību pārskatīšana, labāk izprotot notikumus nekā tradicionālajiem apdrošinātājiem.
Vēl viens veids, kā piesaistītie apdrošinātāji gūst peļņu, ir izdevumu kontrole. Saskaņā ar Captive.com teikto, prēmiju piešķīrumi komerciālajā tirgū administratīvo izmaksu segšanai ir aptuveni 40%, bet tikai 30% - pašu apdrošināšanai.
Nodokļu patversme?
Piesaistītā apdrošināšana ir likumīga nodokļu struktūra mazo uzņēmumu īpašniekiem. Iepirkuma apdrošinātājam izmaksātās prēmijas var atskaitīt nodokļus, ja vienošanās atbilst noteiktiem riska sadales standartiem. Tādējādi bizness tiek norakstīts kārtējā gada laikā, kaut arī zaudējumi nekad nevar rasties. IRS , Rul. 2002. – 89. Un Rul. 2002. – 1990. Gadā ir izstrādājusi noteikumus, saskaņā ar kuriem pašu apdrošināšana ir apdrošināšana federālā ienākuma nodokļa vajadzībām, lai prēmijas būtu atskaitāmas. Ir divas drošas ostas, kurās ierobežoto apdrošināšanu uzskata par reālo apdrošināšanu (ti, prēmijas ir atskaitāmas):
- 50% trešās puses droša osta. Ja piesaistītā apdrošināšanas sabiedrība vismaz 50% no savām prēmijām saņem no nesaistītām trešo personu apdrošināšanām, risks tiek sadalīts pietiekami. 12 apdrošināta droša osta. Ja apdrošinātajā apdrošināšanas sabiedrībā ir vismaz 12 apdrošināti, no kuriem katrs ir no 5% līdz 15% no kopējā riska, tad ir arī pietiekams riska sadalījums.
Tomēr IRS joprojām var apstrīdēt prēmiju atskaitījumus, ja tā uzskata, ka ir pārtraukumi, kas kavē riska sadali, piemēram, pārapdrošināšana vai nodokļu patvēruma veida pasākumi. Patiesībā apdrošināšana nebrīvē bija viena no “ļaunprātīgām nodokļu patversmēm” IRS 2015. gada “netīro duci” nodokļu izkrāpšanas sarakstā. Problēma rodas, pēc IRS domām, kad mazu piesaistīto apdrošināšanas kompāniju organizatori “palīdz radīt un“ pārdot ”nereti slikti sagatavotus“ apdrošināšanas ”stiprinājumus un polises, lai segtu parastos biznesa riskus vai ezotēriskus, neticamus riskus pārmērīgām“ prēmijām ”, ” saglabājot savu ekonomisko komerciālo segumu ar tradicionālajiem apdrošinātājiem. ”Gada prēmiju kopsumma šajos tā saucamajos mikrouzņēmumos bieži vien ir vienāda ar atskaitījumiem, kas uzņēmējiem nepieciešami, lai samazinātu gada ienākumus; vai arī pārtikušai organizācijai kopējās prēmijas ir USD 1, 2 miljoni gadā, lai pilnībā izmantotu Nodokļu kodeksa nosacījumus. ”IRS ir paredzējusi šos sagūstītājus revīzijai.
Grunts līnija
Piesaistītā apdrošināšana var apmierināt neliela uzņēmuma riska pārvaldības vajadzības, vienlaikus nodrošinot par to finansiālu atlīdzību, taču šāda veida apdrošināšana nav visiem. Parasti sākotnējās prēmijas var sasniegt simtiem tūkstošu dolāru vai miljonos. Paredzētas apdrošināšanas kompānijas izveidošanai un aktuāru, advokātu un apdrošināšanas eksperta (konsultanta vai brokera) izmaksu segšanai ir ievērojamas izmaksas - vairāk nekā ceturtdaļa miljona dolāru.
