Kas ir ienākumi attiecībā uz apgādājamo?
Ienākumi par mirušo (IRD) attiecas uz ienākumiem, kas nav aplikti ar nodokļiem un kurus mirušais ir nopelnījis vai kuriem viņiem bija tiesības saņemt savu dzīves laiku. IRD tiek aplikts ar nodokli individuālajam saņēmējam vai uzņēmumam, kurš manto šos ienākumus.
Tomēr IRD tiek ņemts vērā arī mirušā īpašumā federālā īpašuma nodokļa vajadzībām, potenciāli izmantojot dubultu nodokļu uzlikšanu. Par laimi saņēmējs, iespējams, varēs atskaitīt nodokli no nekustamā īpašuma nodokļa, kas samaksāts par IRD. Saņēmējam IRD jādeklarē kā ienākumi tajā gadā, kurā persona to saņēmusi.
Izpratne par ienākumiem attiecībā uz apgādājamo (IRD)
Ienākumi par mirušo ir definēti IRC 691. sadaļā. Avoti ir šādi:
- Neiekasētās algasPalgasBonusiKomisijasAutācijas samaksaSlimības atlīdzībaNeiekasētā īrePensijas ienākumi
Taustiņu izņemšana
- Ienākumi attiecībā uz apgādājamo (IRD) ir visi ienākumi no IRA sadales pārdošanas komisijām, kas pienākas mirušajam viņu nāves brīdī. IRD tiek aplikti ar nodokļiem tā, it kā mirušais joprojām dzīvotu. Atbalsta saņēmēji ir atbildīgi par nodokļu maksāšanu par IRD ienākumiem vairumā gadījumu.
Avoti ietver arī šādus datus:
- Maksājumi par kultūrāmIntertētie procenti un uzkrātās dividendesDaļas no noteiktiem atliktajiem kompensācijas maksājumiem un akciju opciju plāniemAr individuālā īpašnieka debitoru parādiemNauka no īpašuma pārdošanas (ja tiek uzskatīts, ka pārdošana notiek pirms nāves, bet ieņēmumus iekasē tikai pēc nāves)
Ienākumi par mirušo (IRD) attiecas uz ienākumiem, kas nav aplikti ar nodokļiem un kurus mirušais ir nopelnījis vai kuriem viņiem bija tiesības saņemt savu dzīves laiku.
Kā IRD tiek aplikts ar nodokli
IRD tiks aplikti ar nodokļiem tā, it kā tie tiktu aplikti ar mirušo, ja viņš vai viņa vēl būtu dzīvs. Piemēram, kapitāla pieaugumam tiks uzlikti nodokļi, jo kapitāla pieaugumam un neiekasētajai kompensācijai tiks uzlikti nodokļi kā parastie ienākumi no saņēmēja nodokļu deklarācijas par gadu, kuru viņš vai viņa saņēma. IRD netiek pastiprināta.
Kā IRD darbojas IRA un 401 (k) s
Citi bieži sastopami IRD piemēri ir sadalījumi no nodokļu atliktā kvalificētā pensijas plāna, piemēram, 401 (k) s, un tradicionālie individuālie pensionēšanās konti (IRA), kas tiek pārskaitīti konta turētāja saņēmējam. Ja cilvēks nomirst, atstājot savam labuma guvējam USD 1 miljonu, mantojums būs atbildīgs par nodokļu samaksu par visiem maksājumiem, kas veikti no konta.
Parasti saņēmējam noteiktā brīdī jāsāk veikt nepieciešamās minimālās sadales (RMD). Dzīvajam laulātajam, kurš ir vienīgais pabalsta saņēmējs, ir noteiktas tiesības, kas nav piešķirtas cita veida pabalsta saņēmējam. Piemēram, laulātais var pārvietot mirušā IRA aktīvus savā IRA un atlikt RMD līdz 70, 5 gadu vecumam. Katrā ziņā katram saņēmējam ir īpaši RMD noteikumi, kas jāievēro, un viņš būs atbildīgs par piemērojamajiem nodokļiem.
Ja mirušais nomira 70, 5 gadu vecumā vai pēc tā sasniegšanas, viņu īpašumā tiks ņemts vērā nāves gada RMD. Ja tas liktu mirušā mantojumu pārsniegt federālajam atbrīvojumam (USD 11, 4 miljoni 2019. gadā un USD 11, 58 2020. gadā), tiks piemērots nekustamā īpašuma nodoklis 40% apmērā.
Lai mēģinātu mazināt šo ietekmi, indivīdi un precētie pāri izstrādā īpašuma plānošanas stratēģijas, kas paredz aktīvu nodošanu trestiem. Viena no iespējām ir kredīta patversmes trasta, kas atliek īpašuma nodokļus līdz pārdzīvojušā laulātā nāvei.
