Neizskaitāmā IRA konvertēšana par Roth IRA
Neapšaubāmi, Roth IRA ir dažas būtiskas priekšrocības salīdzinājumā ar tradicionālo IRA. Piemēram, Roth IRA piedāvā beznodokļu iemaksu un ienākumu izņemšanu, aizejot pensijā, un prasītais minimālais sadalījums (RMD) nav piemērojams. Par laimi tradicionālās IRA var pārveidot par Roth IRA.
Vienā brīdī reklāmguvumiem bija ierobežojumi. Tomēr 2010. gadā Kongress atcēla USD 100 000 ienākumu ierobežojumu Roth IRA konvertācijai. Tas nozīmē, ka tradicionālie IRA īpašnieki visās nodokļu iekavās var konvertēt savus kontus. Būtībā indivīdi var pārveidot tradicionālās IRA iemaksas Roth IRA ar vienu brīdinājumu; daļa konvertētās summas tiek aplikta ar ienākuma nodokli.
Taustiņu izņemšana
- Ievērojot noteiktus ienākumu ierobežojumus (kas var mainīties katru gadu), nodokļu maksātāji, kas atrodas zemākās nodokļu grupās, var saņemt IRA iemaksu atskaitījumu no savām federālajām nodokļu deklarācijām par noguldījumiem, kas veikti tradicionālajām IRA. Kad jūsu tradicionālais IRA atlikums sastāv no atskaitāmām un neatskaitāmām iemaksām, jebkura summa tiek sadalīta vai konvertēta no tradicionālās IRA, tiek proporcionāli iekļauta ar nodokli apliekamā un ar nodokli neapliekamā aktīvu daļa. Ja jums ir IRA, kurā ir parastās iemaksas, neatskaitāmās iemaksas un ienākumi, konvertēšanas noteikumi ir sarežģītāki.
Pārvēršana: pamati
Pirmkārt, pārskats par pamatiem. Ievērojot noteiktus ienākumu ierobežojumus (tie var mainīties katru gadu), nodokļu maksātāji, kas atrodas zemākās nodokļu grupās, var saņemt IRA iemaksu atskaitījumu no savām federālajām nodokļu deklarācijām par noguldījumiem, kas veikti tradicionālajām IRA. Nodokļu maksātāji, kuru ienākumi pārsniedz IRS ierobežojumus, joprojām var dot ieguldījumu IRA; tomēr viņiem nav tiesību uz IRA atskaitījumu no viņu nodokļu deklarācijas. Šīs neatskaitāmās iemaksas veido konta izmaksu bāzi. Tāpēc, atsaucot tos, tie netiek aplikti ar nodokli. Nodokļu maksātājiem ar šīm iemaksām nodokļu deklarācijā jāiesniedz 8606. veidlapa.
(IRS 8606 veidlapa tiek izmantota, lai palīdzētu noteikt izplatīšanas vai konvertēšanas apliekamo daļu, un tā jāiesniedz izplatīšanas gadā.)
Pārvēršanas formula
Ja indivīda tradicionālais IRA atlikums sastāv no atskaitāmām un neatskaitāmām iemaksām, jebkura summa, kas tiek sadalīta vai pārveidota no tradicionālās IRA, tiek aprēķināta, iekļaujot ar nodokli apliekamo un neapliekamo aktīvu daļu.
Neapliekamā daudzuma aprēķināšanai izmanto šādu formulu:
Visiem, kas noklusina, tacu Neapliekamā summa = TIBTDC × CD, kur: TDC = kopējais atskaitāmais ieguldījumsTIB = kopējais IRA atlikumsD = DistributionC = Konversijas summa
Piemēram, ja indivīdam ir tradicionālās IRA neatskaitāmās iemaksas USD 8000 apmērā, kas ir pieaugušas līdz USD 100 000, ar nodokli apliekamā summa būtu šāda:
Visiem, kas noklusina, tacu (8000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640
No konvertētajiem 8000 USD tiks aplikti ar nodokli 7 360 USD:
Visiem, kas noklusina, tacu (8000–640 USD = 7 360 USD)
Šis noteikums tiek piemērots pat tad, ja atskaitāmās un neatskaitāmās summas tiek turētas atsevišķās tradicionālās IRA. Ņemiet vērā arī to, ka, ja kādam ir vairāki tradicionālie IRA, viņu kopējie atlikumi jāapvieno iepriekš formulā, lai noteiktu summu, kuru var izslēgt no ienākumiem (ti, summu, kas nav apliekama ar nodokli).
Pārvēršanas piemērs
Ko darīt, ja visus personas IRA uzkrājumus veido neizmaksājamas IRA iemaksas? Ja tā, viņi var pārveidot visu savu neatskaitāmo IRA par Roth IRA, un viņiem būs jāmaksā nodokļi tikai par nopelnīto.
Piemēram, Sūzena Smita šogad atrodas 30% nodokļu kategorijā, un viņai ir tikai viena IRA 100 000 USD vērtībā. IRA sastāv no USD 90 000 neatliekamām iemaksām un USD 10 000 no ienākumiem. Ja viņa nolemj pārveidot visu IRA par Roth, viņai būtu jāmaksā nodokļi tikai no ienākumu daļas (10 000 USD). Pēc 30% nodokļu likmes viņai būtu jāmaksā nodokļi 3000 USD, lai visus 100 000 USD pārveidotu par Rotu.
Ja Smitam šajā IRA nebūtu ieņēmumu, visus 100 000 USD (visas neatskaitāmās iemaksas) varētu konvertēt bez nodokļu saistībām. Kad ienākumi ir klāt, īpašniekam jāapsver, vai būtu izdevīgāk samaksāt nodokļus tagad, ņemot vērā, ka nākotnes pabalsts būs beznodokļu.
Kur tas kļūst kutelīgs
IRA, kurā ir normālas iemaksas, neatskaitāmas iemaksas un ienākumi, konvertēšanas noteikumi ir sarežģītāki. Būtu fantastiski, ja neatdalāmās iemaksas varētu izdalīt un tikai šo daļu pārvērst Roth bez nodokļiem. Tomēr IRS noteikumi liedz šai stratēģijai. Šeit ir apskatīts īpašais nodokļu režīms daļējai konvertēšanai īpašniekiem, kuriem ir vairāki IRA konti vai IRA, kuriem ir gan atskaitāmās, gan neatskaitāmās iemaksas.
Džonam Doe, 30% nodokļu maksātājam, ir tradicionāla IRA 200 000 USD vērtībā 2019. gada 31. decembrī, no kuras 100 000 USD ir neatskaitāmas iemaksas. Doe vēlas konvertēt šīs IRA USD 100 000 par Roth. Tā kā Doe šajā tradicionālajā IRA ir 100 000 USD neatskaitāmas iemaksas, var pieņemt, ka viņš varētu bez nodokļiem konvertēt 100 000 USD no neatskaitāmajām iemaksām. Diemžēl IRS ir īpaša formula, kas jāievēro IRA ar normālu iemaksu.
Lūk, kā tas darbojas:
Visiem, kas noklusina, tacu Beznodokļu procents = (YV + C) TND kur: TND = kopējais neatskaitāmais ieguldījumsYV = visu IRA kontu gada beigu vērtības summaC = Pārrēķina summa
Tādējādi, ņemot vērā iepriekš minēto piemēru, Džons Dojs aprēķinātu sekojošo:
Visiem, kas noklusina, tacu 100 000 USD (200 000 USD + 100 000 USD) = 100 000 USD 300 000 USD
Tāpēc, ja Džons konvertēs 100 000 USD par Rotu, viņam būs 33 333 USD (100 000 USD x 33, 3%), kas netiks aplikti ar nodokļiem, un 66 667 USD (100 000 USD x 66, 7%), kas tiks aplikti ar nodokli pēc viņa 30% nodokļa likmes.
Grunts līnija
Parasti izplatītais kļūdains ir uzskats, ka neatskaitāmās iemaksas var izdalīt un konvertēt bez nodokļiem. Vēl viens nepareizs uzskats ir tāds, ka neatskaitāmās iemaksas tiek vienkārši dalītas ar IRA kopējo vērtību, lai noteiktu no nodokļa atbrīvotās summas procentuālo daudzumu. Tomēr formula ir nedaudz sarežģītāka. Izpratne par noteikumiem ļaus IRS atrasties mierīgi. Sazinieties ar nodokļu speciālistu, lai pārliecinātos, ka ir aizpildītas atbilstošās veidlapas un aprēķini ir precīzi.
