Kas ir augsti atalgots darbinieks (HCE)?
Saskaņā ar Iekšējā ieņēmumu dienesta teikto par augstu atalgojumu darbinieks (HCE) ir ikviens, kurš ir veicis kādu no šīm darbībām:
- Jebkurā gada vai iepriekšējā gada laikā piederēja vairāk nekā 5% no procentiem par uzņēmējdarbību neatkarīgi no tā, cik lielu kompensāciju šī persona nopelnīja vai saņēmaPagājušajā gadā no uzņēmējdarbības saņēma kompensāciju vairāk nekā USD 125 000 apmērā, ja iepriekšējais gads ir 2019. gads; un USD 130 000, ja iepriekšējais gads bija 2020. gads, un, ja darba devējs to izvēlējās, ierindojoties lielākajos 20% darbinieku, vērtējot pēc kompensācijas
Izpratne par augsti atalgotiem darbiniekiem (HCE)
Nodokļu atliktos pensionēšanās plānus, piemēram, 401 (k) plānus, ieviesa Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS), lai visiem strādājošajiem piedāvātu vienādas priekšrocības. Sākotnēji visi darbinieki varēja dot ieguldījumu tik daudz, cik viņi vēlas, un kopējais ieguldījums, ko darba devējs saskaņoja līdz USD 19 500 gadā.
Augsti pelnošie varēja dot ieguldījumu daudz vairāk nekā citi darbinieki, un tāpēc viņi, visticamāk, guva vairāk no beznodokļu plāna, kas ļāva viņiem ievērojami samazināt nodokļu saistības. Redzot, ka ne visi darbinieki saņem vienādus pabalstus no pensijas plāniem, IRS noteica noteikumus pret lieliem pelnītājiem, kas pārsniedza noteiktu robežu, pamatojoties uz pārējo darbinieku vidējo iemaksu.
Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) pieprasa, lai visos 401 (k) plānos katru gadu būtu jāveic nediskriminācijas pārbaude. Pārbaude iedala darbiniekus divās grupās - darbiniekiem, kuriem nav lielas kompensācijas un lielās kompensācijas (HCE). Pārbaudot HCE ieguldījumu, atbilstības pārbaude nosaka, vai visi darbinieki tiek izturēti vienādi, izmantojot uzņēmuma 401 (k) plānu.
Nediskriminācijas noteikumi ir ieviesti tā, lai darbinieku pensionēšanās plāni nediskriminētu par labu darbiniekiem ar augstu kompensāciju. Augsti kompensētu darbinieku noteikšana bija veids, kā IRS varēja regulēt atliktos plānus un nodrošināt, ka uzņēmumi ne tikai izstrādā pensijas plānus, lai sniegtu labumu to vadītājiem.
5% slieksnis ir pamatots ar balsstiesībām vai uzņēmuma akciju vērtību. Interese, kas pieder indivīdam, ietver arī interesi, kas tiek attiecināta uz viņa radiniekiem, piemēram, dzīvesbiedru, vecākiem, bērniem, mazbērniem, bet ne vecvecākiem vai brāļiem un māsām. Darbinieks, kura īpašumā ir tieši 5% uzņēmuma, netiek uzskatīts par augsti atalgotu darbinieku, savukārt darbiniekam, kura līdzdalība uzņēmumā ir 5, 01%, ir HCE statuss. Piemēram, darbinieks ar 3% līdzdalību uzņēmumā tiks uzskatīts par HCE, ja viņa dzīvesbiedram pieder 2, 2% līdzdalības tajā pašā uzņēmumā (kopējie procenti ir 5, 2%).
Īpaši apsvērumi
Ja vidējais HCE ieguldījums plānā ir par vairāk nekā 2% lielāks nekā vidējais ieguldījums, kas nav HCE, plāns neizturēs nediskriminācijas testu. Turklāt HCE kā grupas iemaksas nedrīkst būt vairāk kā divas reizes lielākas par citu darbinieku iemaksām.
Tas, cik daudz HCE var dot ieguldījumu viņu pašu pensionēšanās plānos, ir atkarīgs no tā, kāds līmenis plānā ir HCE, kas nav HCE.
Vienkāršāk runājot, ja uzņēmums veic iemaksas noteiktu darbinieku vai noteiktu iemaksu plānā saviem darbiniekiem un šīs iemaksas balstās uz darbinieka kompensāciju, IRS pieprasa, lai uzņēmums mazinātu neatbilstību starp pensijas pabalstiem, ko saņem ļoti kompensētas, un zemākas kompensētie darbinieki. Ja darba devējs neizdodas novērst diskrimināciju, plāns var zaudēt savu nodokļu kvalifikācijas statusu, un visas iemaksas būs jāpārdala plāna dalībniekiem. Iemaksu un ienākumu sadales rezultātā darba devējs var saskarties arī ar smagām finansiālām un nodokļu sekām.
Uzņēmums var labot jebkādu nelīdzsvarotību savos pensijas plānos, veicot papildu iemaksas darbinieku grupai, kas netiek īpaši kompensēta. Alternatīvi, firma varētu veikt iemaksas HCE grupai, kurai būs jāveic izstāšanās no plāna un jāmaksā nodokļi par izņemšanu.
Taustiņu izņemšana
- Augsti atalgots darbinieks tiek definēts kā darbinieks, kuram pieder vairāk nekā 5% no procentiem no biznesa jebkurā gada vai iepriekšējā gada laikā. Pārbaudot HCE ieguldījumus, federālās valdības atbilstības pārbaude nosaka, vai visi darbinieki ir vienlīdzīgi izturas pret uzņēmuma 401 (k) plānu. Cik daudz HCE var dot ieguldījumu viņu pašu pensionēšanās plānos, ir atkarīgs no tā, kāds ir plāns, kurā nav HCE.
