Kas ir tirdzniecībai paredzēts vērtspapīrs
Tirdzniecības nolūkā turēts vērtspapīrs ir parāda un kapitāla ieguldījums, ko investori iegādājas ar nolūku pārdot īsā laika posmā, parasti mazāk nekā viena gada laikā.
Grāmatvedības standartu dēļ uzņēmumiem ir jāklasificē ieguldījumi parāda vai kapitāla vērtspapīros, kad tie tiek iegādāti. Citas iespējas, kas nav paredzētas tirdzniecībai, ietver: līdz termiņa beigām turētu, turētu tirdzniecībai vai pieejamu pārdošanai.
Tirdzniecības nodrošināšanas pamati
Tirdzniecībā turēti vērtspapīri var gūt peļņu no īstermiņa cenu izmaiņām, kad investori tos pārdod tuvākajā laikā. Tie ir īstermiņa aktīvi, un to uzskaite atspoguļo šo faktu; šo ieguldījumu vērtību uzrāda patiesajā vērtībā, un nerealizētos guvumus un / vai zaudējumus iekļauj peļņā.
Šo ieguldījumu sākotnējā izmaksu bāze ir vienāda ar to patieso vērtību pirkšanas brīdī. Laika gaitā mainās tirdzniecības vērtspapīru tirgus vērtība, un ieguldītājiem jāreģistrē visi nerealizētie ieguvumi un / vai zaudējumi kā ienākumi. Šo guvumu un zaudējumu aprēķins ietver tirdzniecības vērtspapīra patiesās tirgus vērtības salīdzināšanu ar sākotnējo pirkuma izmaksu bāzi.
Tirdzniecībā turēti vērtspapīri un patiesās vērtības korekcija
Jebkuram tirdzniecībai turēta vērtspapīra patiesās vērtības palielinājumam vai samazinājumam nepieciešama grāmatvedības korekcija. Jāpievieno vai jāatskaita izmaiņas no iepriekš paziņotās vērtspapīra vērtības.
Grāmatvedis to panāk, debetējot patiesās vērtības izmaiņu pieaugumu vai kreditējot samazinājumu kontā ar nosaukumu "vērtspapīru patiesās vērtības korekcija (tirdzniecība)", kas ir aktīvu konta subkonts vērtspapīru tirdzniecībai. Debets vai kredīts vērtspapīru patiesās vērtības korekcijas kontā ir attiecīgi uzkrājums vai deficīts tirdzniecības vērtspapīra patiesajai vērtībai.
Tirdzniecības vērtspapīra patiesās vērtības izmaiņas no viena perioda uz otru kļūst par nerealizētiem neto ienākumu guvumiem vai zaudējumiem.
Vērtspapīru patiesās vērtības korekcijas konta debetēšanai no vērtspapīra patiesās vērtības pieauguma nepieciešams kredīts, lai ierakstītu nerealizēto peļņu, kas palielina neto ienākumus. Turpretim, lai ieskaitītu vērtspapīru patiesās vērtības korekcijas kontā no vērtspapīra patiesās vērtības samazināšanās, ir nepieciešams debets, lai reģistrētu nerealizētos zaudējumus, kas samazina neto ienākumus.
Taustiņu izņemšana
- Tirdzniecības vērtspapīrs ir parāda vai kapitāla ieguldījums, kas iegādāts ar nolūku gūt īstermiņa labumu. Visi ienākumi vai zaudējumi, kas saistīti ar tirdzniecības nolūkā turētu vērtspapīru tā turēšanas periodā, jāuzrāda tirdzniecības uzņēmuma bilancē.
Tirdzniecības nolūkā turēta vērtspapīra piemērs
Pieņemsim, ka tirdzniecības vērtspapīra patiesā vērtība bija USD 1 000, kā ziņots pēdējoreiz, un līdz pašreizējā pārskata perioda beigām tas tirgū tirgojas par 1200 USD. Patiesās vērtības korekcijas grāmatvedībai nepieciešams 200 USD debets vērtspapīru patiesās vērtības korekcijas kontam. Ņemot vērā sākotnējo vērtību USD 1 000, šī vērtspapīra tirdzniecības drošības konts periodu noslēdz ar patieso vērtību USD 1200.
