Kas ir dāvanu vēstule?
Dāvanu vēstule ir rakstiska sarakste, kurā skaidri norādīts, ka nauda, kas saņemta no drauga vai radinieka, ir dāvana. Dāvanu vēstules bieži tiek izmantotas, kad aizņēmējs ir saņēmis palīdzību, veicot iemaksu par jaunu māju vai citu nekustamo īpašumu. Šādās vēstulēs teikts, ka nav sagaidāms, ka saņemtā nauda tiks atmaksāta jebkādā veidā, formā vai formā.
Dāvanu vēstules izpratne
Dāvanu vēstules ir svarīgas, jo parasti aizdevēji mēdz satraukt kredītņēmējus, izmantojot papildu aizņemto naudu mājas vai cita īpašuma iemaksai. "Apdāvinātā" nauda tomēr ir cits stāsts. Dāvanu vēstulē ir īpaši norādīts uz faktu, ka nauda ir dāvana, nevis aizdevums. Dāvanu devējam tieši jāraksta vēstule, lai tā būtu derīga. Vēstule bieži atklāj arī attiecības starp dāvanu devēju un saņēmēju.
Dāvanu var definēt plaši, ietverot īpašuma pārdošanu, maiņu vai citu nodošanu no vienas personas (dāvinātāja) citai (saņēmējam).
Pie kopīgām dāvanām pieder:
- Skaidrā naudā, čekā vai citos materiālos priekšmetos īpašumtiesību nodošana akcijām vai nekustamajam īpašumam, neko nesaņemot apmaiņā pret vērtības saņemšanuParāda parādsZema tirgus tirgus aizdevumi
Visas dāvanas, kas pārsniedz gadā noteikto summu, apliek ar ienākuma nodokli, ja tās tiek veiktas kādam citam, nevis laulātajam vai kvalificētai labdarības organizācijai.
Dāvanu vēstule un papildu dāvanu stratēģijas
Vairākas dāvanu piešķiršanas stratēģijas balstās uz dāvanu vēstulēm. Piemēram, dāvināšana starp vivos notiek, kamēr indivīds vēl ir dzīvs, un tas var samazināt ar nodokli apliekamo mantu, jo personai mirot īpašums vairs nepieder (kaut arī inter vivos dāvanas joprojām var tikt apliktas ar nodokļiem, ja tās tiek veiktas trīs gadus pirms šīs personas nāves)..
Daudzi izvēlas dāvanu aktīvus, kas nākotnē ievērojami novērtēs, piemēram, nekustamo īpašumu, it īpaši, ja tā vērtība jau nav palielinājusies. Tas izslēdz tā pašreizējo vērtību no dāvinātāja īpašuma un novērš arī turpmāko mantojuma novērtējumu. Turpretī tādu aktīvu dāvināšana, kuru vērtība jau ir ievērojami palielinājusies, ir mazāk izdevīga, jo saņēmējam īpašumā ir tāda pati nodokļu bāze (pārneses bāze) īpašumā kā ziedotājam. Ja saņēmējs mantotu īpašumu, nevis saņemtu dāvanu donora dzīves laikā, aktīvs tiek palielināts līdz tā patiesajai tirgus vērtībai nāves brīdī.
2017. gadā IRS paziņoja, ka īpašuma un dāvanu nodokļa atbrīvojums ir 5, 49 miljoni ASV dolāru vienai personai. Tas ir pieaugums no USD 5, 45 miljoniem 2016. gadā.
