Kas ir forma 8606?
Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) 8606. veidlapu “Neizslēdzamās IRA” izmanto reģistrētāji, kas veic neatskaitāmas iemaksas individuālajā pensiju kontā (IRA). Par katru taksācijas gadu, kurā tiek veiktas neatskaitāmas iemaksas, jāiesniedz atsevišķa veidlapa.
Parasti iemaksas IRA tiek atskaitītas no parastajiem ienākumiem. Tomēr dažos gadījumos cilvēki, kuri piedalās darba devēju pensionēšanās plānā un kuru mājsaimniecības pārsniedz modificētā koriģētā bruto ienākuma (MAGI) slieksni, varētu nespēt veikt šīs atskaitāmās iemaksas, lai gan viņi joprojām var dot ieguldījumu IRA.
Taustiņu izņemšana
- Starpnieki, kuri veic neatskaitāmas iemaksas IRA, izmanto IRS 8606. veidlapu. Ikvienam nodokļu maksātājam, kura IRA aktīviem izmaksu bāze pārsniedz nulli, jāizmanto 8606 veidlapa, lai proporcionāli apliktu ar nodokli apliekamo vai neapliekamo sadales summu. Faila forma 8606 ar 1040 vai 1040NR veidlapu paredzētajā termiņā., ieskaitot termiņu pagarinājumiem.Ja nodokļu maksātāji neiesniedz veidlapu 8606 izplatīšanas gadā, viņam vai viņai var būt jāmaksā ienākuma nodokļi (un, iespējams, soda naudas) par nodokļiem, kas varētu būt bez nodokļiem.
Kas var iesniegt 8606?
Dalībniekiem jāiesniedz veidlapa 8606 kopā ar standarta ienākuma nodokļa veidlapām (1040 vai 1040NR) atsevišķiem iesniedzējiem. Ikvienam nodokļu maksātājam, kura IRA aktīvu izmaksu bāze ir lielāka par nulli (iemaksas pēc nodokļu nomaksas un pirms nodokļu nomaksas, vai atskaitāmās un neatskaitāmās iemaksas), jāizmanto 8606. veidlapa, lai proporcionāli apliktu ar nodokli apliekamo vai neapliekamo summu.
Ja nodokļu maksātājs izplatīšanas gadā neiesniedz IRS 8606 veidlapu, var būt jāmaksā ienākuma nodokļi (un, iespējams, soda naudas). Kas parasti būtu beznodokļu nauda, tagad tiek aplikta ar nodokli.
IRA atkārtota raksturošana
Jaunākiem investoriem būtu jāapsver tradicionālo un vienkāršoto darbinieku pensiju (SEP) IRA aktīvu "atkārtota raksturošana" kā Roth aktīvi. Aktīviem, kuri ir šādi raksturoti, tūlīt uzliek nodokļus kā parastajiem ienākumiem; nauda, kas ievietota tradicionālajā vai SEP IRA, parasti nekad nav aplikta ar nodokļiem. Kad nauda iznāk no tradicionālās vai SEP IRA, tā kļūst apliekama ar nodokli. Nauda, kas jau ir aplikta ar nodokli, netiek aplikta ar nodokli, kad tā iznāk no konta.
Tas, ka nav jāmaksā nodokļi par turpmākām sadalēm, var pārsniegt tūlītēju nodokļu rēķinu, ko izraisījusi atkārtota raksturošana. Investoriem pirms atkārtotas raksturošanas mēģināšanas jākonsultējas ar nodokļu speciālistu.
8606. veidlapa ir nepieciešama arī tad, ja: 1) nodokļu maksātājs pārveido tradicionālo vai SEP IRA par Roth IRA vai 2) saņem IRA sadalījumu, kas attiecināms uz iepriekšējām neatskaitāmajām iemaksām.
Kā aizpildīt formu 8606
Iesniedziet 8606 veidlapu ar 1040 vai 1040NR veidlapu līdz termiņam, ieskaitot pagarinājumu beigu datumus. Ja jums nav jāiesniedz ienākuma nodokļa deklarācija, bet jums jāiesniedz forma 8606, parakstiet veidlapu 8606 un vienlaikus nosūtiet to IRS tajā vietā, kur jūs citādi iesniegtu 1040 vai 1040NR. Parasti pēc tam, kad nodokļu maksātājs ir iesniedzis deklarāciju, viņi var mainīt neatskaitāmo iemaksu tradicionālajā IRA uz atskaitāmo iemaksu (vai otrādi) termiņā, kurā jāiesniedz veidlapa 1040X "ASV labotā individuālā ienākuma nodokļa deklarācija".
