Kas ir ārvalstu nodokļu kredīts?
Ārvalstu nodokļu kredīts ir neatmaksājama nodokļu atlaide ienākuma nodokļiem, kas samaksāti ārvalstu valdībai ārvalstu ienākuma nodokļa ieturēšanas rezultātā. Ārvalstu nodokļu atlaide ir pieejama ikvienam, kurš strādā ārvalstī vai ir ienākums no ieguldījumiem no ārvalstu avotiem.
Nodokļu atskaitījumi Vs. Nodokļu kredīti
Taustiņu izņemšana
- Ārvalstu nodokļu kredīts ir nodokļu atvieglojums, ko valdība piešķir, lai samazinātu noteiktu nodokļu maksātāju nodokļu saistības. Ārvalstu nodokļu atlaide attiecas uz nodokļu maksātājiem, kas maksā nodokļus par ārvalstu ieguldījumiem ārvalstu valdībā. Lai arī daži vai visi no ārvalstu gūtajiem ienākumiem var tikt izslēgts no federālā ienākuma nodokļa, nodokļu maksātājs nevar pieprasīt gan no ārzemēs gūtiem ienākumiem, gan ārvalstu nodokļu atlaides izņēmumiem par tiem pašiem ienākumiem.
Izpratne par ārvalstu nodokļu kredītu
Ārvalstu nodokļu kredīts ir nodokļu atlaide, ko valdība piešķir, lai samazinātu noteiktu nodokļu maksātāju nodokļu saistības. Nodokļa kredīts tiek piemērots nodokļu summai, kas nodokļu maksātājam pienākas pēc tam, kad no viņa / viņas ar nodokli apliekamajiem ienākumiem ir veikti visi atskaitījumi. tas samazina kopējo individuālā dolāra nodokļu rēķinu līdz dolāram. Ja indivīds ir parādā valdībai 3000 USD un ir tiesīgs saņemt 1100 USD nodokļu atlaidi, viņam būs jāmaksā USD 1900 tikai pēc kredīta piemērošanas. Nodokļa kredīts var būt vai nu atmaksājams, vai arī neatmaksājams. Atmaksājamas nodokļu atlaides gadījumā parasti tiek atmaksāta pārbaude, ja nodokļu atlaide ir lielāka par personas nodokļu rēķinu. Nodokļu maksātājam, kurš savam nodokļu rēķinam 3000 USD piemēro nodokļa atlaidi, rēķins tiek samazināts līdz nullei, un atlikušā kredīta daļa, tas ir, USD 400, tiek atmaksāta viņam.
No otras puses, neatmaksājama nodokļu atlaide nerada nodokļu atmaksu nodokļu maksātājam, jo tā tikai samazinās nodokli, kas jāmaksā, līdz nullei. Pēc iepriekšminētā piemēra, ja 3400 ASV dolāru nodokļu kredīts nav atmaksājams, indivīds neko nav parādā valdībai, bet arī zaudēs summu 400 ASV dolāru, kas paliek pēc kredīta piešķiršanas. Visbiežāk pieprasītās nodokļu atlaides nav atmaksājamas, viena no tām ir ārvalstu nodokļu atlaide.
Ārvalstu nodokļu atlaide attiecas uz nodokļu maksātājiem, kuri maksā nodokļus par ārvalstu ienākumiem no ārvalstu valdības. Parasti kredītam var pretendēt tikai uz ienākumiem, kara peļņu un peļņas nodokļiem. Kredītu var izmantot privātpersonas, īpašumi vai tresti, lai samazinātu ienākuma nodokļa saistības.Turklāt nodokļu maksātāji var pārnest neizlietotās summas uz nākamajiem nodokļu gadiem līdz desmit gadiem.
Ne visus nodokļus, kas samaksāti ārvalstu valdībai, var pieprasīt kā kredītu pret ASV federālo ienākuma nodokli. Nodokļu maksātājam nav tiesību uz ārvalstu nodokļu atlaidi, ja viņš nav samaksājis vai uzkrājis nodokli, nodoklis nav uzlikts nodokļu maksātājam, nodoklis nav juridiskas un reālas ārvalstu nodokļu saistības, un nodoklis nav pamatots ar Tātad amerikāņu nodokļu maksātājs, kura AK Karaliste uzliek viņam likumīgu un faktisku īpašuma nodokli, nevarēs pieprasīt šo nodokli kā ārvalstu nodokļa atlaidi, jo tas nav ienākuma nodoklis.
Ārvalstu nodokļu atlaide tiek pieprasīta 1116. veidlapā, ja vien nodokļu maksātājs nevar pretendēt uz de minimis izņēmumu, un tādā gadījumā viņi var pieprasīt nodokļu atlaidi par pilnu ārvalstu nodokļu summu, kas samaksāta tieši no 1040. veidlapas. Kredīts var būt tikai jāpieprasa no ienākumiem, kas arī tiek aplikti ar vietējiem nodokļiem. Piemēram, ja daļai nodokļu maksātāja ārvalstu ienākumu ir uzlikti nodokļi, bet daļai - nodoklis, tad nodokļu maksātājam jāspēj sadalīt nodokļus, kas samaksāti tikai par ārvalstu ienākumiem, un jāpieprasa tikai kredīts nodokļiem, kas samaksāti par šiem ārvalstu ienākumiem.
Lai gan daļu no ārvalstīs gūtajiem ienākumiem vai visus no tiem var izslēgt no federālā ienākuma nodokļa, nodokļu maksātājs nevar pieprasīt gan no ārvalstu gūtiem ienākumiem, gan ārvalstu nodokļu kredīta izslēgšanu no tiem pašiem ienākumiem. Ja nodokļu maksātājs izvēlas izslēgt no ārzemēs gūtos ienākumus vai ārzemju mājokļa izmaksas, viņi nevar ņemt ārvalsts nodokļu atlaidi nodokļiem par ienākumiem, kurus varat izslēgt. Ja viņi ņem kredītu, Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) var uzskatīt, ka vienu vai abas izvēles atsauc.
