Kas ir no nodokļa atbrīvots darījums?
Darījums, kas atbrīvots no nodokļa, ir vērtspapīru darījuma veids, kurā uzņēmējdarbībai nav jāreģistrējas nevienā pārvaldes iestādē, ar noteikumu, ka iesaistīto vērtspapīru skaits ir salīdzinoši mazs salīdzinājumā ar emitenta darbību apjomu un ja netiek emitēti jauni vērtspapīri. Atbrīvoti vērtspapīri ir valdības izmantotie instrumenti, kuriem ir nodokļu atbrīvojuma statuss.
Darījums, kas atbrīvots no nodokļa, ir vērtspapīru birža, kurai citādi būtu jāreģistrējas Vērtspapīru un biržu komisijā (SEC), bet tas nav attiecīgā darījuma rakstura dēļ.
Taustiņu izņemšana
- Darījumiem, uz kuriem attiecas atbrīvojums, nav jāiesniedz reģistrācija. Neapliekamie vērtspapīri ir atbrīvoti no nodokļiem. Ir daži noteikumi par atbrīvojumiem no darījumiem, piemēram, krāpšanas apkarošanas noteikumi.
Kā darbojas atbrīvots darījums
Ar atbrīvojumiem no darījumiem tiek samazināts dokumentācijas apjoms, kas vajadzīgs salīdzinoši nelieliem darījumiem. Piemēram, tas būtu liels apgrūtinājums, iesniedzot dokumentu SEC katru reizi, kad darbinieks, kas nav izpildpilnvarots, vēlas pārdot atpakaļ dažas uzņēmuma parastās akcijas, kuras viņš vai viņa iegādājās kā daļu no darbinieku akciju pirkšanas plāna.
Atbrīvoto darījumu veidi
Privāts izvietojums vai Reg D piedāvājums ir atbrīvojuma darījuma veids, kurā vērtspapīri netiek piedāvāti sabiedrībai, bet tiek pārdoti privāti akreditētam investoram. Saskaņā ar SEC, akreditēts ieguldītājs var būt:
- Apdrošināšanas sabiedrība, banka, uzņēmējdarbības attīstības uzņēmums, maza biznesa ieguldījumu sabiedrība vai reģistrēta ieguldījumu sabiedrība Darbinieku pabalstu plāns, kuru pārvalda reģistrēta banka reģistrēta ieguldījumu sabiedrība, vai apdrošināšanas sabiedrībaAnodokļu atbrīvojuma labdarības organizācijaKatru ar neto vērtību vismaz USD 1 miljona vērtībā, izņemot viņa vai viņas galvenā dzīvesvietaCilvēks ar vairāk nekā 200 000 USD ienākumiem vai kopīgiem ienākumiem, kas pārsniedz 50 000 USD kopā ar dzīvesbiedru abos iepriekšējos divos gadosUzņēmums, kas pieder akreditētiem investoriemGalvenais partneris, izpilddirektors vai uzņēmuma, kurš pārdod vērtspapīrus, trests ar aktīviem direktors vismaz piecu miljonu dolāru apjomā, ja vien tas nav izveidots tikai attiecīgo vērtspapīru pirkšanai
Pie citiem atbrīvojuma darījumiem pieder Reg A piedāvājumi, kas pazīstami arī kā mazo uzņēmumu piedāvājumi, kas ļauj emitentam 12 mēnešos piesaistīt ne vairāk kā USD 5 miljonus. Tas ļauj mazākiem uzņēmumiem piekļūt vērtspapīru tirgiem, lai piesaistītu kapitālu. Atbrīvojumi ir arī 147. noteikuma piedāvājumi vai starpvalstu piedāvājumi. Darījumus ar finanšu iestādēm, fiduciāriem un apdrošināšanas parakstītājiem var uzskatīt par atbrīvotiem no nodokļa. Nepieprasīti rīkojumi, kas tiek izpildīti ar brokera starpniecību pēc viņa klienta pieprasījuma, arī tiek atbrīvoti.
Pat ar atbrīvojumiem no darījumiem investori un uzņēmumi ir atbildīgi par maldinošiem vai nepatiesiem paziņojumiem.
Parasti darījums, uz kuru attiecas atbrīvojums, ir saistīts ar nelielu naudas summu vai akreditētu vai izsmalcinātu investoru, vai arī tas citu iemeslu dēļ negarantē pilnīgu reģistrāciju. Tomēr pat uz atbrīvotiem darījumiem attiecas daži noteikumi, piemēram, krāpšanas apkarošanas noteikumi. Investorus un uzņēmumus joprojām var saukt pie atbildības par maldinošiem vai nepatiesiem paziņojumiem, kas izteikti uzņēmuma, piedāvājuma vai vērtspapīru vārdā, pat ja darījums ir atbrīvots no nodokļa.
Un, lai arī atbrīvotos darījumus, iespējams, nav jāreģistrē valsts vērtspapīru regulatoros, šīs valsts iestādes saglabā pilnvaras izmeklēt krāpšanu, iekasēt saistītās valsts nodevas un izpildīt valsts prasības par dokumentu iesniegšanu. Tādēļ uzņēmumiem ir jārūpējas par to, lai tiktu ievēroti valsts vērtspapīru noteikumi, pat ja to piedāvājumi un darījumi ir atbrīvoti no nodokļa saskaņā ar federālajiem regulēšanas noteikumiem.
