Kas ir noteikšanas vēstule?
Noteikšanas vēstule ir Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) izdots oficiāls dokuments, kurā norādīts, vai uzņēmuma darbinieku pabalstu plāns ir atzīts par minimālo juridisko prasību ievērošanu īpašam nodokļu režīmam.
Pozitīva noteikšanas vēstule ir vajadzīga pensionēšanās pabalstu plāniem saskaņā ar diviem atsevišķiem noteikumu kopumiem:
- Darbinieku pensionēšanās ienākumu drošības likums (ERISA) aptver lielāko daļu pensiju plānu, dažus pensijas uzkrājumu plānus un daudzus veselības pabalstus, kas pieejami privātu uzņēmumu darbiniekiem. Darba departaments parasti ir atbildīgs par šī 1974. gada likuma prasību izpildi, taču IRS apliecina atbilstību programmām, kas paredz nodokļu atvieglojumus darba devējam vai darbiniekam, vai abiem.IRS noteikumi par pensijas uzkrājumu plāniem, uz kuriem neattiecas ERISA., tostarp 401 (k) plāni un IRA.
Noteikšanas vēstule tiek nosūtīta, atbildot uz uzņēmuma iesniegumu, vietējam IRS birojam. Pārfrāzējot, IRS saka, ka noteikšanas vēstules pieprasījuma iesniegšana ir brīvprātīga, taču nevainojiet viņus, ja vēlāk programma tiek diskvalificēta revīzijas laikā.
Izpratne par noteikšanas vēstuli
Likums, kas pazīstams kā ERISA, bija paredzēts, lai pasargātu darbiniekus no nepareizas labuma, kas viņiem tiek solīts. Īpaši tas uztic uzticības pienākumus tiem, kas pārvalda un kontrolē plāna aktīvus, un pieprasa uzņēmumiem izveidot sūdzību izskatīšanas un pārsūdzēšanas procesu strīdiem par pabalstiem. Tas nosaka obligātos standartus līdzdalībai, tiesību iegūšanai, uzkrājumu priekšrocībām un to programmu finansēšanai, uz kurām attiecas likums.
Taustiņu izņemšana
- Noteikšanas vēstule apstiprina, vai darbinieku pabalstu plāns ir kvalificēts īpašai nodokļu izskatīšanai. IRS norāda, ka noteikšanas vēstules pieprasīšana ir brīvprātīga, taču tas brīdina, ka ieteicams iepriekš pārbaudīt vai plāns var tikt diskvalificēts uz ceļa. Noteikšanas vēstules var būt izsniedz visiem darbinieku pensiju plāniem un pensijas uzkrājumu plāniem, ieskaitot citas pabalstu programmas.
Proti, pensijas, ko piešķir darba devēji, kuri saņēmuši pozitīvas apņemšanās vēstuli, garantē pensiju pabalstu garantijas korporācija (PBGC), valdības aģentūra.
Kas ir pārklāts
ERISA vadlīnijas attiecas uz plašu darbinieku pabalstu programmu klāstu. Tie ietver medicīniskos pabalstus, nāves un invaliditātes pabalstus, apmaksātu atvaļinājumu politiku, dienas aprūpes operācijas, stipendiju programmas, atlaišanas politikas un pajumtes pabalstus.
Jebkurai no šīm programmām, kas ietekmē nodokļus darba devējam vai darbiniekam, var būt nepieciešama IRS noteikšanas vēstule, kas norāda, ka tās programma atbilst.
1974. gada likums, kas pazīstams kā ERISA, tika izstrādāts, lai aizsargātu darbiniekus no jebkādas nepareizas to pabalstu pārvaldības, kurus viņiem ir apsolījis darba devējs.
Attiecībā uz pensiju uzkrājumu programmām dažus sedz ERISA, bet citus ne. Parasti, ja darba devējs tieši pārvalda naudu un / vai gūst nodokļu atvieglojumus, to sedz ERISA. Ja darbinieks pārvalda naudu un / vai gūst nodokļu atvieglojumus, tas netiek segts.
- Pensijas uzkrājumu plānos, uz kuriem attiecas ERISA, ietilpst VIENKĀRŠI IRA un SEP IRA. Pensijas uzkrājumu plānos, uz kuriem neattiecas ERISA, ietilpst tradicionālās IRA un Roth IRA.
Noteikšanas vēstules saņemšana
Ja uzņēmums piedāvā darbinieku pabalstus, tiem jābūt atbilstīgiem ERISA. (Valdība un reliģiskās grupas ir atbrīvotas no nodokļa.)
Ja noteikšanas vēstule ir negatīva, IRS uzskaitīs trūkumus, kā arī nepieciešamās darbības, kas jāveic, lai izpildītu ERISA.
Kad plāns atbilst visām prasībām, plāns tiek sertificēts kā kvalificēts plāns un ir tiesīgs saņemt visas nodokļu priekšrocības, kas tam pievienotas.
Visiem darbinieku pensionēšanās plāniem, neatkarīgi no tā, vai ERISA ir iekļauta vai nav, ir iekļauti daudz IRS noteikumu un noteikumu. IRS nodrošina visaptverošu rokasgrāmatu par kopīgām kvalificēta plāna prasībām.
