Kas ir kases grāmata?
Kases grāmata ir finanšu žurnāls, kurā ietverti visi naudas ieņēmumi un izmaksas, ieskaitot bankas noguldījumus un izmaksas. Pēc tam ieraksti kases grāmatā tiek ievietoti virsgrāmatā.
Taustiņu izņemšana
- Kases grāmata ir virsgrāmatas meitasuzņēmums, kurā tiek reģistrēti visi skaidrās naudas darījumi attiecīgajā periodā. Naudas grāmata tiek reģistrēta hronoloģiskā secībā, un atlikumu pastāvīgi atjaunina un pārbauda. Ir trīs izplatīti kases grāmatu veidi.: viena kolonna, divkārša un trīs kolonna.
Kases grāmata
Kā tiek izmantota kases grāmata
Kases grāmata ir izveidota kā virsgrāmatas meitasuzņēmums, kurā hronoloģiskā secībā reģistrē visus pārskata periodā veiktos skaidrās naudas darījumus. Lielākas organizācijas kases grāmatiņu parasti sadala divās daļās: naudas izmaksas žurnālā, kurā reģistrē visus skaidras naudas maksājumus, un kases čeku žurnālā, kurā reģistrēta visa uzņēmējdarbībā saņemtā nauda.
Skaidras naudas izmaksas žurnālā būtu iekļauti tādi posteņi kā maksājumi pārdevējiem, lai samazinātu kreditoru parādu, un kases ieņēmumu žurnālā būtu tādi posteņi kā klientu maksājumi par nenomaksātiem debitoru parādiem vai skaidrās naudas pārdošana.
Kases grāmata pret naudas kontu
Kases grāmata un kases konts dažos veidos atšķiras. Kases grāmata ir atsevišķa virsgrāmata, kurā ieraksta naudas darījumus, turpretī kases konts ir konts virsgrāmatā. Kases grāmata kalpo gan žurnāla, gan virsgrāmatas mērķiem, turpretī kases konts ir veidots kā virsgrāmata. Sīkāka informācija vai stāstījums par līdzekļu avotu vai izlietojumu ir nepieciešams kases grāmatā, bet ne naudas kontā.
Ir daudz iemeslu, kāpēc uzņēmums var reģistrēt darījumus, izmantojot kases grāmatu, nevis kases kontu. Ikdienas naudas atlikumi ir viegli pieejami un tos var noteikt. Kļūdas var viegli atklāt, veicot verifikāciju, un ieraksti tiek atjaunināti, jo atlikums tiek pārbaudīts katru dienu. Ar naudas kontiem atlikumi parasti tiek saskaņoti mēneša beigās pēc mēneša bankas pārskata izdošanas.
Ieraksts kases grāmatā
Visiem darījumiem kases grāmatā ir divas puses: debets un kredīts. Visi naudas ieņēmumi tiek ierakstīti kreisajā pusē kā debets, un visi skaidras naudas maksājumi tiek reģistrēti pēc datuma labajā pusē kā kredīts. Starpība starp kreiso un labo pusi parāda skaidrās naudas atlikumu kasē, kam vajadzētu būt neto debeta bilancei, ja naudas plūsma ir pozitīva.
Kases grāmata ir izveidota kolonnās. Ir trīs kases grāmatas kopējās versijas: viena kolonna, dubultā kolonna un trīs kolonna. Vienu kolonnu kases grāmata parāda tikai skaidras naudas ieņēmumus un maksājumus. Divas kolonnas kases grāmatā ir parādīti naudas ieņēmumi un maksājumi, kā arī sīka informācija par bankas darījumiem. Trīskāršās kolonnas kases grāmatā ir parādīts viss iepriekš minētais, kā arī informācija par pirkuma vai pārdošanas atlaidēm.
Parasti vienas kolonnas kases grāmatā būs sleju galvenes: datums, apraksts, atsauce (vai folija numurs) un summa. Šīs galvenes ir redzamas gan kreisajā pusē, kurā norādīti ieņēmumi, gan labajā pusē, kurā norādīti maksājumi. Datuma kolonna ir darījuma datums.
Tā kā kases grāmata tiek nepārtraukti atjaunināta, tā tiks noteikta hronoloģiskā secībā pēc darījuma. Apraksta ailē grāmatvedis raksta īsu darījuma aprakstu vai aprakstu. Atsauces vai virsgrāmatas folio kolonnā grāmatvedis ievada konta numuru attiecīgajam virsgrāmatas kontam. Darījuma summa tiek ierakstīta pēdējā kolonnā.
