Kas ir kaskādes nodoklis?
Kaskādes nodoklis vai kaskādes nodoklis ir sistēma, kas uzliek pārdošanas nodokļus izstrādājumiem katrā piegādes ķēdes secīgajā posmā no izejvielām līdz patērētāja pirkšanai. Katrs piegādes ķēdes pircējs maksā cenu, pamatojoties uz izmaksām, ieskaitot iepriekš iekasētos nodokļus vai nodokļus.
Tātad kaskādes nodoklis ir nodoklis papildus nodoklim. Pastāv salikšanas efekts ar reālu tirdzniecības nodokli, kas pārsniedz oficiālo tirdzniecības nodokļa likmi.
Izpratne par kaskādes nodokli
Apsveriet dāvanu iesaiņošanas biznesu. Tas sākas ar koku, kas tiek nocirsts un pārdots papīra rūpnīcai. Rūpnīca malko koksni, saplacina, izžāvē un sagriež loksnēs un ruļļos. Šos ruļļus iegādājas uzņēmums, kas izstrādā un izdrukā izdomātu papīru lielās partijās un pārdod tos vairumtirdzniecībā. Pēc tam vairumtirgotājs to pārdod mazumtirdzniecības veikaliem visā valstī, lai tos pārdotu atsevišķos ruļļos. Visbeidzot, patērētājs to pērk.
Taustiņu izņemšana
- Kaskādes nodoklis tiek uzlikts atkārtoti katrā produkta brauciena posmā visā piegādes ķēdē. Tas palielina produkta cenu, ņemot vērā, ka nodokļi apvieno nodokļus papildus nodokļiem.Alternatīvas ir pievienotās vērtības nodoklis vai preces un pakalpojumu nodoklis.
Katrs no šiem īpašumtiesību nodošanas gadījumiem ir ar nodokli apliekams darījums, un katrs darījums ietver tirdzniecības nodokli. Darījuma kopējās izmaksas ir balstītas uz kumulatīvajām uzņēmējdarbības izmaksām, ieskaitot visu nodokļu summu, kas iekasēta par katru iepriekšējo darījumu.
Kaskādes nodoklis ir apgrozījuma nodokļa veids, kurā katrs secīgais pārskaitījums tiek aplikts ar nodokli, ieskaitot visus iepriekšējos nodokļus vai nodokļus. Tā kā katrā secīgajā apgrozījumā ietilpst visu iepriekšējo apgrozījumu nodokļi, nodokļu beigu summa būs lielāka par oficiāli noteikto nodokļu likmi.
Alternatīva kaskādes nodoklim
Galvenā alternatīva kaskādes nodoklim ir vienpakāpes nodoklis, piemēram, pievienotās vērtības nodoklis (PVN), ko sauc arī par preču un pakalpojumu nodokli (GST). Šis ir nodoklis, kuru iekasē tikai par vērtību, kuru produktam pievienojis tās jaunākais pārdevējs. Tādējādi nodoklis netiek aprēķināts, pamatojoties uz visu produkta vērtību, bet gan uz vērtību, kuru tam pievienojis jaunākais ķēdes bizness.
PVN nodokļa neto rezultāts ir zemāks kopējais nodoklis nekā salīdzināmas likmes, kas tiek iekasētas kaskādes sistēmā. PVN nodoklis nepaaugstina gatavo preču izmaksas.
Aptuveni 160 valstis izmanto pievienotās vērtības nodokļa sistēmu. Īpaši svarīgi, ka Eiropas Savienības dalībvalstis iekasē PVN nodokli. Sākot ar 2019. gadu šis nodoklis bija vismaz 15%, un dalībvalstīm bija atļauts to papildināt. Kanādā un Meksikā ir arī PVN nodokļi.
PVN nodokļa pretinieki apgalvo, ka tas ir regresīvs nodoklis, kas rada smagu slogu iedzīvotājiem ar zemākiem ienākumiem.
ASV nodokļu metodes
Amerikas Savienotajām Valstīm nav federālā tirdzniecības nodokļa. Tirdzniecības nodokļus nosaka valstis pēc likmēm, kuras tās nosaka individuāli. Tās var uzlikt arī pilsētas, kuras par dažām vai visām nopirktajām precēm var iekasēt 1% vai 2% virs valsts noteiktās likmes.
Pircējs Delavērā nemaksās nodokli par Kalifornijas avokado, bet, iespējams, avokado vairākkārt tika aplikti ar nodokli tā brauciena laikā no saimniecības līdz vairumtirgotājam līdz lielveikalam.
Valsts likumi arī nosaka detaļas. Valsts var iekasēt tirdzniecības nodokli apģērbam, bet ne pārtikai, ja vien tas nav konfektes, košļājamā gumija vai cukuroti dzērieni.
Dažās valstīs nav tirdzniecības nodokļa. Sākot ar 2019. gada beigām, tajās ietilpa Aļaska, Delavēra, Montana un Ņūhempšīra.
Augstākais štata pārdošanas nodoklis tika iekasēts Kalifornijā - 7, 250%, lai gan Indiāna, Misisipi, Rodas sala un Tenesī bija atpalikušas ar 7% likmēm. Augstākais rādītājs bija 11, 5% nevis štatā, bet Puertoriko teritorijā.
Rezultāts ir tāds, ka pircējs Delavērā nemaksās pārdošanas nodokli, pērkot Kalifornijas avokado, bet šī avokado cena var atspoguļot atkārtotus pārdošanas nodokļa darījumus tā brauciena laikā no saimniecības līdz vairumtirgotājam līdz lielveikalam.
Kaskādes nodokļa piemērs
Kaskādes nodoklim ir salikta iedarbība, kas rada lielākus nodokļu ieņēmumus nekā vienas pakāpes nodoklis.
Piemēram, valdība iekasē 2% kaskādes nodokli par visām saražotajām un izplatītajām precēm. Uzņēmums māksliniekam pārdod akmens plāksni par USD 1000 par cenu ar nodokli 1020 USD (1000 USD + 2%). Mākslinieks rada skulptūru. Viņš cer nopelnīt 2000 dolāru peļņu no tā pārdošanas mākslas tirgotājam. Tas nozīmē, ka mākslas tirgotājs maksās 3 020 USD plus tirdzniecības nodokli, tādējādi izmaksas sasniedzot 3 080 USD (USD 3020 + 2% nodoklis). Mākslas tirgotājs vēlas nopelnīt 5000 USD par skulptūru, tāpēc cena mākslas galerijā sasniedz 8 080 USD plus tirdzniecības nodoklis par kopējo summu 8 242 USD.
Kopumā valdība ir iekasējusi nodokļus 20 USD + 60 USD + 162 USD = 242 USD apmērā, kas faktiski ir efektīva nodokļu likme 242 USD / 8000 USD vai 3, 025% apmērā.
Kā darbojas GST nodoklis
Kad valsts uzliek GST nodokli, nevis pievienotās vērtības nodokli, tā vairākus nodokļus apvieno vienā nodoklī. Tie var ietvert centrālos nodokļus, piemēram, pārdošanas nodokli, akcīzes nodokļa un pakalpojumu nodokli, kā arī valsts līmeņa nodokļus, piemēram, izklaides nodokli, iebraukšanas nodokli, pārskaitījuma nodokli un luksusa nodokli. Tie kļūst par vienu nodokli.
Tātad, pārdodot preci, katrs pārdevējs piegādes ķēdē var atskaitīt samaksāto nodokli no iekasētā nodokļa un nodot to valdībai. Neatkarīgi no tā, cik reizes produkts tiek mainīts, galapatērētājs maksā pilnu nodokļa likmi, bet nevis tās daudzkārtīgu.
Valstīm, kurās tiek piemēroti kaskādes nodokļi, var būt grūti saglabāt konkurenci ārvalstu tirgos. Tas notiek tāpēc, ka šāda nodokļu sistēma rada inflācijas cenas salīdzinājumā ar starptautisko konkurentu cenām.
