Kas ir kapitāla pieauguma nodoklis?

Kapitāla pieauguma nodoklis ir nodeva, kas aprēķināta pēc pozitīvās starpības starp aktīva pārdošanas cenu un tā sākotnējo pirkuma cenu. Ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklis ir nodeva par peļņu no tādu aktīvu pārdošanas, kuri ir turēti vairāk nekā gadu. Likmes ir 0%, 15% vai 20% atkarībā no jūsu nodokļu grupas. Īstermiņa kapitāla pieauguma nodoklis tiek piemērots aktīviem, kas tiek turēti gadu vai mazāk, un tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi.

Kapitāla pieaugumu var samazināt, atskaitot kapitāla zaudējumus, kas rodas, kad ar nodokli apliekamo aktīvu pārdod par cenu, kas mazāka par sākotnējo iegādes cenu. Kapitāla pieauguma kopsumma, no kuras atskaitīti visi kapitāla zaudējumi, tiek saukta par "tīro kapitāla pieaugumu".

Kapitāla pieauguma nodoklis tiek iedarbināts tikai tad, kad aktīvs tiek pārdots vai "realizēts". Akciju akcijas, kuras katru gadu novērtē, netiks apliktas ar nodokli par kapitāla pieaugumu, kamēr tās netiks pārdotas neatkarīgi no tā, cik ilgi jūs tās turēsit.

Kapitāla pieauguma nodoklis

Kapitāla pieauguma nodokļu likmes 2019. gadā

Peļņu no aktīva, kas pārdots pēc mazāk nekā viena gada īpašumtiesībām, nodokļu aprēķināšanas nolūkos parasti uzskata par algu. Šādi ienākumi tiek pieskaitīti jūsu nopelnītajiem ienākumiem vai parastajiem ienākumiem. Jums tiek uzlikti nodokļi īstermiņa kapitāla pieaugumam ar tādu pašu likmi kā parastajiem ienākumiem. Izņēmums ir gadījumi, kad ieguvuma summa liek jums iekļūt augstākā nodokļu robežpozīcijā.

Tas pats attiecas uz dividendēm, ko izmaksā aktīvs, kas nav kapitāla pieaugums, bet veido peļņu. ASV dividendēm tiek uzlikti nodokļi kā parastie ienākumi nodokļu maksātājiem, kuriem nodokļu likme ir 15% vai augstāka.

Taustiņu izņemšana

Kapitāla pieauguma nodoklis tiek maksāts tikai par realizēto peļņu pēc aktīva pārdošanas. Kapitāla pieauguma režīms attiecas tikai uz “kapitāla aktīviem”, piemēram, akcijām, obligācijām, rotaslietām, monētu kolekcijām un nekustamo īpašumu. IRS apliek nodokļus visiem kapitāla pieaugumiem, taču tiem ir atšķirīgas nodokļu pieejas ilgtermiņa ieguvumi salīdzinājumā ar īstermiņa ieguvumiem Nodokļu maksātāji var izmantot stratēģijas, lai kompensētu kapitāla pieaugumu ar kapitāla zaudējumiem, lai samazinātu kapitāla pieauguma nodokļus

Tomēr ilgtermiņa kapitāla pieaugumam piemēro atšķirīgu sistēmu. Nodoklis, ko maksājat par aktīviem, kas tiek turēti ilgāk nekā gadu un tiek pārdoti ar peļņu, mainās atkarībā no likmju grafika, pamatojoties uz ienākumu sliekšņiem. 2019. gadam šīs likmes ir parādītas tabulā:


Nodokļu likmes ilgtermiņa kapitāla pieaugumam
Iesniegšanas statuss	0%	15%	20%
Viens	Līdz 39 375 dolāriem	No 39 376 USD līdz 434 550 USD	Vairāk nekā 434 550 USD
Mājsaimniecības vadītājs	Līdz 52 750 USD	52 751 USD līdz 461 700 USD	Vairāk nekā 461 700 USD
Precējies, iesniedzot pieteikumu kopā un pārdzīvojušais dzīvesbiedrs	Līdz USD 78 750	USD 78 751 līdz 488 850 USD	Vairāk nekā 488 850 USD
Precējies, iesniedzot atsevišķi	Līdz 39 375 dolāriem	No 39 376 USD līdz 244 425 USD	Vairāk nekā 244 425 USD

Tālāk ir norādīts, cik daudz jūs maksāsit 2019. gadā par ienākumiem no ar nodokli apliekamiem aktīviem, kurus esat turējis gadu vai ilgāk.

Nodokļu likmes ilgtermiņa kapitāla pieaugumam atbilst tendencei, ka kapitāla pieaugums tiek aplikts ar zemākām likmēm nekā individuālie ienākumi, kā parādīts šajā diagrammā.

Īpašās kapitāla pieauguma likmes un izņēmumi

Dažām aktīvu kategorijām tiek piemērots atšķirīgs kapitāla pieaugums nekā parasti.

Kolekcijas

Ienākumiem no kolekcionējamiem priekšmetiem, ieskaitot mākslu, senlietas, rotaslietas, dārgmetālus un pastmarku kolekcijas, tiek piemērota 28% likme neatkarīgi no jūsu ienākumiem. Tātad, ja jūs esat zemāks par 28%, jūs iekasēsit šo augstāko nodokļu likmi. Ja jūs atrodaties nodokļu kategorijā ar augstāku likmi, jūsu kapitāla pieauguma nodokļi tiks ierobežoti līdz 28% likmei.

Īpašnieku aizņemts nekustamais īpašums

Nekustamā īpašuma kapitāla pieaugumam tiek uzlikti nodokļi saskaņā ar citu standartu, ja jūs pārdodat savu galveno dzīvesvietu. Lūk, kā tas darbojas: USD 250 000 no personas kapitāla pieauguma, pārdodot māju, netiek aplikti ar nodokli apliekamajiem ienākumiem (USD 500 000 tiem, kas precējušies kopā). Tas attiecas tik ilgi, kamēr pārdevējam ir piederējuši un dzīvojuši mājās vismaz divus gadus, tomēr atšķirībā no dažiem citiem ieguldījumiem kapitāla zaudējumi no personīgā īpašuma, piemēram, mājas pārdošanas, nav atskaitāmi no ienākumiem. Visiem, kas noklusina, tacu

Lūk, kā tas var darboties. Viens nodokļu maksātājs, kurš nopirka māju par 200 000 USD un vēlāk savu māju pārdod par 500 000 USD, pārdošanas rezultātā bija nopelnījis 300 000 USD peļņu. Pēc 250 000 USD atbrīvojuma piemērošanas viņam jāziņo par kapitāla pieaugumu USD 50 000 apmērā, kas ir summa, kurai uzliek kapitāla pieauguma nodokli. Vairumā gadījumu ievērojamus remontus un uzlabojumus mājas pamatizmaksai var pievienot, tādējādi vēl vairāk samazinot ar nodokli apliekamā kapitāla pieauguma summu.

Investīciju nekustamais īpašums

Investoriem, kuriem pieder nekustamais īpašums, bieži tiek ļauts atskaitīties no ienākumiem, lai atspoguļotu pastāvīgu īpašuma stāvokļa pasliktināšanos tā novecošanās laikā. (Šī mājas stāvokļa pasliktināšanās nav saistīta ar iespējamo visa īpašuma vērtības pieaugumu, ko izraisa nekustamā īpašuma tirgus.)

Atskaitījums par nolietojumu būtiski samazina summu, kuru jūs, pirmkārt, esat samaksājis par īpašumu. Tas savukārt var palielināt jūsu ar nodokli apliekamo kapitāla pieaugumu, ja jūs pārdodat īpašumu. Tas ir tāpēc, ka starpība starp īpašuma vērtību pēc atskaitījumiem un tā pārdošanas cenu būs lielāka.

Piemēram, ja jūs samaksājāt USD 100 000 par ēku un jums ir atļauts pieprasīt USD 5000 nolietojumu, vēlāk pret jums izturēsies tā, it kā jūs būtu samaksājis USD 95 000 par ēku. Tad USD 5000 nekustamā īpašuma pārdošanā tiek uzskatīts par šo amortizācijas atskaitījumu ieturēšanu. Nodokļa likme, kas piemērojama atgūtai summai, ir 25%. Tātad, ja persona pēc tam ēku pārdotu par 110 000 USD, kopējais kapitāla pieaugums būtu 15 000 USD. Tad 5000 USD no pārdošanas apjoma uzskatītu par ienākuma atskaitīšanas atsaukšanu. Šī iekasētā summa tiek aplikta ar nodokli 25%. Atlikušajiem 10 000 ASV dolāru kapitāla pieaugumam tiks uzlikti nodokļi ar vienu no iepriekš norādītajām 0%, 15% vai 20% likmēm.

Investīciju izņēmumi

Ja jūsu ienākumi ir augsti, jums var tikt piemērota cita nodeva - neto ieguldījumu ienākuma nodoklis. Šis nodoklis piemēro papildu 3, 8% no nodokļiem jūsu ienākumiem no ieguldījumiem, ieskaitot jūsu kapitāla pieaugumu, ja jūsu koriģētais koriģētais bruto ienākums (nevis jūsu ar nodokli apliekamais ienākums) pārsniedz noteiktus maksimumus. Šīs laulības sliekšņa summas ir USD 250 000, ja viņi ir precējušies un iesniedz kopā, vai pārdzīvojušais laulātais; 200 000 USD, ja esat vientuļnieks vai mājsaimniecības galva; un USD 125 000, ja precējies, iesniedzot atsevišķi.

Investoriem, kuriem ir tuvu pensija, pārdomājot aktīvus, rūpīgi jāplāno, lai pārliecinātos, ka viņi neceļ nodokļus, maksājot kapitāla pieauguma nodokli.

Aprēķina jūsu kapitāla pieaugumu

Kapitāla zaudējumus var atskaitīt no kapitāla pieauguma, lai iegūtu ar nodokli apliekamos ienākumus, ja tādi ir, par gadu. Aprēķini tomēr kļūst sarežģītāki, ja esat guvis kapitāla pieaugumu un zaudējumus gan īstermiņa, gan ilgtermiņa ieguldījumos.

Pirmkārt, ir jāpievieno visi līdzīgi ieguvumi un zaudējumi. Visi īstermiņa ieguvumi jāsaskaņo, lai iegūtu kopējo īstermiņa ieguvumu. Tad īstermiņa zaudējumi tiek summēti. Visbeidzot, tiek līdzsvaroti ilgtermiņa ieguvumi un zaudējumi.

Īstermiņa guvumus atskaita no īstermiņa zaudējumiem, lai iegūtu tīru īstermiņa guvumu vai zaudējumus. Tas pats tiek darīts ar ilgtermiņa ieguvumiem un zaudējumiem. Visbeidzot, šie divi īstermiņa un ilgtermiņa skaitļi tiek saskaņoti, lai iegūtu galīgo tīro kapitāla pieaugumu (vai zaudējumus), kas tiek uzrādīts nodokļu deklarācijā.

Lielākā daļa cilvēku aprēķina nodokļus (vai viņiem ir priekšrocības to izdarīt), izmantojot programmatūru, kas automātiski veic aprēķinus. Bet jūs varat izmantot kapitāla pieauguma kalkulatoru, lai iegūtu aptuvenu priekšstatu par to, ko jūs varat maksāt par iespējamu vai aktualizētu pārdošanu.

Kapitāla pieauguma nodokļu stratēģijas

Kapitāla pieauguma nodoklis, protams, efektīvi samazina kopējo ienākumu, ko rada ieguldījums. Bet dažiem ieguldītājiem ir likumīgs veids, kā samazināt vai pat atcelt nodokļus par gada tīro kapitāla pieaugumu.

Vienkāršākā stratēģija ir vienkārši turēt aktīvus vairāk nekā gadu pirms to pārdošanas. Tas ir saprātīgi, jo nodoklis, ko maksāsit par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu, parasti ir mazāks nekā par īstermiņa ienākumu.

1. Citos veidos izmantojiet jebkuru kapitāla zaudējumu pārsniegumu

Kapitāla zaudējumi kompensēs kapitāla pieaugumu un faktiski pazeminās kapitāla pieauguma nodokli par gadu. Bet ko tad, ja zaudējumi ir lielāki par ieguvumiem? Ir divas iespējas. Ja zaudējumi pārsniedz ienākumus līdz USD 3000, jūs varat pieprasīt šo summu no jūsu ienākumiem. Zaudējumi pat tiek aplikti, un visus zaudējumus, kas nav izmantoti kārtējā gadā, var atskaitīt no ienākumiem, lai samazinātu nodokļu saistības nākamajos gados.

Apsvērsim tāda investora piemēru, kurš no dažu vērtspapīru pārdošanas guva 5000 USD lielu labumu, vienlaikus ciesdams USD 20 000 zaudējumus, pārdodot citus vērtspapīrus. Kapitāla zaudējumus var izmantot, lai atceltu nodokļu saistības par 5000 ASV dolāru pieaugumu. Pēc tam atlikušos kapitāla zaudējumus 15 000 USD apmērā var izmantot ienākumu kompensēšanai un tādējādi šo ienākumu nodoklim. Ja ieguldītāja gada ienākumi ir USD 50 000, viņi pirmajā gadā var uzrādīt USD 50 000, atskaitot maksimālo gada prasību 3000 USD. Tas kopā veido ar nodokli apliekamus ienākumus USD 47 000 vērtībā. Investoram joprojām ir 12 000 dolāru lieli kapitāla zaudējumi, un tāpēc viņš nākamajiem četriem gadiem varētu atskaitīt maksimālo summu 3000 dolāru no viņu ar nodokli apliekamajiem ienākumiem.

Tomēr atcerieties pārdot vērtspapīrus ar zaudējumiem, lai realizētu nodokļu priekšrocības, pirms apgriezties un atkal iegādāties daudz un tos pašus ieguldījumus. Ja jūs to izdarīsit 30 dienu laikā vai mazāk, jūs varētu izmantot IRS mazgāšanas-pārdošanas noteikumu pret šādu darījumu secību.

Par jebkāda veida būtisku kapitāla pieaugumu jāziņo IRS, izmantojot veidlapu D. Pielikumā D. Apsveriet iespēju izmantot grāmatvedi vai citu finanšu konsultantu.

Kapitāla zaudējumus var pārnest uz nākamajiem gadiem, lai nākotnē samazinātu ienākumus un samazinātu nodokļu maksātāju nodokļu slogu.

2. Izmantojiet nodokļu atvieglojumu pensionēšanās plānus

Starp daudzajiem pensionēšanās plānu, tostarp 401 (k), 403 (b), Roth IRA un tradicionālo IRA, turēšanas iemesliem ir tas, ka jūsu ieguldījumi tajos aug, nepiemērojot kapitāla pieauguma nodokli. Citiem vārdiem sakot, pensijas plāna ietvaros jūs varat pirkt un pārdot, nezaudējot samazinājumu Uncle Sam.

Turklāt lielākajā daļā plānu dalībniekiem netiek prasīts maksāt nodokļus par līdzekļiem, līdz tie tiek izņemti no plāna. Tomēr sadales tiek apliktas ar nodokli kā parastie ienākumi neatkarīgi no attiecīgajiem ieguldījumiem. Naudas izņemšana no plāna pensijas laikā nozīmē, ka jūs, iespējams, būsit zemākā nodokļu kategorijā. Jūsu nauda būs augusi arī beznodokļu vidē.

3. Laiks, kas uzkrāts pensijas laikā

Tuvojoties pensijas vecumam, apsveriet iespēju gaidīt, līdz faktiski pārtrauksit darbu, lai pārdotu ienesīgus aktīvus. Kapitāla pieauguma nodokļa rēķins var samazināties, ja jūsu pensionēšanās ienākumi ir pietiekami mazi. Jums pat var izdoties izvairīties no tā, ka jums vispār jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis. Īsāk sakot, ņemiet vērā nodokļu ieņēmumu ietekmi, strādājot, nevis pēc pensijas. Ja peļņas iegūšana tiek realizēta agrāk, tā var tikt izmantota, lai izslēgtu jūs no “nemaksāt” iekavās un liktu jums iekasēt nodokļu rēķinu par pieaugumu.

4. Vērojiet savus turēšanas periodus

Atcerieties, ka vērtspapīrs ir jāpārdod pēc vairāk nekā gada līdz dienai, lai šo pārdošanu kvalificētu kā ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Ja jūs pārdodat vērtspapīru, kas tika nopirkts apmēram pirms gada, noteikti noskaidrojiet faktisko pirkuma datumu. Jūs varētu izvairīties no tā uzskatīšanas par īstermiņa kapitāla pieaugumu, ja dažas dienas gaidāt, lai pārdotu.

Šie laika manevri, protams, būs nozīmīgāki lieliem darījumiem, nevis maziem. Tas pats attiecas uz gadījumiem, kad nodokļu likme ir augstāka, nevis zemāka.

5. Izvēlieties savu pamatu

Parasti izmaksu aprēķināšanai izmantosit metodi “pirmais iekšā, pirmais ārā” (FIFO), iegādājoties akcijas tajā pašā uzņēmumā vai kopfondā dažādos laikos. Tomēr ir četras citas metodes, no kurām izvēlēties: pēdējais iekšā, pirmais ārā (LIFO), LIFO dolāra vērtība, vidējās izmaksas (tikai kopfondu akcijām) un īpašā akciju identifikācija. Labākā izvēle būs atkarīga no vairākiem faktoriem, piemēram, nopirkto akciju vai daļu bāzes cena un deklarētā peļņas summa. Iespējams, ka sarežģītās lietās jums būs jākonsultējas ar nodokļu konsultantu. Izmaksu aprēķināšana var būt grūts piedāvājums. Uzziniet, kad tika nopirkts vērtspapīrs un par kādu cenu tas var būt īsts murgs, ja esat pazaudējis oriģinālo apstiprinājuma paziņojumu vai citus ierakstus no tā laika.

Raksta avoti

Investopedia pieprasa, lai rakstnieki sava darba atbalstam izmantotu primāros avotus. Tie ietver baltās grāmatas, valdības datus, sākotnējos ziņojumus un intervijas ar nozares ekspertiem. Attiecīgā gadījumā mēs atsaucamies arī uz citu cienījamu izdevēju oriģinālajiem pētījumiem. Mūsu redakcijas politikā varat uzzināt vairāk par standartiem, kurus ievērojam, veidojot precīzu un objektīvu saturu.

Iekšējo ieņēmumu dienests. "Nodokļu tēma Nr. 409: Kapitāla pieaugums un zaudējumi." Piekļuve 2020. gada 2. janvārim.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Publikācija 550: Investīciju ienākumi un izdevumi", 19. lpp. Pieejams 2020. gada 2. janvārī.
Nodokļu fonds. "Pārskats par kapitāla pieauguma nodokļiem." Piekļuve 2020. gada 13. janvārim.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "IRS nodrošina nodokļu inflācijas korekcijas 2019. taksācijas gadam." Piekļuve 2019. gada 2. janvārim.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Publikācija 523: Jūsu mājas pārdošana", 2.-7. Piekļuve 2020. gada 2. janvārim.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Publikācija 550: Investīciju ienākumi un izdevumi", 49. lpp. Pieejams 2020. gada 2. janvārī.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Publikācija 946: Kā nolietot īpašumu", 3.-4. Piekļuve 2020. gada 2. janvārim.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Publikācija 550: Investīciju ienākumi un izdevumi", 67. lpp. Pieejams 2020. gada 2. janvārī.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Uzziniet, vai uz jums attiecas neto ieguldījumu nodoklis." Piekļuve 2020. gada 2. janvārim.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Publikācija 544: Aktīvu pārdošana un cita veida atsavināšana", 34-36. Lpp. Piekļuve 2020. gada 2. janvārim.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Publikācija 544: Aktīvu pārdošana un cita veida atsavināšana", 35-36. Lpp. Piekļuve 2020. gada 2. janvārim.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Publikācija 550: Investīciju ienākumi un izdevumi", 56.-57. Piekļuve 2020. gada 2. janvārim.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Par D grafiku (forma 1040)." Piekļuve 2020. gada 2. janvārim.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Tēma Nr. 412: Vienreizēju maksājumu sadalījums." Piekļuve 2020. gada 2. janvārim.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Aktīvu pārdošana un cita veida atsavināšana", 35. lpp. Pieejams 2020. gada 2. janvārī.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Kopējie fondi (izmaksas, sadale utt.) 1." Piekļuve 2020. gada 13. janvārim.
Iekšējo ieņēmumu dienests. "Publikācija 538: Grāmatvedības periodi un metodes, " 14.-18. Piekļuve 2020. gada 2. janvārim.

Investīciju kontu salīdzināšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju. Piegādātāja nosaukums Apraksts

Saistītie noteikumi

Īstermiņa guvums Īstermiņa guvums ir kapitāla pieaugums, kas iegūts, pārdodot vai mainot pamatlīdzekli, kas turēts tieši vienu gadu vai mazāk. vairāk nolietojuma atjaunošanas definīcija Definīcija nolietojuma atgūstamība ir peļņa, kas gūta, pārdodot amortizējamu pamatlīdzekli, kas nodokļu vajadzībām jāuzrāda kā parastie ienākumi. vairāk kapitāla pieauguma riska darījums (CGE) Kapitāla pieauguma riska darījums ir novērtējums par to, cik lielā mērā akciju fonds vai citi līdzīgi ieguldījumu fonda aktīvi ir novērtējuši vai nolietojuši. vairāk Neuzņemts 1250. sadaļas ienākums Definīcija Neiekasēts 1250. sadaļas ienākums ir IRS nodokļu noteikums, kurā nolietojums tiek ieturēts, kad tiek gūta peļņa no nolietojamā nekustamā īpašuma pārdošanas. vairāk Robo-Advisor nodokļu zaudējumu ieguves definīcija Robo-konsultants nodokļu zaudējumu novākšana ir automātiska vērtspapīru pārdošana portfelī, lai apzināti radītu zaudējumus, lai kompensētu jebkādu kapitāla pieaugumu vai ar nodokli apliekamu ienākumu. vairāk Atgūstīšanas definīcija Aizņemšana ir aktīva pārdevēja noteikts nosacījums, kas dod viņam / viņai tiesības noteiktā laika posmā atpirkt daļu vai visus aktīvus. Atgūstīšana attiecas arī uz situāciju, kad indivīdam no ienākumiem ir jāpieskaita atskaitījums par iepriekšējo gadu. vairāk partneru saišu

Saistītie raksti

Nodokļu likumi un noteikumi

Ilgtermiņa vai īstermiņa kapitāla pieauguma likmes - kura ir izdevīgāka?

Ienākuma nodoklis

Kapitāla pieauguma nodoklis 101

Nodokļu atskaitījumi / kredīti

Kā atskaitīt krājumu zaudējumus no nodokļu rēķina

Īpašuma nodoklis

Kā tiek aplikti nodokļi kolekcionējamiem izstrādājumiem

Valdība un politika

Investīciju nodokļu pamati visiem ieguldītājiem

ETF tirdzniecības stratēģija un izglītība

Satura rādītājs:

Kas ir kapitāla pieauguma nodoklis?