Kas ir nelabvēlīgi klasificēts aktīvs
Nelabvēlīgi klasificēts aktīvs ir tāds aizdevuma klasifikācijas veids, kurā tiek uzskatīts, ka aizdevumam vai citam aktīvam ir samazināta vērtība. Tas ir aktīvs, kuru banku eksaminētāji uzskata par neatbilstošu kredītkvalitātei un kura pamatsummas un uzkrātās procentu pilnīga atmaksa ir apšaubāma. Citiem vārdiem sakot, nelabvēlīgi klasificēts aktīvs ir aizdevums, par kuru bankai rodas šaubas, ka tas tiks atmaksāts.
PĀRKLĀŠANAS SABIEDRĪBA Nelabvēlīgi klasificēts aktīvs
Saskaņā ar FDIC izmantoto Pārvaldības politikas riska vadības rokasgrāmatu nelabvēlīgi klasificētus aizdevumus iedala trīs kategorijās: zemāka līmeņa aizdevumi, kas ir pārmērīgi riskanti un, ja tie netiek uzlaboti, var būt bīstami nākotnē; apšaubāms, kura kolekcija ir ļoti apšaubāma un maz ticama; zaudējumi, kas tiek uzskatīti par neiekasējamiem.
Aizdevums, kas klasificēts kā nestandarta, ir tāds, kuru nepietiekami aizsargā aizņēmēja pašreizējā vērtība, maksātspēja vai nodrošinājums. Tādēļ šī parāda likvidācija ir apdraudēta. Šim aizdevumam ir jābūt vājai vai satraucošai maksai, kas liek apšaubīt bankas iespējas iekasēt šo parādu. Piemēram, kredītkartēs par neatbilstošu tiek klasificēts atvērts vai slēgts kredītkaršu parāds, kura kumulatīvās dienas ir vismaz 90 dienas.
Aizdevumam, kas klasificēts kā šaubīgs, ir visas nepilnības, kas raksturīgas zemāka līmeņa klasifikācijai, ar papildu pazīmi, ka šīs nepilnības padara kredīta pilnīgu iekasēšanu par ļoti maz ticamu. Aizdevums, kas tiek klasificēts kā zaudējumi, ir tāds, kuru vispār nevar iekasēt, un tā vērtība ir kļuvusi tik zema, ka vairs neattaisno tā turpināšanu kā bankām piederošu aktīvu. Tas nebūt nenozīmē, ka aizdevumam nav iespējas ietaupīt vai atgūt, bet tas nozīmē, ka vairs nav vēlams vai praktiski atturēties no tā norakstīšanas. Aizdevums, kas tiek klasificēts kā zaudējumi, ir gandrīz bezvērtīgs, pat ja kādā nākotnē to var daļēji atgūt. Aktīva, kas klasificēts kā zaudējums, piemērs ir slēgta kredītkartes aizdevums, kura termiņš ir 120 kumulatīvas dienas, vai beztermiņa kredītkartes aizdevums, kura kumulatīvās dienas ir 180.
Pašreizējā aizdevuma un nomas zaudējumu uzkrājuma aprēķināšanas metode nozīmē, ka visbiežāk nelabvēlīgās klasifikācijas ir zemākas kvalitātes un zaudējumi.
Īpaši pieminējamie aktīvi
Aktīvu var klasificēt kā īpašu pieminēšanu, ja tam ir potenciāli trūkumi, kas jānovērtē aizdevuma pārvaldniekam. Šīs nepilnības varētu veicināt aktīva nelabvēlīgu klasificēšanu nākotnē, ja tās netiks izlabotas. Tomēr īpašas atzīšanas aktīvi netiek uzskatīti par nelabvēlīgi klasificētiem, un tie nepakļauj piešķīrēju iestādi pietiekamam riskam, lai pamatotu šādu klasifikāciju.
Nelabvēlīgi klasificētu aktīvu vērtības aprēķināšana
Aktīvs jāklasificē negatīvi, pirms eksaminētājs var aprēķināt vērtības samazināšanās summu. Tas izgaismo aktīva un tā nodrošinājuma uzskaites vērtību. Papildus katras kategorijas nelabvēlīgi klasificēto aktīvu summas noteikšanai banku eksaminētāji parasti arī aprēķina nelabvēlīgi klasificēto aktīvu attiecību pret kopējiem aktīviem un nelabvēlīgi klasificēto aizdevumu attiecību pret kopējo aizdevumu daudzumu.
