Kāds ir faktiskais atliktā procenta (ADP) un faktiskā ieguldījuma procents (ACP) testi?
Faktiskais atliktā procenta (ADP) un faktiskā ieguldījuma procents (ACP) ir divi testi, kas uzņēmumiem jāveic, lai pārliecinātos, ka viņu 401 (k) plāni negodīgi nedod labumu labi apmaksātiem darbiniekiem uz citu rēķina.
Uzņēmumiem, kas piedāvā 401 (k) plānus, jāveic testi, lai saglabātu viņu plānu kvalificēto statusu saskaņā ar IRS noteikumiem un Darbinieku pensijas ienākumu drošības likumu (ERISA).
Ja plāns neiztur nevienu no pārbaudēm, darba devējam jāveic koriģējoši pasākumi 12 mēnešu laikā pēc tā plāna gada beigām, kurā notika uzraudzība. Pretējā gadījumā IRS var uzlikt naudas soda naudas, plāna diskvalifikāciju un fiduciāru atbildību no darba devēja puses.
Kā darbojas ADP un ĀKK testi
ADP testā tiek salīdzināti augsti kompensētu darbinieku (HCE) vidējās algas atlikšanas procenti ar darbiniekiem, kuriem netiek maksātas augstas kompensācijas (NHCE). HCE ir jebkurš darbinieks, kuram jebkurā laikā pašreizējā vai iepriekšējā plāna gadā pieder vairāk nekā 5% akciju uzņēmumā vai kas 2018. nodokļu gadā nopelnījis vairāk nekā USD 120 000.
ADP pārbaudē tiek ņemta vērā gan atlikšana pirms nodokļu nomaksas, gan Rota atlikšana pēc nodokļu nomaksas, bet netiek veiktas iemaksas, kuras drīkst veikt tikai darbinieki, kas vecāki par 50 gadiem. Lai nokārtotu testu, HCE ADP nedrīkst pārsniegt NHCE ADP vairāk kā par 2 procentpunktiem. Turklāt visu HCE kopējās iemaksas nedrīkst būt vairāk kā divas reizes lielākas par NHCE iemaksu procentuālo daļu.
ĀKK testā tiek izmantota līdzīga metode kā ADP pārbaudē, izņemot to, ka tajā tiek izmantotas atbilstošās iemaksas vai darbinieku iemaksas pēc nodokļu nomaksas.
ADP / ACP pārbaudes kļūmes labošana
Ja darba devēji neiztur ADP / ACP testus, viņi var novērst šo kļūdu, atmaksājot pārskaitītās iemaksas HCE tādā apmērā, kāds nepieciešams testa nokārtošanai. Tomēr šīm kompensācijām būs jāmaksā ienākuma nodoklis HCE personām.
Daži uzņēmumi savos plāna dokumentos nosaka buferzonas, lai nepieļautu plānu iespējamo neizdošanos ADP / ACP pārbaudē. Viena no iespējām ir noteikt maksimālo robežu HCE ieguldījumiem. Vēl viena iespēja ir noteikt iemaksu ierobežojumu HCE tajā vietā, kur plāns neiztur ADP / ACP pārbaudi. Plāna buferzonu noteikšana var prasīt, lai darba devēji veiktu ADP / ACP testu prognozes, parasti plāna gada vidū, lai noteiktu, vai ir jāpiemēro kādi ierobežojumi.
Tomēr daži uzņēmumi izmanto Safe Harbor 401 (k) plānu, lai pilnībā izvairītos no ADP / ACP testa.
Kas ir drošas ostas plāns?
Safe Harbor 401 (k) plāni ļauj sponsoriem apiet ADP / ACP un citus nediskriminējošus testus apmaiņā pret to, ka viņi nodrošina piemērotu saskaņošanu vai neobligātu ieguldījumu savu darbinieku vārdā.
Lai pretendētu uz “Drošo ostu”, uzņēmumam ir jānodrošina pamata spēle, piemēram, 100% atbilstība pirmajiem 3% no atliktās kompensācijas un 50% atbilstība atliktajam maksājumam no 3% līdz 5%. Viņi var arī katram darbiniekam dot neizsmeļošu iemaksu vismaz 3% apmērā no kompensācijas neatkarīgi no tā, cik liels ir darbinieka ieguldījums vai vispār.
