401 (k) plāni kā visplašāk izmantotie un vispazīstamākie pensiju uzkrājumu plāni Amerikas Savienotajās Valstīs bija pabalstu konsultanta Ted Benna idejas pamatā. 1980. gadā Benna pamanīja, ka 1978. gada Ieņēmumu likumā paredzētie noteikumi darba devējiem ļāva izveidot vienkāršus, nodokļu atvieglotus krājkontus saviem darbiniekiem.
Vēsture
Termins "401 (k)" attiecas uz Iekšējā ieņēmumu kodeksa 401 (k) sadaļu. Šis noteikums ļauj darbiniekiem izvairīties no nodokļu uzlikšanas ienākumu daļai, ja viņi to izvēlas saņemt kā atliktu kompensāciju, nevis kā tiešu algu.
Tomēr sākotnējais noteikums neļāva izveidot atsevišķu kontu un finansēt, samazinot algu. Benna iesniedza lūgumu IRS grozīt 401. iedaļas k) punktu, kas tika uzrakstīts kā daļa no Ieņēmumu likuma, un 1981. gadā IRS to izpildīja. Līdz nākamajam gadam vairāki lieli uzņēmumi sāka piedāvāt darbiniekiem jaunus 401 (k) plānus. 401 (k) plāna dalībnieki pēc tam varētu izmantot savus atliktos ienākumus, lai veiktu ieguldījumus, neapliekot ienākuma nodokli.
Šie jaunie konti ātri kļuva populāri. 1983. gadā 401 (k) plānā piedalījās vairāk nekā 7 miljoni darbinieku. Līdz 1991. gadam šis skaits bija sasniedzis 48 miljonus, un visu 401 (k) plānu kopējie aktīvi 1996. gadā pārsniedza USD 1 triljonu.
2001. gadā Amerikas Savienoto Valstu kongress pieņēma likumu par ekonomiskās izaugsmes un nodokļu atvieglojumu saskaņošanu, kas ļāva veikt tā sauktos “pieķeršanās maksājumus” dalībniekiem, kas ir 50 gadus veci un vecāki. Likums arī ļāva uzņēmumiem piedāvāt Roth 401 (k) kontus, kuriem ir vajadzīgas iemaksas pēc nodokļu nomaksas, bet kas nodrošina izaugsmi un izplatīšanu bez nodokļiem.
Mērķis un lietojumi
Mūsdienu 401 (k) plāni nebija ASV valdības vai Iekšējā ieņēmumu dienesta apzināts plāns. Faktiski 80. gadu beigās federālā valdība divreiz mēģināja atzīt par spēkā neesošiem 401 (k) plānus. Bažas radīja tas, ka nodokļu ieņēmumi kritīsies pārāk ātri, jo vairāk strādājošo finansēs savus pensijas plānus.
Darbinieki saņem divus nozīmīgus ieguvumus no 401 (k) plāniem un citiem pensionēšanās kontiem, kas atbrīvoti no nodokļiem: pirmkārt, ir acīmredzams nodokļu atvieglojums. Otrkārt, darbiniekiem ir veids, kā aizsargāt savus pensijas uzkrājumus no reālās pirktspējas zaudēšanas, ko rada inflācija. Negatīvā puse ir tāda, ka 401 (k) plāni ir riskantāki darbiniekiem nekā noteiktu pabalstu plāni, kuriem ir federāla garantija.
Acīmredzamas priekšrocības ir arī darba devējiem. Piemēram, pensijas pabalstu piedāvāšanas izmaksas ir ievērojami samazinājušās. Jaunie noteikto iemaksu plāni sevišķi gūst labumu no mazajiem uzņēmumiem; plāns ļauj šiem uzņēmumiem piedāvāt darbiniekiem līdzīgas priekšrocību paketes kā lielākos uzņēmumos, nodrošinot līdzvērtīgus konkurences apstākļus.
Federālā valdība mudina izmantot 401 (k) s un citus pensionēšanās plānus. Kaut arī nodokļu ieņēmumi samazinās, jo vairāk cilvēku piedalās, iedzīvotāji, kas finansē savu pensiju, samazina valdības izdevumus vecāka gadagājuma cilvēku labklājības programmām.
