Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) piedāvā ASV nodokļu maksātājiem piecas reģistrācijas statusa opcijas, kuras izvēlēties no katra nodokļu gada:
- Neprecēts (-usi) precējies (-usies) precējies (-usi) precējies (-usies)
Kvalificētā atraitne (-es) ar apgādājamā bērna statusu piedāvā vairākas priekšrocības personām ar bērnu, kas zaudējušas dzīvesbiedru. Nodokļu atvieglojumi, kas tiek piedāvāti atraitņu kvalifikācijai, ietver zemāku nodokļu likmi, augstāku standarta atskaitījumu un potenciāli izdevīgu nodokļu režīmu attiecībā uz dažiem ieguldījumiem.
Taustiņu izņemšana
- Kvalificētās atraitnes statuss ir īpašs iesniegšanas statuss, kas palicis pārdzīvojušajiem laulātajiem divus gadus pēc gada, kurā viņu laulātais nomira. Laulātajiem, kas iesniedz kopīgi iesniegtos dokumentus, un kvalificētās atraitnes statusiem ir vienādas piemērojamās nodokļu likmes un nodokļu iekavas., kvalificētās atraitnes (er) statuss ļauj atraitnei (er) divus gadus pēc laulātā nāves turpināt saņemt tādas pašas nodokļu likmes kā precētam, iesniedzot kopīgu statusu, ja viņi paliek vieni. Precējušies, iesniedzot kopīgus un kvalificētas atraitnes statusus arī ir tāds pats standarta atskaitījums, kas ir lielāks nekā citi nodokļu statusi.
Kvalificētās atraitnes likmes un prasības
Kvalificētās atraitnes statusu pārdzīvojušais laulātais var izmantot divus nākamos gadus pēc nāves, ja viņi paliek vieni. Gadā, kad iestājusies nāve, atraitnei (er) ir jāizmanto vai nu precēta kopīga pieteikuma statuss, vai arī statuss atsevišķi. Kvalificētās atraitnes (er) statusu nevar izmantot līdz nākamajam gadam. Divu gadu laikā pēc nāves indivīds var izvēlēties statusu, kura rezultātā nodokļu maksājumi ir viszemākie.
Mirušās personas ienākumiem tiek uzlikts federālais ienākuma nodoklis viņu nāves gadā, tāpēc precētiem, iesniedzot kopīgu statusu par nāves gadu, ir nepieciešami ienākumi no abiem laulātajiem. Ja atraitne (-es) izvēlas izmantot precētu lietu atsevišķi, viņiem būtu arī jāveic nodokļu deklarēšanas kārtība mirušajam partnerim. Ja mirušajam dzīvesbiedram pienākas individuālā ienākuma nodokļa atmaksa, testamenta izpildītājs to var pieprasīt, izmantojot IRS 1310. veidlapu “Personas paziņojums, kas pieprasa atmaksāt mirušu nodokļu maksātāju”.
Īpaši apstākļi būtu piemērojami, ja atraitne atkārtoti apprecētos laulātā nāves gadā. Atkārtota laulība tajā pašā gadā, kad iestājās nāve, atraitnei (-ēm) būtu jāiesniedz kā precētai kopā ar jauno dzīvesbiedru, vai precētai atsevišķi. Abos gadījumos laulātajam jāiesniedz atsevišķi deklarācija par mirušo dzīvesbiedru.
Nodokļu likmes 2019. gadam precētām kopīgi iesniegtām un kvalificētai atraitnei ir vienādas un ietvertas zemāk:
Nodokļu likmes kvalificētai atraitnei.
2019. gada nodokļu likmes precētiem, atsevišķi iesniedzot, ir šādas:
Likmes precētiem pieteikumiem atsevišķi.
Lai persona varētu pieteikties, izmantojot atraitnes (-u) statusu 2019. gadā, fiziskai personai ir jāatbilst kritērijiem, kas sīki aprakstīti IRS “Publikācija 17, Jūsu federālais ienākuma nodoklis”. Galvenās prasības ir šādas:
- Laulātā nāve notika 2018. vai 2017. gadā, un nav notikusi atkārtota laulība. Vajadzētu būt apgādājamam bērnam, audžubērnam vai adoptētam bērnam.Katrs var parādīt, ka viņi ir atbildīgi par vairāk nekā 50% no mājas izdevumiem, kurā viņi un viņu apgādājamie ir atbildīgi bērns dzīvoja.
Ir svarīgi arī zināt ienākumu slieksni, kas prasa nodokļu deklarēšanu, ja persona izvēlas izmantot kvalificētās atraitnes statusu. Divus gadus pēc nāves indivīdam, kurš iesniedzis atraitnes statusu, jābūt ienākumiem:
- 24 400 USD, ja jaunāki par 65 USD 25 700, ja vecāki par 65 gadiem
Ja ienākumi ir zemāki par šiem līmeņiem, nodokļu deklarācija vairumā gadījumu nav nepieciešama, bet tā var būt izdevīga, ja ir pieejami noteikti kredīti.
Kvalificētās atraitnes (er) statusa priekšrocības
Nodokļu priekšrocības kvalificētai atraitnei var būt ievērojamas. Laulātajiem, kas iesniedz kopīgi, un kvalificētās atraitnes nodokļu likmes un likmes ir vienādas. Kopumā tas ļauj atraitnei (-ēm) saņemt precētu iesniegumu kopīgus tarifus divus nākamos gadus pēc nāves, ja viņi paliek vieni.
Laulātajiem kopīgi iesniegtie iesniegumi un atraitnes statuss piedāvā arī visaugstāko atskaitījumu no visiem nodokļu statusiem. 2019. gadam standarta atskaitījums precētiem kopīgi iesniegtiem iesniegumiem un atraitnei, kas jaunāka par 65 gadiem, ir USD 24 400. Pēc 65 gadu vecuma standarta atskaitījums palielinās par 1300 USD līdz 25 700 USD.
Kvalificētai atraitnei var arī piemērot īpašus nodokļu atvieglojumus par ieguldījumiem. Tas var attiekties uz ieguldījumiem, kas pieder kopīgi ar mirušo dzīvesbiedru. Piemēram, ja atraitnei (-ei) un dzīvesbiedram pieder īres īpašumi, tā varētu pretendēt uz paaugstināšanu ar nodokļiem. Tas varētu nozīmēt papildu nolietojuma atskaitījumus un mazāku ar nodokli apliekamo ienākumu summu, ja īpašumu pārdod.
Pamatinformācija parasti attiecas arī uz citiem aktīviem, piemēram, akciju daļām, ko atraitne (-es) manto kā mirušā laulātā īpašuma mantojumu. Atraitne (-es) var arī redzēt korekcijas summās, kuras viņi var iemaksāt pensijas fondos, un pielāgojumus tiesībām uz noteiktām nodokļu atlaidēm.
