Apsverot pensijas ieguldījumu iespējas, jūs, iespējams, esat saskāries ar terminu “stiept IRA”. Faktiski tā nav IRA kategorija, piemēram, Tradicionālā, Roth, SEP vai VIENKĀRŠI IRA. Tā vietā IRA ir vairāk kā finanšu plānošanas vai bagātības pārvaldības koncepcija, kas darbojās kā IRA nodrošinājums. Finanšu iestāde, iespējams, neatsaucas uz savu IRA produktu ar šo konkrēto terminu, tāpēc, apspriežot šos IRA, var būt jēga aprakstīt šo jēdzienu.
Iemesls, kādēļ mēs sakām, ka rīkojāmies, ir tāds, ka pagarināšanas noteikumi tika vienkārši aizliegti, pieņemot likumu Par katras kopienas izveidi pensijas uzlabošanai (DROŠĪBA), kas tika parakstīta likumā 2019. gada 20. decembrī kā daļa no divu gadu termiņa. beigu rēķini. Ja nekustamā īpašuma plānošanu esat veicis, pamatojoties uz šo koncepciju, jums tas būs jāpārskata kopā ar savu advokātu un nodokļu konsultantu.
Stretch koncepcija
Lai gan pensijas konta izveidošanas pamatmērķis ir ietaupīt un finansēt pensijas gadus, daudziem indivīdiem ir citi finanšu resursi un viņi dod priekšroku atstāt atliktos nodokļus (vai Roth IRA gadījumā beznodokļu) saviem labuma guvējiem.. Tas, vai labuma guvēji varēs turpināt izmantot nodokļu atlikšanu vai beznodokļu pieaugumu pensijas aktīviem, tomēr ir atkarīgs no noteikumiem, kas noteikti IRA plāna dokumentā.
Saskaņā ar dažiem IRA noteikumiem saņēmējam var būt pienākums sadalīt aktīvus drīz pēc IRA īpašnieka nāves. Daži ļāva saņēmējam veikt sadalījumu pa dzīves ilgumu, kā paredzēts Iekšējo ieņēmumu kodeksā.
Citi ļāva saņēmējam sadalīt aktīvus paredzamajā dzīves periodā, kā arī ļāva viņam norīkot iedzimtas IRA otrās paaudzes saņēmēju. Šis noteikums, kas ļauj saņēmējam izraudzīties otrās paaudzes saņēmēju (un pat trešo, ceturto un tā tālāk), ir tas, kas noteica, vai IRA bija stiepšanās rezerve. Tas ļāva IRA izstiept (nodot) no paaudzes paaudzē, ja dzīves ilgums to ļauj. Šo jēdzienu vairs neatļauj likums.
Kā strīpa koncepcija darbojās
Kā mēs teicām, elastības koncepcija ļāva IRA nodot no paaudzes paaudzē. Tomēr, to darot, saņēmējam bija jāievēro daži noteikumi, lai pārliecinātos, ka viņš vai viņa nav parādā IRS soda naudas par uzkrājumu pārsniegšanu, ko izraisa minimālās summas neizņemšana katru gadu. Izpētīsim to tālāk ar piemēru, kas atrodas krietni pirms IRA koncepcijas likumīgā beigu datuma.
Toma izraudzītais labuma guvējs ir viņa dēls Diks. Toms nomira 2008. gadā, kad viņam ir 70 gadi, bet Dikam - 40 gadi. Dika paredzamais dzīves ilgums ir 42, 7 (noteikts gadā pēc gada, kad Toms nomira, kad Diks ir 41 gadu vecs). Tas nozīmē, ka Diks ir spējīgs sadalīt sadalījumu 42, 7 gadu laikā. Diks izvēlas sadalīt dzīves ilgumu, un viņam pirmais sadalījums jāveic līdz 2009. gada 31. decembrim, gada beigām pēc Toma nāves. Lai noteiktu minimālo sadalāmo summu, Dikam jāsadala atlikums 2008. gada 31. decembrī ar 42.7. Ja Diks izņems mazāk par minimālo summu, par iztrūkumu tiks piemērots sods par uzkrājumu par pārsniegumu. Lai noteiktu minimālo summu, kas viņam jāsadala par katru nākamo gadu, Dikam jāatskaita viena no viņa iepriekšējā dzīves ilguma. Pēc tam viņam jāizmanto šis jaunais dzīves ilguma koeficients kā dalītājs no iepriekšējā gada beigu bilances.
IRA plāna dokuments ļāva Dikam norīkot otrās paaudzes saņēmēju, un viņš iecēla savu dēlu Hariju. Ja Diks mirtu 2013. gadā, kad viņa atlikušais dzīves ilgums ir 38, 7 (42.7 - 4), Harijs varētu turpināt sadalīt Dika atlikušo dzīves ilgumu. Ir svarīgi atzīmēt, ka sadalījuma vienādojumā tiek ņemts vērā tikai pirmās paaudzes saņēmēja dzīves ilgums; tāpēc Harija vecumam nav nozīmes. Šajā piemērā Toms varēja izvēlēties iecelt Hariju par savu labuma guvēju, kā rezultātā pagarināšanas periods bija ilgāks. Šādā gadījumā Harijs būtu pirmās paaudzes labuma guvējs, un viņa dzīves ilgums Dika vietā tiktu ņemts vērā vienādojumā.
Stretch koncepcijas galvenie ieguvumi
Nodokļu atlikšana
Galvenā priekšrocība no elastīgā uzkrājuma ir tāda, ka tā ļauj saņēmējiem atlikt nodokļu samaksu no konta atlikuma un cik ilgi vien iespējams turpināt izmantot nodokļu atlikšanu un / vai beznodokļu pieaugumu. Bez īpašās shēmas saņēmējiem var pieprasīt sadalīt pilnu konta atlikumu laika posmā, kas ir daudz īsāks par saņēmēja paredzamo dzīves ilgumu, iespējams, izraisot viņu augstāku nodokļu līmeni un radot ievērojamus nodokļus par izņemto summu. Faktiski saskaņā ar DROŠĪBAS likumu saņēmējiem ir jāizņem viss konts 10 gadu laikā pēc sākotnējā konta īpašnieka nāves.
Elastība
Parasti izstiepšanas iespēja nav saistošs noteikums, kas nozīmē, ka saņēmējs var izvēlēties to pārtraukt jebkurā laikā, sadalot visu mantotās IRA atlikumu. Tas saņēmējam dod zināmu elastību, ja viņam / viņai vajadzēs sadalīt vairāk nekā minimālā nepieciešamā summa.
Pabalsti laulātajiem
Laulātajam saņēmējam ir atļauts izturēties pret mantoto IRA kā pret savu. Kad laulātais to izvēlas, elastības koncepcija nav problēma, jo laulātā saņēmējam tiek piešķirts tāds pats statuss un iespējas kā sākotnējam IRA īpašniekam. Tomēr, ja laulātais izvēlas izturēties pret IRA kā iedzimtu IRA, tad varēja piemērot strijas likumu.
Grunts līnija
Sākot ar ieguvējiem no tiem, kas mirst 2020. gada 1. janvārī vai vēlāk, izstiepšanas jēdziens vairs nav spēkā. Ņemot vērā šīs izmaiņas, noteikti konsultējieties ar nodokļu un finanšu speciālistu, lai saņemtu palīdzību saņēmēja norīkošanā, kas atbilst jūsu finanšu profilam, jūsu īpašuma pārvaldības mērķiem un jaunajiem tiesību aktiem.
Tikai izglītībai šie ir jautājumi, kas jums ļāva pateikt, vai strāvas koncepcija tiek piemērota jebkurai jūsu IRA: Vai saņēmējam būs atļauts veikt sadali paredzamajā dzīves periodā? Vai saņēmējam būs atļauts izraudzīties otrās un nākamās paaudzes saņēmējus? Ja atbilde uz šiem jautājumiem ir apstiprinoša, tad jūs varat izmantot “stretch” koncepciju ar IRA.
Tā kā IRA noteikums ir izslēgts no pensionēšanās iespējām, IRA sniedzēja pārliecināšana iekļaut IRA dokumentos atļauju to iegūt vairs nav problēma.
