Satura rādītājs
- Vispārīgi fakti
- Nodokļu tiesas priekšrocības
- Nodokļu tiesas trūkumi
- Nelielas nodokļu tiesas procedūras
- Parastie nodokļu tiesas procesi
- Citas federālās tiesas
- Bankrota tiesa
- Secinājums
Lai gan ir arī citas federālās tiesas, kuras varat izmantot, jums, iespējams, vajadzētu būt ASV nodokļu tiesai. Šajā rakstā apskatīta šī īpašā tiesa un tās loma nodokļu maksātāju taisnīgas izskatīšanas nodrošināšanā.
(Plašāku informāciju skatiet sadaļā Kā pārsūdzēt jūsu IRS auditu .)
Vispārīgi fakti
ASV Nodokļu tiesas filiāles parasti atrodas katras štata lielākās pilsētas federālajā ēkā. Daudzās valstīs ikmēneša uzklausīšanas notiek visu gadu, izņemot vasarā. Tomēr tas var nebūt gadījums valstīs ar zemu iedzīvotāju skaitu, kur noklausīšanās var notikt tikai dažas nedēļas katru gadu.
Nodokļu tiesā nav žūrijas, ir tikai tiesnesis. Nodokļu tiesas tiesnešus prezidents ieceļ uz 15 gadu termiņu. Lielākā daļa no šiem kandidātiem ir juristi, un viņiem parasti ir IRS pieredze vai iepriekšēja pieredze privāto nodokļu tiesību jomā.
Nodokļu tiesa ir pilnīgi nodalīta no IRS, un nodokļu maksātāji to uzklausa pēc iespējas objektīvāk. Tas ir sadalīts divās daļās:
- Nelielas nodokļu lietas (S gadījumi) par summām, kas ir mazākas par USD 50 000 par katru taksācijas gadu. Parastās nodokļu lietas lielākām summām
(Plašāku informāciju lasiet sadaļā Izvairīšanās no audita un pēdējā brīža nodokļu padomiem .)
Nodokļu tiesas priekšrocības
Līdzīgi kā apelācijas procesā, nodokļu maksātāji, kas iesūdz IRS ASV Nodokļu tiesā, var cerēt uz ļoti lielu vismaz daļēju panākumu varbūtību. Var būt pārsteidzoši uzzināt, ka vairāk nekā 90% nodokļu tiesu lietu izlīgumu panāk pirms došanās uz tiesu. Tas ir tāpēc, ka IRS zina, ka nodokļu maksātāji, kas izvēlas šo ceļu, ļoti nopietni cenšas samazināt savus aprēķinus vai tos atcelt, izmantojot jebkurus iespējamos likumīgos līdzekļus. Turklāt IRS nevēlas izmantot iespēju zaudēt papildu ienākumus tiesā, nekā tiek zaudēts ar norēķinu palīdzību.
Turklāt daudziem nodokļu maksātājiem, kuri iesniedz prasību nodokļu tiesā, pat nav nepieciešams advokāts, jo lietas iesniegšana nodokļu tiesā nav īpaši sarežģīta. Pirms izvēlaties šo iespēju, arī nav jāiziet pārsūdzības process, lai gan vairums nodokļu konsultantu ieteiks to darīt.
Līdzīgi kā apelācijas procesā, nodokļu tiesā vērsties pērk jums laiku, lai sastādītu maksājuma plānus jūsu vērtējumam. Viena no lielākajām nodokļu tiesas priekšrocībām ir fakts, ka jums nav jāmaksā nodoklis, kas jums tika aprēķināts pirms došanās tiesā; visas citas ASV tiesas jums to prasīs. Faktiski jūs nevarat nodot savu lietu nodokļu tiesā, ja jau esat samaksājis IRS.
(Plašāku informāciju skatiet atbildē uz kopējiem nodokļu jautājumiem .)
Nodokļu tiesas trūkumi
Viens no lielākajiem nodokļu tiesas trūkumiem ir gaidīšanas laiks. Vairumā gadījumu vismaz seši mēneši paiet no brīža, kad iesniedzat savu lūgumu, līdz brīdim, kad jūs beidzot esat aicināts uz tiesas procesu. Nelielas lietas bieži vien izlemj gadu, un parastās lietas var aizņemt daudz vairāk laika. Procesa laikā arī turpina uzkrāties procenti par jūsu nesamaksāto nodokļu atlikumu. Tomēr jūs varat apturēt procentu uzkrāšanos pirms došanās uz nodokļu tiesu, veicot maksājumu un atzīmējot to kā depozītu.
Nelielas nodokļu tiesas procedūras
Lielākajai daļai nodokļu maksātāju, kuri IRS vēršas tiesā, ir tiesības uz S lietas izskatīšanu. Ja jums ir izsniegta IRS 90 dienu vēstule, 90 dienu laikā no paziņojuma par nepilnībām datuma jums ir iespējams atbildēt (150 dienas, ja vēstules pienākšanas laikā esat ārpus valsts), iesniedzot lūgumu mazā nodokļu tiesā. Veidlapas un instrukcijas (Nelielu nodokļu lietu procedūru ievēlēšana un lūgumrakstu sagatavošana) varat lejupielādēt ASV nodokļu tiesas vietnē www.usataxcourt.gov.
Nepieciešama arī maksa par iesniegšanu 60 ASV dolāru apmērā - vienīgās tiesas izmaksas, kas jums būs jāmaksā par visu procesu. Aizpildiet veidlapas, kā norādīts, un noformējiet tās trīs kopijas: vienu sev un pārējos uz adresi, kas norādīta tīmekļa vietnē.
Jūsu lieta vispirms tiks nosūtīta Apelāciju birojam. Šajā brīdī IRS var atgriezties ar izlīguma piedāvājumu, kuru varat pieņemt vai noraidīt. Pēc petīcijas iesniegšanas pa pastu jūs saņemsit trīs veidlapas:
- Paziņojums par tiesas procesu, pastāvīgs pirmstiesas rīkojumsTrial memorands
Visas šīs nepieciešamās veidlapas jums jāaizpilda un jāatdod vismaz 15 dienas pirms izmēģinājuma sākuma.
Ja jūsu lieta to nodod tiesai, IRS advokāts var pieprasīt sanāksmi, kurā jūs pārrunāsiet lietu un vienosities par dažiem pamata faktiem, kas attiecas uz lietu. Fakti, par kuriem nav panākta vienošanās, pēc tam jāpierāda tiesnesim. Izmantojiet laiku mēnešos pirms tiesas, lai izveidotu detalizētu to, ko vēlaties pateikt tiesnesim. Iegūstiet visu nepieciešamo dokumentāciju un lieciniekus sakārtojiet.
Pierādīšanas pienākums ir nodokļu maksātājam pierādīt, ka IRS ir nepareiza.
Pašā tiesas sēdē tiesnesis var pieņemt lēmumu tūlīt pēc tiesvedības, taču ir daudz ticamāk, ka spriedumu jūs saņemsit pa pastu dažus mēnešus vēlāk. Apmēram 60 dienas vēlāk tiesa jums nosūtīs rēķinu par visu atlikušo korekcijas summu (ar procentiem), kas jums jāmaksā. Diemžēl Mazo nodokļu tiesā lēmums nav pārsūdzams.
(Lai uzzinātu vairāk, skat. IRS audita izdzīvošanu .)
Parastie nodokļu tiesas procesi
Tāpat kā S gadījumos, vairums parasto lietu tiek nokārtotas pirms došanās uz tiesu. Procedūras regulārām lietām ir sarežģītākas nekā S lietām, bet nodokļu maksātāji var pārsūdzēt zaudētos lēmumus augstākajās federālajās tiesās. Dažos gadījumos nodokļu maksātājiem ir ieteicams izlaist parasto nodokļu tiesu un tieši vērsties pie federālās tiesas sistēmas. Konsultējieties ar nodokļu juristu vai grāmatvedi, lai noteiktu, kāds ir labākais ceļš jums.
Parastos gadījumos bieži vien nodokļu maksātājam un IRS advokātam ir jāiesniedz oficiāli juridiski norādījumi - sarežģīts un tehnisks dokuments, kas parasti jāraksta nodokļu advokātam. Ja nevarat uzrakstīt šo īso tekstu vai atļauties nolīgt kādu, kas to izdarītu jūsu vietā, izmēģinājuma beigās varat lūgt sola lēmumu. Sēdes lēmumam nav nepieciešami biksītes, bet, ja tiesnesis noraida jūsu pieprasījumu, bet jums šī nav, jūsu lieta tiek zaudēta.
Vēl viena alternatīva ir lūgums jūsu lietu pārklasificēt par S lietu. Tomēr, lai to izdarītu, jums ir jāatsakās no tiesībām apstrīdēt jebkuru nodokļu summu, kas aprēķināta virs 50 000 USD.
Citas federālās tiesas
Pēdējā pietura parasto nodokļu maksātāju apelācijas procesā ir viena no ASV apgabaltiesām vai arī ASV Federālo prasību tiesa. Šīs tiesas var anulēt nodokļu tiesā pieņemtu nelabvēlīgu lēmumu, taču, pirms kāda no šīm tiesām izskatīs jūsu lietu, jums jāsamaksā viss jūsu revīzijā novērtētais atlikums.
Apgabaltiesa pieprasa advokātu, kamēr prasība tiesā ir mazāk formāla. Šajās tiesās juridiskās nodevas var būt astronomiskas, taču ir arī iespējams (lai arī tas nav bieži) pārliecināt tiesu iekasēt IRS jūsu juridiskās nodevas. Ja šajās tiesās nesaņemat vēlamo lēmumu, jūsu lietu var izskatīt ASV Apgabaltiesa. Diemžēl statistika norāda, ka tikai viens no 10 gadījumiem ir veiksmīgs. Teorētiski jūs varat pārsūdzēt savu lietu Augstākajā tiesā, taču jūsu izredzes uz panākumiem ir ļoti zemas.
(Izlasiet par nodokļu pagarināšanu sadaļā Nodokļu pagarināšana par sešiem mēnešiem ).
Bankrota tiesa
Šīs tiesas, iespējams, var panākt nodokļu atlaišanu, ko nevar izdarīt citas tiesas. Protams, nodokļu maksātājam ir jāiesniedz bankrots, pirms šeit var ierosināt lietu. Nodokļu maksātājiem ieteicams rūpīgi pārdomāt, pirms izvēlas šo iespēju tikai kā līdzekli izvairīšanās no nodokļu maksāšanas, jo bankrotam ir daudz tālejošu seku.
(Plašāku informāciju skatiet Bankrota novēršana, izmantojot šos padomus .)
Secinājums
Nodokļu maksātājiem, kas vēlas atcelt nelabvēlīgo IRS lēmumu, ir pieejamas vairākas tiesas vietas. Parasti ASV nodokļu tiesa ir pirmā, kas saņem apelāciju, taču ir reizes, kad to vietā būtu jāizmanto citas federālās tiesas. Lai iegūtu papildinformāciju par nodokļu tiesām, apmeklējiet nodokļu tiesas vietni vai lasiet Stand Up to IRS , 11. izdevums (2012. gada 23. februāris).
(Lai iegūtu vairāk nodokļu padomu, skatiet sadaļu Nodokļu padomi individuālajam investoram .)
