Rezidentiem un nerezidentiem ārvalstniekiem, iesniedzot nodokļus, ir nedaudz atšķirīgs noteikumu kopums nekā tiem, kas ir Amerikas Savienoto Valstu pilsoņi. Faktiski personas, kas nav pilsoņi, atkarībā no apstākļiem var atbrīvot no noteikta veida ienākumu deklarēšanas. Šajā rakstā ir apskatīta šo veidotāju definīcija un nodokļu režīms. (Gatavošanās datnei? Iepazīstieties ar galīgo nodokļu laika kontrolsarakstu .)
TUTORIAL: Iedzīvotāju ienākuma nodokļa rokasgrāmata
Kas ir ārzemnieki, kas ir pastāvīgie un nerezidenti?
Ārzemnieki, kas ir pastāvīgie iedzīvotāji, ir tie pilsoņi, kas nav ASV pilsoņi un kuriem ir zaļā karte, vai kuri ir bijuši valstī vismaz 183 dienas trīs gadu laikā, ieskaitot kārtējo gadu. Ārvalstnieki, kas nav pastāvīgie iedzīvotāji, ir tie, kas likumīgi uzturas ASV, bet ir zaļās kartes, piemēram, tūristiem.
Nodokļu uzlikšana nerezidentiem ārzemnieku ienākumiem
Ārvalstniekiem, kas nav pastāvīgie iedzīvotāji, jāmaksā ienākuma nodoklis tikai par visiem ienākumiem, kas nopelnīti vai savādāk gūti no ASV avotiem, un viņiem nav jāmaksā nodoklis par ienākumiem, kas gūti no ārvalstīm. Piemēram, kādam no Vācijas, kam pieder bizness Vācijā, un citam ASV, nodokļi tiks uzlikti tikai ienākumiem no šī avota. Vācu bizness netiks ņemts vērā. Ieguldījumu ienākumiem, kas iegūti ASV un kas nav no ASV avotiem, parasti tiek uzlikti nodokļi ar likmi 30%, ja vien līgumā nav noteikts citādi. Ārvalstnieku nerezidentu laulātie dažos gadījumos var izvēlēties arī tos pieprasīt kā apgādājamos, nevis iesniegt kopīga atgriešanās. Ārzemniekiem, kas nav pastāvīgie iedzīvotāji, jāveic arī rūpīga uzskaite, lai parādītu visu ienākumu avotus, lai IRS varētu skaidri redzēt, kas jāapliek ar nodokļiem un kas ir atbrīvots no nodokļa.
Nodokļu uzlikšana ārzemnieku ienākumiem
Atšķirībā no nerezidentiem ārvalstniekiem, rezidentiem ārvalstniekiem tiek uzlikti nodokļi par visiem saņemtajiem ienākumiem neatkarīgi no tā, vai tie ir ārvalstu vai vietējie, ieskaitot visus maksājumus, kas saņemti no pensijas no ārvalstu valdības.Uzņēmēji, kas ir ārzemnieki, var pieprasīt no ārzemēs gūto ienākumu izslēgšanu un / vai ārvalstu nodokļu atlaidi. ja viņi kvalificējas. Tomēr ārzemnieki rezidenti, kas strādā ASV valdības labā, var pieprasīt atbrīvojumu no algas, ja ASV ir noslēgusi savstarpēju nodokļu līgumu ar nodarbinošo valdību.
Uzturēšanās pārbaude ārzemniekiem-pastāvīgajiem
Kā jau minēts iepriekš, ārzemniekiem rezidentiem ir zaļā karte vai jāiztur uzturēšanās pārbaude. Šis pārbaudījums prasa, lai ārvalstnieku nodokļu maksātāji gada laikā uzturētos ASV vismaz 31 dienu, un tiem jābūt uzturētiem ASV vismaz 183 dienas pēdējo trīs gadu laikā (ieskaitot kārtējo gadu). Tomēr, lai pārbaudītu kārtējo gadu, uzturēšanās pārbaude tiek uzskatīta tikai par uzturēšanās dienu ASV kā pilnas uzturēšanās dienas. Uzturēšanās diena tiek skaitīta tikai kā viena trešdaļa no uzturēšanās dienas iepriekšējā gadā un viena sestā daļa no dienas iepriekšējā gadā, tāpēc kopējais uzturēšanās dienu skaits iepriekšējos divos gados ir jāsadala. par trīs vai sešiem, pirms tos saskaita, un šim galīgajam kopskaitam jābūt vismaz 183.
Izņēmumi uzturēšanās pārbaudē
Uzturēšanās pārbaudē ir ietverti daudzi izņēmumi, kas uzskaitīti zemāk. Šie izņēmumi lielai daļai ASV likumīgo ārvalstnieku atbrīvo no pienākuma ziņot par apliekamo ienākumu.
- Brauciens no Kanādas / Meksikas - Tie, kas regulāri dodas no Kanādas vai Meksikas uz ASV, uzturēšanās testa vajadzībām nevar pieskaitīt piepilsētas brauciena dienas kā uzturēšanās dienas. Nodokļu nams - ārvalstniekiem, kuri var pierādīt, ka gada laikā viņiem ir bijusi nodokļu māja citā valstī un gada laikā nav bijuši ASV 183 dienas, parasti nodokļi nav jāmaksā ASV, pat ja viņi atbilst aprakstītajam dzīvesvietas standarta testam virs. Šajā gadījumā nodokļu māju parasti uzskata par attiecīgās personas galveno uzņēmējdarbības vietu vai galveno dzīvesvietu. Šīs kategorijas cilvēki ir atbrīvoti no nodokļiem ASV, pat ja viņiem ir dzīvesvieta valstī. Ārvalstniekiem, kuri vēlas pieprasīt šo atbrīvojumu, IRS ir jāiesniedz 8840. veidlapa. (Plašāku informāciju skatiet sadaļā Starptautisko nodokļu likmju ietekme uz jūsu ieguldījumiem. ) Atbrīvota persona - tie, kuriem uz noteiktu laiku jādzīvo ASV, var pieprasīt atbrīvojumu no dienām, kas pavadītas štatā, iesniedzot 8843. veidlapu. Tie, kuri ir tiesīgi pieprasīt šo atbrīvojumu ietver:
-Pasniedzēji
-Praktikanti
-Studenti
- Persona, kas saistīta ar ārvalstu valdību - tā, kurai ir diplomātiskais vai konsulārais statuss, vai kas ir starptautiskas organizācijas darbinieks (vai ir jebkuras puses tiešs ģimenes loceklis).
-Profesionālu sportistu medicīniskais izņēmums - ikviens, kurš tiek patvaļīgi aizturēts ASV medicīnisku iemeslu dēļ, var pieprasīt medicīnisku izņēmumu. Piemēram, ārzemju tūrists, kurš, būdams ASV, cieš no sirdslēkmes un trīs mēnešus atrodas slimnīcā, var iesniegt 8843 veidlapu un uzskaitīt šeit pavadītās dienas medicīnisku iemeslu dēļ saskaņā ar šo atbrīvojumu. Nodokļu līguma izņēmums - dzīvesvietas pārbaude nepārsniedz dzīvesvietas definīciju, kā norādīts nodokļu līgumā. Līgums ar citu valsti var atbrīvot jūs no tā, ka jūs klasificējat kā rezidentu, pat ja ārzemnieks citādi atbilst dzīvesvietas pārbaudei. (Papildinformāciju skatiet sadaļā Apskats nodokļu havenos .)
Divkāršs nodokļu statuss
Ārvalstniekiem, kuri gada laikā saņem savas zaļās kartes, būs jāiesniedz divējāda statusa atgriešanās, jo viņi tiek uzskatīti par ārvalstniekiem, kuri vēl nav saņēmuši savu karti, un ārvalstnieki, kas ir rezidenti pēc tam. Viņu statuss mainās dienā, kad viņi saņem zaļo karti. Šīs kategorijas pārstāvjiem jāiekļauj paziņojums, kurā dalīti visi ienākumi, kas saņemti kā rezidentam, salīdzinot ar nerezidentu.
Kad ārvalstnieki aizbrauc
Ārvalstniekiem, kuri atstāj ASV uz jebkuru laiku, jāsaņem atbilstības sertifikāts, kurā teikts, ka viņi ir samaksājuši savus ASV nodokļus. Pretējā gadījumā nodokļu deklarācija ir jāiesniedz un jāsamaksā izbraukšanas vietā. Aizbraukušajiem vajadzētu iegūt IRS 1040-C veidlapu, lai uzzinātu, kas viņiem ir jāziņo. Šīs personas ir atbrīvotas arī no personām, kuras iepriekš uzskaitītas kā atbrīvotas personas.
Ekspatriācijas nodoklis
Ārvalstniekiem un ASV pilsoņiem, kuri atstāj ASV un atsakās no savas pilsonības, ir jāmaksā ekspatriācijas nodoklis par visiem ienākumiem un aktīviem. Nodokļu maksātāja aktīvi tiek novērtēti pēc tirgus vērtības un tiek aplikti ar nodokļiem dienā pirms ekspatriācijas.
Grunts līnija
Iesniegtā informācija ir tikai to nodokļu noteikumu kopsavilkums, kas attiecas uz ārvalstniekiem rezidentiem un nerezidentiem. Tomēr šie noteikumi dažos gadījumos var būt diezgan sarežģīti, un noteikumi, uz kuriem konkrētais nodokļu maksātājs galu galā attiecas, var būt atkarīgi no viņa / viņas īpašajām detaļām. Lai iegūtu papildinformāciju, sazinieties ar IRS publikāciju 519 vai konsultējieties ar nodokļu konsultantu. (Saistītā lasījumā apskatiet arī 10 visnozīmīgākos nodokļu atskaitījumus .)
