Kas ir nodokļu atvieglojumu prece?
Nodokļu preferenču postenis ir tāds ienākumu veids, kuru parasti saņem bez nodokļiem un kas nodokļu maksātājiem var izraisīt alternatīvu minimālo nodokli (AMT). Nodokļu atvieglojumu posteņos ietilpst procenti par privātām pašvaldībām paredzētām obligācijām, izņēmumi mazo uzņēmumu akcijām un pārmērīgas nemateriālo naftas un gāzes urbšanas izmaksas - ja šo posteņu summa pārsniedz 40% no AMT ienākumiem. Nodokļu atvieglojumu posteņi tiek pievienoti AMT ienākumu summa IRS nodokļu formulā.
Izpratne par nodokļu atvieglojumu vienībām
Alternatīvais minimālais nodoklis (AMT) ir vismazākais nodoklis, kas fiziskai personai vai korporācijai jāmaksā pēc visu piemēroto izslēgšanas, kredīta un atskaitījumu veikšanas. AMT ir obligāta papildu nodokļu alternatīva parastajam ienākuma nodoklim. Tas izmanto daudzus izplatītus atskaitījumus pa posteņiem, un tāpēc tas ietekmē lielus ienākumus pelnošos, galvenokārt tāpēc, ka tas novērš daudzus no šiem atskaitījumiem. Nodokļu maksātājam, kurš izmaksā vairāk nekā AMT atbrīvojuma summa un izmanto atskaitījumus, ir jāaprēķina savi nodokļi divreiz - vienu aprēķinot parastajam ienākuma nodoklim, otru - AMT. Personām, kuru koriģētais bruto ienākums ir lielāks nekā atbrīvojums (71 700 USD par vientuļajam / mājsaimniecību vadītājam un 111 700 USD par precētu laulību iesniegšanu kopīgi, sākot no 2019. gada) ir jāaprēķina AMT un jāmaksā lielākais no abiem aprēķinātajiem nodokļiem.
Posteņus, kas jāiekļauj, aprēķinot alternatīvo minimālo nodokli, sauc par nodokļu atvieglojumu posteņiem. Nodokļu atvieglojumu postenis ir ienākums, kas indivīdam piemēro AMT, un parasto nodokļu un AMT vajadzībām to izturas atšķirīgi - tas tiek izslēgts, aprēķinot parastās nodokļu saistības, bet tiek iekļauts, aprēķinot personas par alternatīvo minimālo nodokli. Tādējādi nodokļu atvieglojumu postenis normālos apstākļos varētu būt atskaitīts no nodokļiem, bet tas nav paredzēts alternatīva minimālā nodokļa vajadzībām. Ja nodokļu atvieglojumu priekšmetu summa pārsniedz noteiktu procentuālo daļu no nodokļu maksātāja ienākumiem, nodokļu maksātājam šie posteņi jāpieskaita atpakaļ ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, lai aprēķinātu nodokļa summu, tādējādi izveidojot lielāku nodokļu rēķinu. Pēc tam, lai aprēķinātu AMT, parasti aprēķina ar nodokli apliekamo ienākumu un pēc tam pievieno atpakaļ preferenču posteņus minimālo nodokļu vajadzībām. Nodokļu preferenču posteņos ietilpst:
- Atskaitījumi par paātrinātu nolietojumu / noplicināšanuTie ienākumi no naftas un gāzes īpašumiemPārmērīgas nemateriālo urbumu izmaksasIntereses par īpašām privātas darbības obligācijām, kas samazinātas par visiem atskaitījumiem (nav pieļaujami, aprēķinot parasto nodokli), kas būtu pieļaujami, ja šādas procentu likmes tiktu iekļautas bruto ienākumosKvalificējot izslēgšanu maziem uzņēmumiem AkcijasKapitālais ieguvums no akciju opciju izmantošanasIeguldījumu nodokļu atlaides
Tāpat kā pati AMT, nodokļu preferenču vienības ir paredzētas, lai nepieļautu nodokļu maksātājiem ar lieliem ienākumiem izvairīties no pārāk liela ienākuma nodokļa, piedaloties noteiktās darbībās. Piemēram, ieguldītājiem, kuriem pieder privātās darbības obligācijas (PAB), kas emitētas pēc 1986. gada augusta, jādeklarē visi ienākumi, kas gūti no šīm obligācijām, atskaitot ieguldījumu izmaksas, tādējādi šis noteikums liedz nodokļu maksātājiem aizsargāt visus savus ieguldījumu ienākumus šāda veida vērtspapīros. obligāciju emisija.
Taustiņu izņemšana
- Nodokļu preferenču posteņi ir īpaši ienākumu gūšanas gadījumi, kurus var iekļaut alternatīvā minimālā nodokļa (AMT) aprēķinā. AMT ir paredzēts, lai novērstu dažus nodokļu maksātājus no nodokļu maksāšanas atvieglojumiem, piemēram, ar atvieglotiem priekšmetiem, izbēdzot no savas patiesās nodokļu saistību daļas. priekšrocību posteņos cita starpā var ietilpt neto ienākumi no naftas un gāzes noguldījumiem, atskaitījumi no paātrināta nolietojuma, akciju opciju izmantošana un ieguldījumu nodokļa atlaides.
Aprēķinot AMT
Lai noteiktu, vai viņi ir parādā AMT, indivīdi var izmantot nodokļu programmatūru, kas automātiski veic aprēķinu, vai arī viņi var aizpildīt IRS 6251. veidlapu. Šajā veidlapā tiek ņemti vērā medicīniskie izdevumi, mājas hipotēkas procenti un vairāki citi dažādi atskaitījumi, lai nodokļu deklarētājiem palīdzētu noteikt, vai viņu atskaitījumi pārsniedz IRS noteikto kopējo robežu.
Veidlapā ir pieprasīta arī informācija par noteiktiem ienākumu veidiem, piemēram, par nodokļu atmaksu, procentiem no ieguldījumiem un procentiem no privātās darbības obligācijām, kā arī skaitļiem, kas atbilst kapitāla pieaugumam vai zaudējumiem, kas saistīti ar īpašuma atsavināšanu. IRS ir izstrādātas īpašas formulas, lai noteiktu, kuru daļu no šiem ienākumiem un atskaitījumiem nodokļu reģistrētāji ņem vērā veidlapā 6251, un tā izmanto citu formulu komplektu, lai noteiktu, kā šie skaitļi noved pie AMTI.
