Kas ir nodokļu uzskaite?
Nodokļu uzskaite ir grāmatvedības metožu struktūra, kas koncentrējas uz nodokļiem, nevis uz publisko finanšu pārskatu parādīšanu. Nodokļu uzskaiti regulē Iekšējais ieņēmumu kodekss, kas diktē īpašos noteikumus, kas uzņēmumiem un privātpersonām jāievēro, sagatavojot nodokļu deklarācijas.
Taustiņu izņemšana
- Nodokļu grāmatvedība ir grāmatvedības apakšnozare, kas nodarbojas ar nodokļu deklarāciju un nodokļu maksājumu sagatavošanu. Nodokļu grāmatvedību izmanto privātpersonas, uzņēmumi, korporācijas un citas struktūras. Maksājumu grāmatvedība par indivīdu koncentrējas uz ienākumiem, kvalificētiem atskaitījumiem, ziedojumiem un visiem ieguldījumiem. guvumi vai zaudējumi. Uzņēmumam nodokļu uzskaite ir sarežģītāka, jo lielāka kontrole notiek attiecībā uz līdzekļu izlietojumu un to, kas ir vai nav apliekams ar nodokļiem.
Nodokļu uzskaite izskaidrota
Nodokļu uzskaite ir uzskaites līdzeklis nodokļu vajadzībām. Tas attiecas uz visiem - indivīdiem, uzņēmumiem, korporācijām un citām organizācijām. Pat tiem, kas ir atbrīvoti no nodokļu maksāšanas, ir jāpiedalās nodokļu uzskaitē. Nodokļu uzskaites mērķis ir spēt izsekot fondiem (fondiem, kā arī izejošajiem līdzekļiem), kas saistīti ar fiziskām un juridiskām personām.
Nodokļu principi salīdzinājumā ar vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem
Amerikas Savienotajās Valstīs grāmatvedībā tiek izmantoti divi principu kopumi, kas, jāatzīmē, ir atšķirīgi un tos nevajadzētu sajaukt. Pirmais ir nodokļu grāmatvedības principi, bet otrais - finanšu grāmatvedība jeb vispārpieņemtie grāmatvedības principi (GAAP).
Saskaņā ar vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem uzņēmumiem, sastādot finanšu pārskatus, uzskaitot visus finanšu darījumus, jāievēro kopīgs grāmatvedības principu, standartu un procedūru kopums. Sagatavojot finanšu pārskatus un nodokļu maksātājus, bilances posteņus var uzskaitīt atšķirīgi. Piemēram, uzņēmumi var sagatavot savus finanšu pārskatus, ieviešot FIFO metodi (pirmais-iekšā-ārā), lai reģistrētu krājumus finanšu vajadzībām, tomēr nodokļu vajadzībām tie var īstenot pieeju “pēdējais-pirmais-ārā” (LIFO). Pēdējā procedūra samazina kārtējā gada maksājamos nodokļus.
Kaut arī grāmatvedība zināmā mērā aptver visus finanšu darījumus, nodokļu grāmatvedība koncentrējas tikai uz tiem darījumiem, kas ietekmē uzņēmuma nodokļu slogu, un uz to, kā šie posteņi attiecas uz pareizu nodokļu aprēķinu un nodokļu dokumentu sagatavošanu. Nodokļu grāmatvedību regulē Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS), lai nodrošinātu, ka nodokļu grāmatvedības speciālisti un individuālie nodokļu maksātāji ievēro visus saistītos nodokļu likumus. Lai nodokļu deklarēšana pēc vajadzības tiktu iesniegta, IRS ir nepieciešami arī īpaši dokumenti un veidlapas. ar likumu.
Nomāt profesionālu nodokļu grāmatvedi nav obligāti indivīdam, bet tas bieži ir nepieciešams korporācijai, jo uzņēmējdarbības nodokļi ir sarežģītāki nekā personas nodokļi.
Nodokļu uzskaite privātpersonai
Atsevišķam nodokļu maksātājam nodokļu grāmatvedība koncentrējas tikai uz tādiem posteņiem kā ienākumi, atbilstošie atskaitījumi, ieguldījumu ienākumi vai zaudējumi un citi darījumi, kas ietekmē indivīda nodokļu slogu. Tas ierobežo informācijas daudzumu, kas nepieciešams indivīdam, lai pārvaldītu ikgadējo nodokļu deklarāciju, un, lai arī nodokļu grāmatvedis var būt privātpersonas izmantots, tā nav juridiska prasība.
Tikmēr vispārējā grāmatvedība ietvers visu to līdzekļu izsekošanu, kuri nonāk un nonāk personu īpašumā neatkarīgi no mērķa, ieskaitot personiskos izdevumus, kuriem nav nodokļu ietekmes.
Nodokļu uzskaite uzņēmumam
No uzņēmējdarbības viedokļa nodokļu grāmatvedības procesa ietvaros jāanalizē vairāk informācijas. Lai gan uzņēmuma ienākumi vai ienākošie līdzekļi ir jāizseko tāpat kā tie ir domāti indivīdam, ir papildu sarežģītības pakāpe attiecībā uz visiem izejošajiem līdzekļiem, kas novirzīti noteiktām biznesa saistībām. Tas var ietvert līdzekļus, kas vērsti uz īpašiem uzņēmējdarbības izdevumiem, kā arī līdzekļus, kas vērsti uz akcionāriem.
Lai arī uzņēmumam šo pienākumu veikšanai nav nepieciešams izmantot nodokļu grāmatvedi, iesaistīto dokumentu sarežģītības dēļ tas ir diezgan izplatīts lielākās organizācijās.
Pat organizācijas, kas ir likumīgi atbrīvotas no nodokļiem, izmanto nodokļu uzskaiti, jo tām ir jāiesniedz gada pārskati.
Nodokļu uzskaite beznodokļu organizācijai
Pat gadījumos, kad organizācija ir atbrīvota no nodokļiem, nodokļu uzskaite ir nepieciešama. Tas ir saistīts ar faktu, ka lielākajai daļai organizāciju ir jāiesniedz gada pārskati, tām jāsniedz informācija par visiem ienākošajiem līdzekļiem, piemēram, dotācijām vai ziedojumiem, kā arī par to, kā līdzekļi tiek izmantoti organizācijas darbības laikā. Tas palīdz nodrošināt, ka organizācija ievēro visus likumus un noteikumus, kas reglamentē ar nodokli atbrīvota uzņēmuma pareizu darbību.
